企业所得税题库.docx

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企业所得税题库

企业所得税习题

一、单选题（80道）：

1、下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（）。

A、依照澳门地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业

C、依照日本法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D、依照德国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

答案：

2、判断股权转让所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（）确定。

A、股权协议签订地

B、被投资企业所在地

C、企业股东所在地

D、款项支付地

答案：

3、某商业企业2010年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。

该企业2010年度应纳企业所得税（）元。

A、3500

B、2800

C、2100

D、1400

答案：

4、下列关于收入确认时点的表述正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

答案：

5、企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（）。

A、将财产用于在建工程

B、将开发产品转为固定资产

C、将货物用于交际应酬

D、将货物在总、分支机构之间调拨

答案：

6、下列收入应该征收企业所得税的是（）。

A、取得的地方政府的财政周转金

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D、特许权使用费收入

答案：

7、按照企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。

A、为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

B、为企业职工支付的商业保险费，一律不得在税前扣除

C、企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除

D、企业计提的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

答案：

8、某企业2010年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（）万元。

A、33

B、48

C、50

D、80

答案：

9．某化妆品生产企业2010年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。

A、187

B、311

C、330

D、370

答案：

10、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A、缴纳的营业税

B、合理分配的材料成本

C、缴纳的增值税

D、销售固定资产的损失

答案：

11、企业提取的下列各项准备和基金，允许在税前扣除的是（）。

A、坏账准备金

B、固定资产减值准备

C、长期股权投资减值准备

D、依法提取的环境保护专项基金

答案：

12、按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A、未使用的机器设备

B、融资租赁方式租出的设备

C、未使用的房屋建筑物

D、单独估价作为固定资产入账的土地

答案：

13、关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（）。

A、以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础

B、以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础

C、以开发过程中实际发生的支出为计税基础

D、以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

答案：

14、按照企业所得税的定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（）。

A、先进先出法

B、后进先出法

C、加权平均法

D、个别计价法

答案：

15、某企业购进一批奶牛，其计算折旧的最低年限是（）年。

A、3

B、5

C、6

D、10

答案：

16、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起（）日内。

A、7

B、10

C、15

D、30

答案：

17、企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（）。

A、存货

B、固定资产

C、投资资产

D、生产性生物资产

答案：

18、企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（）。

A、在生产经营过程中摊销扣除

B、不得扣除

C、在生产经营开始时一次性扣除

D、在企业整体转让或者清算时一次性扣除

答案：

19、企业的下列收入中，属于应税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、违约金收入

C、从证券投资基金分配中取得的收入

D、对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利

答案：

20、某企业2010年实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。

经税务机关核定2008年度的亏损额为12万元，2009年度的亏损额为8万元。

该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）元。

A、3600

B、6600

C、12500

D、13500

答案：

21、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A、林木的培育和种植

B、香料作物的种植

C、内陆养殖

D、花卉的种植

答案：

22、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受的税收优惠是（）

A、两免三减半

B、三免三减半

C、五免五减半

D、免征所得税

答案：

23、根据企业重组的相关规定，下列各项支付方式属于股权支付的是（）。

A、现金支付

B、转账支付

C、实物支付

D、定向增发

答案：

24、在进行特别纳税调整时，税务机关按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法，这一方法称为（）。

A、可比非受控价格法

B、成本加成法

C、交易净利润法

D、再销售价格法

答案：

25、某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（）个纳税年度。

A、1

B、2

C、3

D、4

答案：

26、下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（）。

A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

D、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

答案：

27、对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（）。

A、应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

B、应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C、销售折让不得冲减销售商品收入

D、销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入（资产负债表日后事项除外）

答案：

28．A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得该项股权时投资额为100万元。

A企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。

假定符合特殊处理的其他条件，则B企业应确认股权转让所得（）万元。

A、0

B、3.33

C、50

D、10

答案：

29、某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（）万元。

A、150

B、154

C、180

D、0

答案：

30、下列关于房地产开发企业所得税的说法，符合税法规定的是（）。

A、委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过5%比例的允许扣除

B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧

C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为财产损失处理

D、房地产开发企业成本计税对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案

答案：

31、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

答案：

32、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（　　）%在股权持有满（　　）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年

B、1年、70%、1年

C、2年、70%、2年

D、2年、50%、2年

答案：

33、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A、0.6

B、0.7

C、0.8

D、0.9

答案：

34、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入（）。

A、生物资产转让

B、股权转让

C、债权转让

D、收回欠款利息

答案：

35、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入（）。

A、股票转让差价收入

B、股票股利

C、实物股利

D、现金股利

答案：

36、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入（）。

A、存款利息

B、贷款利息

C、债券利息

D、股息

答案：

37、下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（）。

A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现

D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

答案：

38、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

答案：

39、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、0.1

B、0.12

C、0.15

D、0.2

答案：

40、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A、三

B、五

C、二

D、十

答案：

41、根据《企业所得税法》及其实施条例，下列免征企业所得税的项目是（）。

A、中药材的种植

B、海水养殖

C、内陆养殖

D、花卉种植

答案：

42、企业实际发生的下列支出（　）允许在计算应纳税所得额时扣除。

A、企业按规定计提的固定资产折旧

B、未经核定的准备金支出

C、罚金支出

D、被没收的财产损失

答案：

43、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是：

A、劳务服务收入

B、工业性作业收入

C、工程价款收入

D、非专利性技术转让收入

答案：

44、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A、历史成本

B、评估成本

C、市场平均交易成本

D、企业取得该项资产时实际发生的支出

答案：

45、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

答案：

46、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，不动产转让所得按照（）确定所得来源地。

A、管理机构

B、不动产所在地

C、实际交易地

D、合同签订地

答案：

47、下列固定资产中，应计提折旧的是（）。

A、未提足折旧提前报废的房屋

B、闲置的房屋

C、已提足折旧继续使用的房屋

D、经营租赁租入的房屋

答案：

48、根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是:

A、个体工商户

B、个人独资企业

C、合伙企业

D、非居民企业

答案：

49、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出，不在发生当期直接扣除。

A、支付的职工工资

B、未超标准的公益性捐赠支出

C、大型机器设备

D、支付的印花税

答案：

50、在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率。

A、1

B、3

C、5

D、10

答案：

51、以下不是企业所得税纳税人的是（）。

A、联营企业

B、私营有限责任公司

C、个人独资企业

D、有经营所得的事业单位

答案：

52、下列支出可以扣除的有（）:

A、企业之间支付的管理费

B、银行企业内营业机构之间支付的利息

C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：

53、股息、红利等权益性投资所得，按照（）所在地确定所得来源地。

A、投资企业

B、分配所得的企业

C、收取所得企业

D、董事会所在地

答案：

54、根据企业所得税法及其实施条例的规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）年。

A、3年

B、4年

C、5年

D、10年

答案：

55、在计算应纳税所得额时，下列支出（）不得扣除。

A、缴纳的营业税

B、合理分配的材料成本

C、企业所得税税款

D、销售固定资产的损失

答案：

56、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。

A、土地增值税税款

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、向环保部门缴纳的罚款

答案：

57、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（）为纳税地点。

A、核算所在地

B、实际经营管理所在地

C、货物销售所在地

D、登记注册地

答案：

58、预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。

对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。

A、对

B、错

答案：

59、某核定征收企业2009年度实现销售收入100万元，另外取得国债利息收入10万元，除此以外无其他业务收入。

该企业2009年度实际应纳企业所得税（）万元。

假设该企业适用的应税所得率为10%。

A、2.5

B、2

C、2.75

D、2.2

答案：

60、根据省局关于实施税务行政审批制度改革的有关规定，除有特殊规定外，企业审批类资产损失税前扣除应由（）审批。

A、省地税局

B、苏州市地税局

C、县（区）级地税局

D、县级税务机关的税务分局

答案：

61、自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A、0.04

B、0.125

C、0.05

D、0.08

答案：

62、自2008年1月1日起至2010年12月31日止，中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额（）的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。

A、0.01

B、0.5

C、0.02

D、0.08

答案：

63、某企业2009年度经省级科技、财税部门认定为高新技术企业，同时该企业享受软件生产企业“两免三减半”企业所得税优惠。

该企业2009年度属于软件企业减半征收企业所得税的第一年。

2009年度企业所得税减半征收后实际适用税率为（）。

A、0.075

B、0.1

C、0.125

D、0.15

答案：

64、除保险业企业外，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过服务协议或合同确认的收入金额（）以下的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

A、0.05

B、0.1

C、0.15

D、0.12

答案：

65、自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对符合条件的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、0.125

B、0.1

C、0.15

D、0.12

答案：

66、某外国企业（在境内未设立机构场所）将其境内拥有的房产出租给境内企业使用，取得租金收入100万元，该外国企业应就租金所得缴纳企业所得税（）万元。

假设房产出租环节缴纳税费17.55万元。

A、20

B、10

C、16.49

D、8.245

答案：

67、自2008年1月1日起，代开货物运输业发票的企业，按开票金额（）预征企业所得税。

A、0.033

B、0.02

C、0.025

D、0.015

答案：

68、除（）外，房地产开发企业可以按照税收有关规定预提费用并计入开发产品的计税成本。

A、未最终办理结算的出包工程款

B、尚未建造或未完工的公共配套设施建造费

C、应上交但尚未上交政府的报批报建费用

D、尚未支付的房地产开发项目发生的银行借款利息

答案：

69、房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，以下关于所得税处理说法不正确的是（）

A、企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，不属于捐赠行为，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认各项的销售收入

B、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

C、企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，赠送汽车属于捐赠行为，应按汽车的公允价值分解为视同销售及捐赠两笔业务进行所得税处理

D、销售的不动产属于未完工产品的，不动产预售收入应按规定的计税毛利率计征企业所得税，但汽车销售收入不适用房地产开发的有关税收规定。

答案：

70、企业以下（）资产损失不可以自行申报企业所得税前扣除。

A、企业各项存货发生的正常损耗

B、坏账损失

C、企业在正常经营管理活动中变卖固定资产

D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

答案：

71、自2010年1月1日起至2010年12月31日止，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、0.2

B、0.5

C、0.3

D、0.9

答案：

72、某未在境内设立机构场所的非居民企业将其在我国境内拥有的房产转让给境内自然人，该房产转让价为120万元（公允价值），转让环节非居民企业缴纳相关税费8万元，转让时房产净值为80万元（假设符合税收规定），该非居民企业房产转让应缴纳企业所得税（）万元。

暂不考虑税收协定有关规定。

A、4

B、3.2

C、10

D、8

答案：

73、下列属于企业所得税法规定的应税收入的是（）：

A、企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入

B、纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款

C、符合条件的非营利组织取得的捐赠收入

D、国债利息收入

答案：

74、企业实际发生的符合税收规定条件的下列（）研发项目支出，准予在计算应纳税所得额时税前加计扣除。

A、直接从事研发活动人员的社会保险费

B、直接从事研发活动人员的工资、年终奖

C、直接从事研发活动人员的培训费

D、从事研发项目管理的人员工资

答案：

75、下列有关跨地区经营汇总纳税的说法错误的是（）：

A、总机构在江苏省的企业法人在省内设立的分支机构应汇总到总机构所在地计算缴纳企业所得税

B、总机构在江苏省的企业法人在省内设立的分支机构可以就地预缴企业所得税

C、具有挂靠、承包性质的二级分支机构，符合规定条件的，可以作为独立纳税人对待就地缴纳企业所得税

D、建筑企业总机构直接设立的项目经理部应汇总到总机构计算缴纳所得税

答案：

76、下列有关企业所得税优惠说法错误的是（）：

A、已取得高新技术资格的企业可减按15%征收企业所得税

B、已取得技术先进型服务企业资格的企业可减按15%征收企业所得税

C、已取得动漫企业认定资格的企业可减按15%征收企业所得税

D、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

答案：

77、自2009年1月1日起，下列新增企业的企业所得税应由地税局征管（）。

A、保险公司

B、农村小额贷款公司

C、由国税局征管企业所得税的企业法人设立的餐饮分公司

D、从事零售业务的商业企业

答案：

78、下列应纳入自行申报管理的企业所得税优惠项目是（）.

A、研究开发费税前加计扣除

B、小型微利企业低税率优惠

C、风险创业投资抵扣应纳税所得额

D、节能节水项目所得的免征企业所得税

答案：

79、下列有关有限合伙企业纳税的说法错误的是（）。

A、合伙人是法人或其他组织的，缴纳企业所得税

B、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则

C、法人合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

D、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”原则

答案：

80、企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。

属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：

A、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以上且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以上，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额

B、关联交易不属于执行预约定价安排所涉及的范围

C、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易

D、外资股份高于50%且仅与境内关联方发生关联交易

答案：

二、多选题（67道）

1、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A、居民企业来源于境外的所得

B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

答案：

ABD

2、根据企业所得税法的规定

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