《审计学原理》期末复习重点.docx

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《审计学原理》期末复习重点

《审计学原理》期末复习重点

一、单项选择（共15分）

1、（B）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性

C、合法性D、合理性

2、审计产生的客观基础是（A）

A、 受托经济责任关系B、生产发展的需要

C、会计发展的需要D、管理的现代化

3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日

C、1996年1月1日D、1997年1月1日

4、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（

D）的专用名词。

A、财会审核B、经济监督

C、经济执法D、财政监督

5、审计的职能不包括（B）。

A、经济监督B、经济司法

C、经济鉴证D、经济评价

6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A　　）。

A、定期审计　　B、不定期审计　　

C、事前审计　　　D、事中审计　

７、在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统

C、行政系统　　　D、管理系统　　

８、逆查法应先从（D）查起。

A、原始凭证B、记账凭证

C、会计账簿D、会计报表

９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用

于（C）的查证。

A、无形资产B、固定资产

C、往来款项D、流动资产

　１０、（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法

C、盘存法C、抽样法

1１、民间审计属于（A）。

A、任意审计B、强制审汁

C、专项审计D、突击审计

1２、（D　）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A、审计通知书B、审计报告

C、审计建议书D、审计约定书

1３、民间审计的业务范围不包括（　D　）。

A、验资B、审计业务

C、会计咨询业务D、会计监督

１４、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（　D　）中明确提出。

A、管理建议书B、审计约定书

C、审计工作底稿D、出具的报告书

１5、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。

A、高层次B、低层次

C、审计制度D、会计制度　

１6、国家出台审计准则的主要原因是增强的（B）的可信性。

A、会计档案B、会计报表

C、会计账簿D、会计凭证

17、总体审计计划包括的内容有（A）

A．审计目的B．审计程序

C．审计时间D．审计领域

18、收集审计证据的阶段是（B）

A.准备阶段B．实施阶段

C．终结阶段D．后续审计阶段

19、审计通知书应由（B）下达

A．会计师事务所B．国家审计机关

C．内部审计机构D．审计小组

20、不属于审计准备阶段的内容是（C）

A．明确审计任务B．确定审计重点

C、正确处理期后事项D．编制审计计划

21、确定重要性水平是在审计（A）中进行。

A．准备阶段B．实施阶段

C．终结阶段D.后续阶段

22、审计计划由（B）编制。

A．部门经理B．项目负责人

C．助理人员D．主任会计师

23、（D）证明力最差。

A．实物证据B．书面证据

C．口头证据D.环境证据

24、下列证据中证明力最强的是（A）

A． 应收账款函证回函B．银行对账单

C、销货发票D．材料出库单

25、下列证据属于口头证据的是（B）

A．会计记录B．座谈记录

C．付款凭证D.收款凭证

26、属于内部证据的有（D）

A．购货发票B．销货发票

C．银行对账单D．材料出库单

27、综合类工作底稿包括内容有（A）

A．审计计划B．经济合同

C．协议章程D。

实质性测试记录

28、下列证据的证明力大小顺序是（D）

A．实物证据＞口头证据＞书面证据

B．口头证据＞书面证据＞实物证据

C．书面证据＞实物证据＞口头证据

D．实物证据＞书面证据＞口头证据

29、具体审计计划包括的内容有（B）

A．财务账户B．审计程序

C．审计时间D．审计领域

30、（D）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A.环境证据B．加工证据

C．书面证据D．实物证据

31、（D）是内部审计证据。

A．火车票B．购货发票

C．银行对账单D．材料入库单

32、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）

A．固有风险B．控制风险

C．检查风险D．经营风险

33、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）。

A．复审B．后续审计

C．再度审计D．连续审计

34、（B）是内部控制的描述方法。

A． 鉴定法B．流程图法

C．逆查法D．抽查法

35、（D）业务属于不相容职务。

A． 经理和董事长B．采购员和购销科长

C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账

36、（D）易于判断选择。

A．文字描述法B．流程图法

C．绘图法D．调查表法

37、统计抽样与非统计抽样（A）

A．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。

B．后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能。

C，两者都可以用概率论方法评价审计风险。

D。

两者都不可以用概率论方法评价审计风险。

38、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A）

A．停-走抽样B．发现抽样

C．属性抽样D．变量抽样

39、注册会计师的审计报告的主要作用是（C）”

A.检查B．评价

C．鉴证D.监督

40、当注册会计师表示（A）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A．无保留意见B．保留意见

C．否定意见D．拒绝表示意见

41、具有法定证明效力的审计报告是（B）

A．国家审计报告B．民间审计报告

C．部门审计报告D．单位审计报告

42、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C）

A．2001年12月31日B．2001年4月20日

C．2001年4月5日D.2001年4月1日

43、审计报告的标题统一规范为：

（B）

A． 审计意见B．审计报告

C．审计记录D．审计工作底稿

44、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）负责。

A． 委托单位B．国家审计机关

C．注册会计师D．会计师事务所

45、提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。

A．审计报告B．审计业务约定书

C．审计工作底稿D．管理建议书

46、管理建议书是提供给被审单位的（A）

A．内部控制报告B．会计咨询报告

C．审计报告D．财务状况说明书

47、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）审计报告。

A．保留意见B．无保留意见

C．否定意见D．拒绝表示意见

48、民间审计报告应遵循的要求是（A）

A．内容完整B．书写端正

C．措辞恰当D．报送及时

49、管理建议书与审计报告的区别主要是（B）

A．时间不同B．对象不同

C．编写单位不同D．地点不同

50.在复审期间，原审计结论和决定（A）。

A．照常执行B．拒绝执行

C．暂缓执行D．禁止执行

51．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）。

A．1986年7月1日B．1993年10月1日

C．1994年1月1日D．1995年1月1日

52．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D）两种。

A．核查法B．询查法

C．查证法D．函证法

53．审计长由（B）提名。

A．国家主席B．国务院总理

C．国务委员D．人大代表

54．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力。

A．证明B．公证

C．公示D．确定

55．审计准则最早产生于（C）。

A．中国B．英国

C．美国D．法国

56．审计程序的内容有（A）。

A．准备阶段B．检查阶段

C．调查阶段D．分析阶段

57.对审计事项产生影响的各类环境事实称为（C）。

A．直接证据B．间接证据

C．环境证据D．传来证据

58．下列审计证据属于口头证据的是（B）。

A．会计凭证B．座谈记录

C．收款凭证D．会计报表

59．功能测试的目的是证明（c）的有效性。

A．控制B．程序

C．控制程序D．强化控制

60．不相容业务分工即禁止（c）经济业务。

A．一机构承办B．一组人承办

C．一人包办D．包办

61．按抽样决策的（D），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A．任务B．条件

C．环境D．依据

62．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A）。

A．停——走抽样B．发现抽样

C．属性抽样D．变量抽样

63．当注册会计师表示表示无保留审计意见时，审计报告的（A）可以省略。

A．说明段B．范围段

C．标题D．意见段

64．审计目的是审计工作所要达到的（C）。

A．成果B．结果

C．预期结果D．预期要求

65．目前世界上最大的民间审计专业团体是（D）。

A．英国注册会计师协会B．法国注册会计师协会

C．中国注册会计师协会D．美国注册会计师协会

66．政府审计与国家审计是两个（A）的概念。

A．完全不同B．不尽相同

C．有些不同D．完全相同

67．民间审计也称为（D）。

A．国家审计B．部门审计

C．单位审计D．社会审计

68．内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督。

A．国家B．社会

C．国家审计机关D．社会审计组织

69．最高审计机关国际组织正式成立于（B）。

A．1953年B．1968年

C．1984年D．1986年

70．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）。

A．经济效益审计B．财政审计

C．离任审计D．财务报表审计

71．评价审计证据的阶段是审计的（C）。

A．准备阶段B．终结阶段

C．实施阶段D．后续审计阶段

72．审计业务约定书一般由（D）起草。

A．被审计单位B．审计人员

C．委托人D．会计师事务所与委托单位共同

73．监盘后的存货属于（A）证据。

A．实物B．环境

C．传来D．间接

74．下列审计证据中证明力最强的是（A）。

A．应收账款函证回函B．会计记录

C．购货发票D．材料入库单

75．内部控制源于（B）。

A．会计B．审计

C．统计D．控制

76．总分类账与日记账的记录（A）分工。

A．必须B．无须

C．可酌情D．无须认真

77．抽样审计可运用的程序是（A）。

A．函证B．询问

C．观察D．分析性复核

78．外部审计包括（A）和民间审计。

A．国家审计B．单位审计

C．法纪审计D．责任审计

79．在实际工作中往往把审阅法与（D）结合运用。

A．调节法B．函证法

C．比较法D．核对法

80．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。

A．全国性B．地方性

C．综合性D．特定性

81．增加财务报表的（C）是审计准则的成因。

A．直观性B．监督性

C．可信性D．客观性

82．法律是由（B）制定和颁布。

A．国家执法机关B．国家立法机关

C．国家司法机关D．国务院

83．期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表（A）止的期间。

A．公布日B．编制日

C．审计日D．使用日

84．整个审计过程就是收集（D）和分析审计证据的过程。

A．寻找B．整理

C．鉴定D．鉴定、整理

85．审计人员应根据（A）的规定评价企业会计监督系统。

A．会计法B．监督法

C．注册会计师法D．内部审计工作条例

86.按（D）发放内部控制制度调查表。

A．部门B．单位

C．班组D．人

87内部审计机构接受本部门或本单位（C）直接领导。

A．党委B．纪检委

C．总会计师D．主要负责人

88审计通知书应由（B）下达。

A．会计事务所B．国家审计机关

C．内部审计机构D．审计小组

89（B）是内部控制的描述方法。

A．鉴定法B．流程图法

C．比较法D．逆查法

90.两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件。

A．内部分权制B．内部合作制

C．内部集权制D．内部协调制

91我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性。

A．制裁B．制度

C．制约D．体制

92（A）是审计组织通知被审计单位接受审计的正式书面文件。

A．审计通知书B．审计报告

C．审计建议书D．审计业务约定书

93国家审计机关的基本职责是（C）。

A．管理内部审计机构B．领导民间审计组织

C．审计监督国家财政收支D．了解内部审计动态

94工作准则亦被称为审计的（D）准则。

A．行为B．运用

C．内勤D．外勤

95被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（A）。

A．固有风险B．控制风险

C．抽查风险D．经营风险

96．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）。

A．事中审计B．复审

C．再度审计D．连续审计

97.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（C）的事项。

A．数量大B．数量大性质不严重

C．数量零星D．数量小性质严重

98．审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（A）。

A．证据力B．综合力

C．相关性D．可靠程度

99．法人重组可促使（B）发生转化。

A．控制B．风险

C．人员D．行为

100．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D）。

A．分段B．分部

C．分组D．分层

二、多项选择（共14分）

1、只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A、审计人B、被审计人

C、审计委托人D、当事人

2、审计的基本特征可以概括为（ACD）

A、独立性B、合理性

C、权威性D、公正性

3、审计的独立性主要表现为（ABCE）

A、机构独立B、人员独立

C、工作独立D、思想独立E、经济独立

4、审计与会计的联系主要表现在（ACE）

A、两者起源密切相关B、两者本质完全相同

C、两者彼此渗透、融汇D、两者职能基本相同

E、两者目的最终一致

5、审计与会计的区别主要表现在（ABCD）

A、产生的基础不同B、方法不同

C、工作程序不同D、职能不同

6、审计的基本职能有（ADE）

A、经济监督B、经济司法

C、经济建设D、经济评价

E、经济鉴证

7、下面有关审计的职能叙述错误的是（BD）。

A、 经济监督是最基本的职能

B、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性

C、 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展

D、经济鉴证只能表现在民间审计中

8、审计的制约作用可以概括为（ABC）

A、揭露损失浪费B、揭露贪污舞弊

C、揭露失职渎职D、可以加强廉政建设

E、可以促进加强宏观调控

9、按审计主体分类，可分为（BCD）。

A、全部审计B、民间审计

C、内部审计D、政府审计

10．按审计地点分类，可以分为（CE）。

A．民间审计B．部分审计C．送达审计

D．强制审计E．就地审计

11、按审计范围分类，可以分为（AB）。

A．全部审计B．局部审计C．送达审计

D．强制审计E．专项审计

12、审查书面资料的方法有（ABC）。

A、审阅法B、核对法

C、查询法D、比较法

13、核对法包括（ABCDE）。

A、证证核对B、账证核对

C、账表核对D、表表核对E、账账核对

14、证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）。

：

A、核对法B、盘存法

C、调节法D、观察法E、鉴定法

15、民间审计人员职业道德具体包括（BCD）

A、科学原则B、独立原则

C、公证原则D、客观原则

16、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）

A、监督检查权B、行政处分权

C、行政处罚权D、刑事处分权

E、纠正违法规定权

17、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）

A、立法型B、联合型

C、纪律型D、司法型E、行政型

18、《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）

A、一般原则B、专业胜任能力与技术规范

C、对客户的责任D、对同行的责任E、其它责任

19、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）

A、行政责任B、民事责任

C、违约责任D、过失责任E、欺诈责任

20、民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）

A、普通过失责任B、行政责任

C、重大过失责任D、民事责任

E、刑事责任

21.我国审计专业技术职称包括（BCD）。

A、注册会计师B、高级审计师

C、审计师D、助理审计师

E、高级会计师

22.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）等项条件。

A、专业教育B、资格考试

C、资格审核D、工作经验

E、专业学历

23.会计咨询、会计服务业务指（ABC）。

A、代理纳税申报B、验资

C、代理记账D、会计报表审计

24、一般公认审计准则由（ABD）等构成。

A、一般准则B、工作准则

C、报表准则D、报告淮则

25、一般准则包括（ABD）。

A．独立性B．训练与能力

C．制定审计计划D．职业道德

26、我国独立审计基本准则包括（BCD）。

A。

独立审计准则B．独立审计具体准则

C．独立审计实务公告D．执业规范指南

27、审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ABC）等依据：

A、法律B、法规

C、制度D、法理

28、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为：

（ABCD）．

A．准确性B．针对性

C．辩证性D．有效性

29、审计依据的特点为（ACDE）。

A． 层次性B．可比性

C．相关性D．时效性E、地域性

30、审计程序一般包括（ACD），每个阶段又包括若干具体工作内容。

A.准备阶段B．计划阶段

C．实施阶段D．终结阶段E、报告阶段

31.技术经济标准是指（ABC）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。

A.相对数B．绝对数

C．平均数D．有效数E、参数

32、审计业务约定书的内容有（AB）

A．审计范围B．审计目的

C．审计计划D．审计事项

33.（ACDE）为审计终结阶段工作的内容。

A.复核审计工作底稿B．签署审计业务约定书

C．正确处理期后事项D．关注或有负债E、撰写审计报告

34.审计证据按形式分类，可分为（BCDE）。

A.直接证据B．实物证据

C．书面证据D．口头证据E、环境证据

35.收集审计证据的基本要求是（ABDE）。

A充分性B．成本效益性

C．独立性D．重要性E、相关性

36.审计工作底稿按类别划分，可分为（BDE）。

A表格B．流程图

C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿

37.（ABCDE）为内部控制的要素。

A控制环境B．风险评估

C．控制活动D．信息交流E、监督

38.内部会计控制包括（ABCD）

A会计凭证控制B．会计账簿控制

C．会计报表控制D．会计分析控制

39.流程图法的优点有（AD）。

A直观B．省事省力

C．深入D．灵活

40.（ABC）为禁止无关人员接触的主要物品。

A现金B．支票

C．报表D．办公用品

41.内部控制符合性测试的方法包括（BCD）。

A.核对法B．穿行试验法

C．检查证据法D．现场观察法

42.内部控制总评的要点是（ABC）。

A.健全性和科学性B．层次性和适用性

C．经济性和协调性D．合理性和可行性

43.审计抽样按内容划分可分为（CD）。

A.统计抽样B．非统计抽样

C．属性抽样D．变量抽样

44.样本设计需考虑的因素有（AB）

A。

审计目的B.抽样单位

C．抽样方法D.抽样结果

45、样本选取的方法有（ABCD）

A．随机数表法B．分层法

C.系统选取法D．整群选样法

46.下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD）。

A.用于内部控制符合性测试

B．用来估计总体金额而采用的方法

C.测定总体特征的发生频率而采用的方法

D．用于账户余额或报表项目的实质性测试

47.具有法律效力的审计报告是（BC）。

A。

国家审计报告B.财政财务审计报告

C．民间审计报告D.经济效益审计报告

48.审计人员在提出（BD）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。

A.无保留意见B.保留意见

C．反对意见D.拒绝表示意见E、肯定意见

49.编制审计报告一般需要经过以下步骤（ABCD）。

A.             整理和分析审计工作底稿

B.             调整被审计单位的会计报表

C．确定审计报告意见的类型和措辞D.撰写审计报告

50.管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD）。

A.对象不同B.责任不同

C．目的不同D.影响程度不同

51.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。

A．独立原则B．客观原则

C．公正原则D．可靠原则

52．下列（ABCD）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。

A．经营规模B．管理者管理经验

C．经营风险D．财务会计工作组织

53．审计按其实施时间