经济法基础无纸化模拟考试4.docx

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经济法基础无纸化模拟考试4

1.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有（）。

A、领购发票

B、申请开具外出经营活动税收管理证明

C、开立银行账户

D、设置账簿

您未做该题正确答案：

ABC　题号：

33007

解析：

纳税人需持税务登记证件办理的事项应是与纳税有关的税务事项，设置账簿是纳税人内部管理工作的一种，应根据国家有关规定和纳税人实际情况决定是否设置。

2.有关发票的管理，下列说法中正确的有（）。

A、所有发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他企业一律不得印制

B、纳税人可以根据自己的需要申请领购增值税专用发票

C、发票不得跨省、直辖市、自治区使用

D、发票销毁由税务机关统一进行

您未做该题正确答案：

CD　题号：

33008

解析：

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印刷，其他发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印刷；纳税人可以根据自己的需要申请领购普通发票，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（　）。

A、试用期用工

B、非全日制用工

C、固定期限用工

D、无固定期限用工

您未做该题正确答案：

B　题号：

32758

解析：

非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

4.根据企业所得税法的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

A、关税

B、土地增值税

C、城镇土地使用税

D、城市维护建设税

您未做该题正确答案：

ABCD　题号：

33003

解析：

只有“增值税”不得在税前扣除。

5.下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B、军人的转业费、复员费

C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

D、获得县级体育比赛一等奖奖金

您未做该题正确答案：

D　题号：

33055

解析：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

6.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A、军队用于出租的土地

B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D、市人民政府办公用地

您未做该题正确答案：

A　题号：

32877

解析：

国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。

军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。

7.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。

A、责令改正并可处以罚款

B、查封账簿

C、冻结纳税人在银行的存款

D、移送司法机关

您未做该题正确答案：

A　题号：

32988

解析：

据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

8.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（　）。

A、甲和乙为纳税人

B、甲和丙为纳税人

C、乙和丁为纳税人

D、甲和丁为纳税人

您未做该题正确答案：

A　题号：

32665

解析：

根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

9.根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是（）。

A、劳动报酬

B、试用期

C、保守商业秘密

D、福利待遇

您未做该题正确答案：

A　题号：

32969

解析：

劳动合同应当具备以下条款:

（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；

（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

10.在计算收入总额时，不应该包括在利息收入中征所得税的是（）。

A、购买各种有价证券的利息

B、外单位欠款支付的利息

C、购买国债的利息收入

D、外单位短期借款支付的利息

您未做该题正确答案：

C　题号：

33111

解析：

国债利息收入是免费收入

11.某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30％，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（）。

A、17000元

B、26714.3元

C、18700元

D、25500元

您未做该题正确答案：

D　题号：

32871

解析：

对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。

应纳销项税额＝100000×（1＋5％）／（1－30％）×17％＝25500（元）

12.下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（　　）。

A、《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》

B、《中华人民共和国立法法》

C、《中华人民共和国宪法》

D、《中华人民共和国刑法》

您未做该题正确答案：

C　题号：

33046

解析：

宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。

13.某资源税纳税人2012年11月以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐税额为15元/吨，该纳税人2012年11月应缴纳资源税（）万元。

A、6.5

B、7.5

C、9

D、10

您未做该题正确答案：

A　题号：

32717

解析：

纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。

应纳资源税=6000×15-5000×5=65000（元）

14.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。

7月2日郑某上班。

郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（　）。

A、2012年6月15日

B、2012年7月2日

C、2012年7月15日

D、2012年8月2日

您未做该题正确答案：

B　题号：

32915

解析：

用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。

15.根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付结算方式的，结算款项的每笔金额起点是（）元。

A、1000

B、2000

C、5000

D、10000

您未做该题正确答案：

D　题号：

32975

解析：

按照规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元。

16.王某拥有两处房产，一处原值600万元的房产供自己居住，另一处原值200万元的房产一直闲置，于2012年7月1日出租给张某居住，按市场价每月取得租金收入12000元，当地适用的扣除比例是20%，王某当年应缴纳的房产税为（）元。

A、2880

B、5760

C、8640

D、11520

您未做该题正确答案：

A　题号：

32878

解析：

供自己及家人居住的用房是免房产税的。

只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。

应缴纳房产税=12000×4%×6=2880（元）。

17.税务管理的内容包括（）。

A、税务登记管理

B、纳税申报管理

C、对纳税人的内部控制制度管理

D、对纳税人的账簿凭证管理

您未做该题正确答案：

ABD　题号：

33009

解析：

税务管理就是上述ABD三项，企业内部控制制度税务机关无权干涉。

18.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价30万元。

门市部将其零售，取得含税销售额38.61万元。

汽车轮胎的消费税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额是（）

A、2.57万元

B、3万元

C、3.3万元

D、3.86万元

您未做该题正确答案：

C　题号：

32657

解析：

将含税销售额换算成不含税销售额，应缴纳的消费税税额=38.61／（1＋17％）×10％＝3.3（万元）

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（　）。

A、财产租赁所得

B、退休工资

C、保险赔偿

D、国债利息

您未做该题正确答案：

A　题号：

32659

解析：

根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

20.社会保险法自（）起施行。

A、2011年6月1日?

?

?

?

?

?

?

?

B、40725

C、2011年10月1日?

D、40909

A、2011年6月1日

B、2011年7月1日

C、2011年10月1日

D、2012年1月1日

您未做该题正确答案：

B　题号：

32967

解析：

该法自2011年7月1日起施行。

21.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时不可以选择的人民法院有（）。

A、原告住所地人民法院

B、票据支付地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、票据出票地人民法院

您未做该题正确答案：

AD　题号：

32995

解析：

因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

22.某国家机关有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。

2012年3月18日至12月31日将B栋出租。

当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A、3750

B、11250

C、12500

D、15000

您未做该题正确答案：

B　题号：

32874

解析：

国家机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地使用税，但出租的B栋应从出租之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月/12=11250（元）。

23.采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。

A、县级以上人民政府

B、省级以上税务部门

C、县级以上人民法院院长

D、县级以上税务局（分局）局长

您未做该题正确答案：

D　题号：

32880

解析：

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。

A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C、.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D、.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

您未做该题正确答案：

D　题号：

32613

解析：

税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。

25.张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（　）。

A、公司与张某之间可视为不存在劳动关系

B、公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

C、公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿

D、张某可与公司终止劳动关系。

公司应支付经济补偿

您未做该题正确答案：

CD　题号：

33012

解析：

用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

另外，根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，因此选项B的说法错误。

26.法律规范按照其性质和调整方式分类，可包括（）。

A、授权性规范

B、任意性规范

C、义务性规范

D、禁止性规范

您未做该题正确答案：

ACD　题号：

32725

解析：

按照法律规范的性质和调整方式分类，可将法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；按照法律规范的强制性程度的不同分类，可将法律规范分为强制性规范和任意性规范。

27.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（　）。

A、依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

B、请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的

C、累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的

D、累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的

您未做该题正确答案：

ABC　题号：

32776

解析：

选项D：

累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不得享受当年带薪年休假。

28.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（　　）。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、企业债权利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

您未做该题正确答案：

AD　题号：

32679

解析：

企业所得税中不征税收入包括：

财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

29.根据《支付机构预付卡业务管理办法》，预付卡分为（）。

A、记名预付卡

B、不记名预付卡

C、限额预付卡

D、不限额预付卡

您未做该题正确答案：

AB　题号：

32728

解析：

预付卡分为记名预付卡和不记名预付卡。

记名预付卡是指预付卡业务处理系统中记载持卡人身份信息的预付卡。

不记名预付卡是指预付卡业务处理系统中不记载持卡人身份信息的预付卡。

30.下列关于城市维护建设税的征免规定说法正确的有（）。

A、海关对进口产品代征的流转税，免征城建税

B、对三峡工程建设基金，免征城建税

C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D、对“三税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税

您未做该题正确答案：

ABCD　题号：

32896

解析：

上述说法均符合城市维护建设税的征免规定。

31.中国人民银行制定《支付机构预付卡业务管理办法》的目的有（）。

A、规范支付机构预付卡业务管理

B、防范支付风险

C、维护持卡人合法权益

D、繁荣金融市场

您未做该题正确答案：

ABC　题号：

33126

解析：

为规范支付机构预付卡业务管理，防范支付风险，维护持卡人合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《非金融机构支付服务管理办法》，制定该办法。

32.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A、中国人民解放军军以上单位颁发的体育方面的奖金

B、国家发行的金融债券利息

C、按规定取得的拆迁补偿款

D、保险赔偿

您未做该题正确答案：

ABCD　题号：

33076

解析：

ABCD均属于个人所得税免税项目。

33.关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人（）。

A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系

B、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

C、在利益上具有相关联的其他关系

D、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的重大影响关系

您未做该题正确答案：

ABC　题号：

32787

解析：

在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系，而不是存在直接或者间接的重大影响关系。

34.关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的有（）

A、见票即付的票据无需提示付款

B、见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款

C、定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

D、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

您未做该题正确答案：

BCD　题号：

32676

解析：

根据《票据法》的规定，持票人应当按下列期限提示付款:

见票即付的票据，自出票日起1个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

35.下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（　）。

A、公平原则

B、平等自愿原则

C、协商一致原则

D、诚实信用原则

您未做该题正确答案：

ABCD　题号：

33121

解析：

劳动合同订立的原则包括：

（1）合法原则；

（2）公平原则；（3）平等自愿原则；（4）协商一致原则；（5）诚实信用原则。

36.下列关于试用期的表述中，正确的有（）。

A、劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月

D、3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

您未做该题正确答案：

ABD　题号：

32831

解析：

劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

所以C选项的表述是不正确的。

37.纳税人办理纳税申报，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况相应报送的证件、资料包括（）。

A、与纳税有关的合同、协议书

B、财务会计报表及其说明资料

C、外出经营活动税收管理证明

D、境内或境外公证机构出具的有关证明文件

您未做该题正确答案：

ABCD　题号：

32901

解析：

以上四项全是，还包括税务机关要求提供的除上述资料以外的其他有关证件、资料。

38.法律逻辑结构包括（）。

A、假定

B、立案

C、处理

D、制裁

您未做该题正确答案：

ACD　题号：

32942

解析：

从逻辑结构上看，法律规范通常由假定、处理、制裁三个部分构成。

39.社会保险经办机构根据用人单位（）等情况，确定用人单位工伤保险的缴费费率。

A、使用工伤保险基金

B、工伤发生率

C、所属行业费率档次

D、职工人数

您未做该题正确答案：

ABC　题号：

32830

解析：

社会保险经办机构根据用人单位使用工伤保险基金、工伤发生率和所属行业费率档次等情况，确定用人单位缴费费率。

40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有（）。

A、税务机关不予审批减免税

B、税务机关作出税收保全措施

C、税务机关不予开具完税凭证的行为

D、税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为

您未做该题正确答案：

BCD　题号：

33137

解析：

对于选项A，当事人应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。

41.关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

您未做该题正确答案：

ABD　题号：

33078

解析：

根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

42.根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院是（）

A、申请人住所地人民法院

B、被执行人住所地人民法院

C、仲裁委员会住所地人民法院

D、被执行的财产所在地人民法院

您未做该题正确答案：

BD　题号：

33124

解析：

对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。

43.依据《社会保险法》，个人在依法缴纳社会保险费后享有的权利有（）。

A、个人依法享受社会保险待遇

B、监督本单位为其缴费情况

C、查询个人缴费记录

D、查询个人权益记录

您未做该题正确答案：

ABCD　题号：

32937

解析：

中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。

个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。

44.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权进行下列税务检查（）。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

C、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

您未做该题正确答案：

ABCD　题号：

32633

解析：

包括但不限于上述内容。

45.纳税人发生解散、破产等情形依法终止纳税义务的，可直接向工商行政管理机关办理注销登记，不需再办理注销税务登记。

（）

您未做该题正确答案：

错　题号：

32750

解析：

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注解税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

46.如果纳税人同时有几项公益救济性捐赠，或有在税前允许全额扣除的公益救济性捐赠，实际允许扣除的公益救济性捐赠额为这几项中金额最大者。

（）

您未做该题正确答案：

错　题号：

32909

解析：

如果纳税人同时有几项公益救济性捐赠，或有在税前允许全额扣除的公益救济性捐赠，实际允许扣除的公益救济性捐赠额为某项捐赠扣除限额与允许全额扣除的公益救济性捐赠额之和。

47.企业在生产、经营期间的向其他企业借款的利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。

（）

您未做该题正确答案：

错　题号：

32801

解析：

不高于同期银行利息的部分可以扣除。

48.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

（）

您未做该题正确答案：

错　题号：

32642

解析：

税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

49.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

您未做该题正确答案：

错　题号：

32747

解析：

个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

50.对各级地方政府（包括省级政府）的具体行政行为不服的，应向上一级政府申请复议。

（）

您未做该题正确答案：

错　题号：

33087

解析：

对地方各级人民政府的具体行政行为不服，向上一级人民政府申请行政复议，但对国务院各部门或省级人民政府的具体行政行为不服，只能向作出该具体行政行为的部门或省级人民政府申请行政复议。

51.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

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错　题号：

32911

解析：

税务