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经济法基础试题771docx
2019年经济法基础试题
单选题
1、[资料三]某市火腿肠生产企业2010年初占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，房产原值460万元；生猪养殖基地占地28000平方米，房产原值1200万元；火腿肠生产车间占地16000平方米，房产原值1000万元；个业内部道路及绿化占地11000平方米。
为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米，建造加工车间，6月底转入固定资产600万元。
企业拥有10辆载货汽车，其中自重吨位为15吨的4辆，10吨的6辆；拥有3辆载客小汽车。
已知：
企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元；房产税扣除比例为20%。
当地政府规定，载货汽车的车船税税额为50元/吨，载客汽车年单位税额450元。
要求：
根据上述资料，回答下列题：
该企业2010年应缴纳的房产税为（）万元。
A．14.02
B．15.94
C．25.54
D．28.42
简答题
2、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
[要求]
（1）计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（2）计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。
单选题
3、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
（不考虑印花税）
A．600
B．381
C．390
D．510
多选题
4、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
多选题
5、下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税
多选题
6、房产税的纳税人包括（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．出典人
D．房屋代管人或使用人
多选题
7、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。
A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．工厂转让地上生产车间的
D．房地产评估增值
E．个人转让其自有住房
单选题
8、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．51.6万元
B．31.2万元
C．36.4万元
D．56.40万元
多选题
9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
10、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．印花税
单选题
11、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A．对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除
B．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税
C．工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值
D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
单选题
12、根据《中华人民共和国海关法》的规定，中华人民共和国海关是属于（）。
A．司法机关
B．税收机关
C．监察机关
D．监督管理机关
单选题
13、我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是（）。
A．增值税
B．车船税
C．消费税
D．房产税
单选题
14、《廉租住房保障办法》规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收（）。
A．营业税
B．土地增值税
C．房产税
D．个人所得税
单选题
15、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
单选题
16、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D．房产税从租计价的一律税率为12%
多选题
17、刘某拥有两处房产，一处自己居住（原值80万元），另一处已经于2009年8月20日出租给张某居住，月租金2000元（与市价相当），租期两年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
根据房产税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A．刘某自己居住用的房产免征房产税
B．刘某出租给张某居住用的房产应当自2009年9月份起缴纳房产税
C．刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为2880元
D．刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为960元
单选题
18、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。
（不含加计扣除）
A．1862.53
B．1863.83
C．2239.32
D．2254.93
单选题
19、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
单选题
20、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A．288
B．576
C．840
D．864
多选题
21、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
下列各项表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人
B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人
C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人
E．产权属于国有的由经营单位为纳税人
单选题
22、对于旧房及建筑物的转让，应采用（）确定增值税额，计征土地增值税。
A．重置成本法
B．账载余额法
C．扣除法
D．评估价格法
单选题
23、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。
公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。
公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。
此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．2165
B．2225
C．2367
D．2145
多选题
24、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A．契税
B．营业税
C．印花税
D．土地增值税
简答题
25、2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。
1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。
甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。
根据有关法律规定，分析回答下列问题：
（1）丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定并说明理由。
（2）甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼并说明理由。
（3）甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款
（4）如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施
单选题
26、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为（）。
（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）
A．8.6万元
B．3.7万元
C．10.9万元
D．15万元
单选题
27、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
28、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
单选题
29、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
单选题
30、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．外商投资企业是房产税的纳税人
D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
-----------------------------------------
1-答案：
D
[解析]该企业应缴纳的房产税=（460+1200+1000）×（1-20%）×1.2%+600×（1-20%）×1.2%÷12×6=28.42（万元）。
2-答案：
（1）①转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）
暂无解析
3-答案：
C
暂无解析
4-答案：
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。
5-答案：
A,B,C
暂无解析
6-答案：
A,B,D
[解析]根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：
产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。
7-答案：
A,C
[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。
8-答案：
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。
9-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
10-答案：
C
[解析]在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。
企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
11-答案：
D
[解析]对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除；对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；工业用途地下建筑，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值。
12-答案：
D
[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：
“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务”。
所以答案应为D。
13-答案：
B
车船税是我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种。
14-答案：
D
暂无解析
15-答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
从价部分：
3000×（1-20%）×1.2%-1000×（1-20%）×1.2%×9/12=21.6（万元）或：
2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×12%×3/12=21.6（万元）从租部分：
5×9个月×12%=5.4（万元）当年应纳房产税：
21.6+5.4=27（万元）。
16-答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。
17-答案：
A,B,D
[解析]
（1）个人所有的非营业用房产免征房产税；
（2）个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%税率征收房产税；2010年刘某应纳房产税税额=2000×12×4%=960（元）。
18-答案：
D
[解析]销售收入总额=20+6×4+6000=6044（万元）
19-答案：
B
[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1050×80%=840（万元），扣除项目金额=840+500=[340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）。
20-答案：
A
[解析]个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，减按4%税率征收。
应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）。
21-答案：
A,D
[解析]A选项中的房产出典，应以承典人为纳税人。
D选项中，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。
22-答案：
D
土地增值税在计算方法上考虑我国实际情况，以纳税人转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税依据。
对旧房及建筑物的转让，以及对纳税人转让房地产申报不实、成交价格偏低的，采用评估价格法确定增值额，计征土地增值税。
23-答案：
C
[解析]
（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
（2）计算综合楼应纳土地增值税：
①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367（万元）
24-答案：
B,C,D
[解析]转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金，包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。
虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税，但纳税人是由权属的承受人缴纳。
25-答案：
丙税务机关的罚款决定符合法律规定。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
因此，甲公司应当于1月18日前办理土地增值税的纳税申报。
根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
暂无解析
26-答案：
C
[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
27-答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
28-答案：
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
29-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
30-答案：
D
[解析]纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人缴纳房产税。
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