20XX年纳税评估工作总结1.docx

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20XX年纳税评估工作总结1

20XX年纳税评估工作总结

总结一：

20XX年纳税评估工作总结

　　一、20xx年度纳税评估工作主要做法

（一）加强领导，提高认识。

　　纳税评估工作作为地税机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，对税收征管尤其是税源管理和改善征纳关系具有十分重要的意义。

近年来，我所结合工作实际，成立了由所长亲自抓，管理小组具体抓，层层抓落实的责任体系。

一批懂业务、分析能力强、工作有技巧、责任心强、想做事、能做事的干部从事此项工作为纳税评估提供了组织保障。

（二）强化培训，提高评估人员素质

　　纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性、评估认定的政策性、评估收入的效率性和评估过程的廉洁性。

针对这一性质，我所采取了集中学习、业余自学、工作交流等多种方式，开展新税收政策、评估知识学习，认真贯彻落实总局和省局相关税收政策和纳税评估文件精神。

一是抓好了评估人员的业务培训。

分期分批对《纳税评估操作实务》、《新会计准则与现行税法的差异比较和应用》、《新企业所得税法解析》等知识进行了有针对性的培训；二是做好了评估工作交流。

提高了纳税评估实战技能，促进了业务水平的普遍提高。

　　（三）全面收集纳税资料，为评估提供依据。

　　全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，为此，我们坚持将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥税收管理员的作用，在日常管理中多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，按季与国税、工商互通登记信息，并加强了与土地管理部门的横向联系，对企业各项涉税情况进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题的或低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，防止税收流失。

　　（四）充分利用各项数据，科学分析。

　　通过人与计算机的结合，采取指标分析和综合分析相结合的方法，对零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的原因。

但计算机分析只能解决一些共性问题，而对不同行业、不同财务核算制度的纳税人，不同企业规模、不同附加值水平等计算机不能分析的情况，我们采用人工做进一步分析。

首先通过计算机征管业务系统自动分析生成的零申报户、纳税异常户以及用票异常户，寻找企业自行申报中隐瞒销售收入或进行虚假申报的疑问。

其次是人机结合进行评估分析，我们利用纳税人的各项经济指标，比如销售变动率、成本利润变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值反复进行横向和纵向对比分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。

最后是人工进行评估分析，对企业报送的纳税申报资料进行逻辑关系的认定审核分析，以发现异常申报问题。

　　（五）约谈举证，实地核查。

　　为确保约谈效果，我们要求：

一是评估人员要做好前期准备工作，带着问题去约谈；二是企业自查举证与税务机关调查核实相结合，即必要时，评估人员采取实地检查的方式掌握手资料。

首先，深入企业对其基本情况进行调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、商品销售环节以及会计核算情况，做到有的放矢。

其次，进一步了解企业生产经营的材料、建造成本、经营费用、人员数量等与单位商品的配比关系，通过核实商品生产或销售数量，结合耗用的燃料、动力、工资等核算商品销售情况，与帐面进行核对，发现不符的，应进一步查明原因，从而根据情况予以定性处理。

　　二、纳税评估工作取得的成效

（一）提高了申报质量，减少了税款流失。

　　由于纳税评估是税务机关通过案头审核，对纳税人当期纳税申报情况进行定性和定量分析，及时发现“疑点”，采取进一步征管措施，督促纳税人纠正差错，从而有效地降低税收风险，保证纳税人的纳税申报质量，大大减少了税款流失。

（二）提高了税源监控水平。

　　税源监控是税收管理的核心，也是防止税款流失的基本途径。

纳税评估就是对税源进行动态监控，通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题；通过掌握税基和纳税人资金周转情况，了解资金的来龙去脉，对纳税申报进行监控；通过纳税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各征管环节，既可保证税收征管各环节的协调统一，又可剖析问题，区分责任，解决征管中“疏于管理、淡化责任”的问题，税收征管能力得到了加强，税源监控水平得到了提高。

　　（三）实现了纳税评估和税务稽查的良性互动。

　　纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节。

纳税评估通过为纳税人提供纳税服务来提高纳税人的纳税信用，税务稽查则通过处罚来促进纳税人依法纳税。

一方面，纳税评估通过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可使稽查选案环节避免随意性、盲目性，而且可以使税务稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强；另一方面，纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工，并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务稽查中规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑、增加财政收入的整体效能，从而实现纳税评估和税务稽查的良性互动。

　　（四）进一步强化了税法宣传。

　　通过函告或约谈等形式要求纳税人说明、解释疑点，为税务机关与纳税人面对面宣传提供机会，是增强纳税意识的最好途径，对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重要的作用。

　　三、当前纳税评估工作存在问题。

（一）人员素质参差不齐。

　　纳税评估是一项专业性较强的综合性工作，要求评估人员树立责任意识的同时，既要熟练掌握税收业务、财务会计、计算机运用等业务知识，更要学懂弄通时新的税法政策，如新颁布实施的企业所得税法及其实施条例等，又要掌握经济学、心理学，具有较强的逻辑判断与推理等能力，能分析企业经营规律和进行询问谈判。

就目前的人员状况而言，不少人很难达到这些要求。

（二）案源筛选不够精确。

　　如何选案是纳税评估综合管理岗人员最头痛的事，选好了案源，就可以事半功倍，取得很好的成效；未选好案源，则涂劳无功，甚至带来负面影响。

目前，在纳税评估软件尚未全面推广、各项预警值不够成熟的情况下，我们只能按照经验和人工分析进行任务确定，虽然取得了一定的效果，但也不尽合理，存在偏颇之处。

　　（三）纳税评估执法地位不明确。

　　首先评估人员进行案头分析，针对纳税人超越预警指标的现象，推定其存在涉税违法疑点，是逻辑推理过程。

评估人员仅指出了纳税人存在其中违法的可能性，并不能确定违法行为是否真实及其性质，因而它不是证据，对纳税人没有实质性的约束力。

另外要确认纳税人违法行为，仍要移交稽查部门进行查证处理。

其次，约谈举证缺有力的证据。

《税收征管法》对税务机关的检查权限定了八项，与约谈最相近的是举证，但显然不能与询问等同，所以纳税人拒绝管理员的约谈要求时，管理员不能采取任何强制措施。

　　四、20xx年纳税评估工作的重点

（一）加强对纳税评估人员的培训。

在鼓励自学的同时，组织人员进行专项业务培训，并充分发挥好激励机制，以促进纳税评估队伍素质更好更快的提升。

（二）建立科学的评估案源筛选体系。

一是要科学合理地设置评估案源筛选体系，细分纳税人行业、地区，扩大指标范围，税负预警值可以作为我们筛选案源的重要参考指标，但不能作为唯一指标，要考虑如利润率、物耗比、关联销售比率、关联销售变动率等指标，以进行综合测评。

二是充分发挥好纳税评估领导小组的作用，在确定案源时，召集征管、税政、稽查、税源管理部门相关岗位人员，特别是税收管理员参加，对筛选出的疑点户进行审核分析，或根据日常管理中发现的问题提交案源，确保有的放矢。

　　（三）加强纳税评估与稽查部门的协调配合。

对纳税评估与稽查的案源划分上，稽查和纳税评估应做到分工明确，稽查应以专案稽查、重点稽查、案件举报为主，重点打击违法案件；对于不构成违法行为的，移送纳税评估部门或税源管理部门处理；纳税评估应以纠正和规范纳税人的纳税行为为主，对发现的违法行为，及时移交稽查处理。

　　（四）建立和完善标准的行业评估模型。

对我区的重点行业如市属下伸企业、物流企业，选取已评估的案例进行分析比较，总结经验数据，运用数理统计的方法，对评估的数据采取、证据收集、评估方法、处理结论等环节操作进行统一规范，以行业预警值为参照，制定出我区重点行业、物流行业的评估模型。

总结二：

20XX年纳税评估工作总结

　　今年以来，我局进一步提高认识，加强组织领导，强化涉税信息采集，严格评估程序，认真开展纳税评估工作，加强部门配合，增强评估实效，使我局纳税评估工作上了一个新的台阶。

20xx年度，我局共对四个行业187户纳税人进行了评估，正常结论169户，差异纠正性结论18户，共评估出税款581484元。

实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。

　　一、提高认识，切实加强组织领导。

我局根据XXX地税发XXXX号转发省局印发《省纳税评估管理暂行办法》的文件精神，结合我县的实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，在20xx年年初，连续下发了《定陶县地税局关于开展20XX年度纳税评估工作的实施意见》和《定陶县地税局关于开展好20XX年度纳税评估工作的通知》，一是本着积极稳妥的原则，在保持机构不变，人员相对稳定，落实征管责任制的前提下，组建片区管理模式下的纳税评估组织体系，即：

以分局为评估机构，赋予片管员纳税评估的职责，评估业务在税源属地管理、责任到人的前提下相对分离、相互制约；县局负责本单位纳税评估工作的指导协调、结论审核、案件移交、资料保管等综合性管理工作。

二是实行工作目标责任制，调整纳税评估工作责任人，对各分局纳税评估工作的责任人员进行了明确，加强工作考核。

按照我局年初确定的工作计划，纳税评估工作已列入我局征管日常考核工作项目中，从而奠定了纳税评估工作的基础。

三是加大纳税评估培训工作，本年度县局组织了三次对纳税评估人员的培训，使人员素质进一步提高。

　　二、强化涉税信息的采集，为纳税评估提供科学依据。

纳税评估需要借助一定的经济指标来进行科学地测算评估，因此全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，根据纳税评估工作专业性强，需要广泛采集信息的情况，我们将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥片管员的作用。

将辖区内纳税人按照地域或税源大小分配给评估人员，评估人员在日常管理中，多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，对企业纳税情况进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题嫌疑的或低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，找准产生异常申报的真实原因，有针对性的采取措施，防止税收流失。

通过纳税评估，使原有的税务登记、等级认定等信息能够适时更新，得到充分利用。

同时，我们在立足现有纳税企业申报资料的基础，通过社会综合治税信息等渠道，随时掌握企业的生产经营情况、资金变化情况，进一步拓宽资料的占有领域，对企业实行全方位的监控。

我们还进一步加强同工商、金融、计划等部门的横向联系，全面掌握企业经营变化情况，为纳税评估提供真实可靠的依据。

　　三、按纳税评估操作规程，实施纳税评估。

我们根据纳税评估操作流程，确定评估对象，按照所搜集的评估对象有关资料，运用预先设定的条件和参数，根据国家有关法律、政策法规和工作经验，对评估对象的相关资料依据相关数据指标进行测算和对比分析，查找存在的疑点、问题及其形成原因。

就发现的问题和疑点，邀请评估对象进行纳税约谈、询问核实，并就评估分析和纳税约谈过程中确认的问题，根据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理，最后纳税评估机构将已终结评估的资料分户整理、装订成册、编号归档。

从而使纳税评估工作得以顺利展开。

　　四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工作。

一是搞好日常评估试点工作。

日常评估，是纳税评估的一种重要评估方式，是日常税收征收管理的一项重要措施。

目前，我县在直属分局、城关分局和部分农村分局对日常纳税评估正在进行试点工作。

这些分局都设立了纳税评估岗，指定专人按照简易程序，对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收征管工作。

专项评估是纳税评估的主要方式，为了确保专项评估的扎实推进，我们在法规征管科设立了专门的纳税评估办公室，选调业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作；并根据纳税评估的工作特点，划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责，建立起职责明晰、衔接紧密、监督制约的纳税评估工作运行机制。

　　五、统筹兼顾，搞好结合，讲求实效。

在实施纳税评估过程中，我们注重与其他几项重点工作的有机结合。

一是与“抓大控中定小”相结合，促进协调发展。

在纳税评估过程中，我们推广了“重点税源逐户评估，一般税源按行业评估、零散税源按区域评估”的评估模式，不仅仅把纳税评估看作是对纳税人纳税申报质量评定处理的一项管理活动，更作为落实省局确定的“抓大控中定小”征管思路，切实提高税源监控水平的一项具体措施来抓，丰富了“抓大控中定小”的内涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。

二是与社会综合治税相结合，延伸综合治税功能。

我们在评估分析时，充分利用部门提供的综合治税信息，既解决了纳税评估的信息，提高了纳税评估的准确性，又提高了部门信息的综合利用水平，延伸了综合治税功能。

三是与发票改革相结合，丰富发票改革内涵。

我们在对建筑、餐饮等行业的纳税人进行评估分析时，充分借助税务机关掌握的纳税人发票使用量及发票金额开具情况，提高了评估分析的针对性、实效性和准确性。

四是与所得税汇缴相结合，解决汇缴难点问题。

企业所得税汇缴检查发现疑点的，转入纳税评估程序，实施约谈核实，邀请纳税人就疑点问题进行解释说明。

纳税人说明情况，主动补缴税款的，不予处罚；对疑点不能排除的，转入税务稽查程序。

评估程序的介入，在一定程度上解决了汇缴重点检查中出现的“定案难、处罚难、入库难”的问题。

五是与纳税信用等级评定相结合，提高评定准确性。

通过纳税评估，对纳税人的日常申报的准确性及时评定。

　　六、充分应用《XXXX地税纳税评估管理系统》。

我们在4月18日和19日，对全县纳税评估人员进行了软件操作培训，借助纳税评估软件系统，各分局通过纳税评估管理系统共提报了49条计划，本年度评估归档完毕的有48条，通过软件评估117户纳税人，评估税款285957元。

通过软件评估有效解决了人工评估由于信息数据量大，处理不便、运算繁琐以及人员素质造成的纳税评估效率底，效果难以保证两大要害问题。

总结三：

20XX年纳税评估工作总结

　　今年以来，我们坚持把纳税评估作为强化税收征管、推进“发展环境优化年”活动的重要抓手和重点项目，积极探索，深入实践，继续按照市局的要求，构建“一个专门纳税评估机构、一支专业评估团队、一套纳税评估操作规范、一套评估考评激励办法、一套科学的纳税评估方式、一个行业纳税评估模型、一个良性互动机制”“七个一”纳税评估标准化体系开展工作，积极参与了全市20XX年纳税评估工作，对进一步强化税源管理，提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失起了积极作用，实现了纳税评估管理一体化、文书使用规范化、应对任务团队化的目标。

并圆满完成了纳税评估任务，全年风险任务发布率、应对率、完成率、变动率均达到100%。

回顾一年来的工作情况，我们主要做了以下几项工作。

　　一、搭建平台，确保纳税评估工作有的放矢

　　年初，我们根据上级局关于“七个一”纳税评估标准化体系建设实施方案的具体要求，结合我局的实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，制定下发了《丹江口市国税局关于落实“七个一”纳税评估标准化体系建设的实施意见》。

一是成立了专门的评估机构——纳税评估科，负责评估各项工作的组织落实。

二是成立了税源风险分析监控中心，组建了30人的专业评估团队，并制定了《丹江口市国税局税源风险分析监控中心工作制度》，按季召开工作会议，对工作进行安排布置总结，对纳税评估做到“五统一”，严格按照“税源统一监控、任务统一发布、应对统一规范、结果统一反馈、绩效统一考评”的要求，对风险任务施行归口管理，所有税源风险应对任务，必须通过系统发布，市局税源分析监控中心负责统筹税源风险管理，指导协调风险应对。

局领导亲自抓，管理科室具体抓，实行层层抓落实的责任体系。

三是组建了评估团队，选调30人业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作，为纳税评估工作顺利开展提供了组织保障。

四是建立了评估工作的考核体系，将纳税评估工作列入我局日常考核工作，明确了奖惩措施，并按照人才队伍建设的要求，下发了《丹江口市国家税务局关于税收风险防控骨干人才选拔的实施办法》。

以上措施，为搞好纳税评估工作，搭建了宽畅舒适的平台。

　　二、统筹安排，保证纳税评估有条不紊

　　为做好20XX的纳税评估工作，我们结合年初市局制定的工作要点，确定了全年的工作思路：

即充分发挥风险预警管理系统的作用，通过系统反应的预警数据列入阶段性评估工作任务，来自上级局安排的指令性评估作为重点评估任务，对相关业务科室和分局提供的异常数据户纳入日常评估任务上报十堰局，实现评估任务的统筹安排，保证评估工作按计划有条不紊顺利进行，20XX年共发布风险应对任务345户，完成应对任务345户。

其中一、二级风险50户（包括金税核查3户、股权转让2户），移送稽查3户；三、四级风险应对295户。

全年共评估入库增值税234万元，所得税523万元，加收滞纳金58.98万元，另调减企业亏损2131万元，圆满完成了全年风险应对任务，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。

。

　　三、注重培训，给纳税评估人员加压“充电”

　　针对我局纳税评估工作职责和人员调整变化的新局面，年底，我们对评估团队成员进行了业务培训，进一步提高了团队成员的综合理论素质和实战经验。

这次培训由纳税评估科牵头，重点围绕纳税评估相关程序、文书使用、风险系统运行、风险防控考核、财务报表与申报表的勾稽关系等内容，逐一进行了详细讲解；同时，还采取以训代会的形式，对纳税评估团队成员工作作风、工作质量、工作职责、党风廉政等方面作了严格要求；另外，积极参与上级主管单位的各种培训等相关活动，通过培训、学习，进一步提高了团队成员的综合理论素质。

　　四、规范程序，统一纳税评估操作规程

　　今年以来，纳税评估科明确和统一有关工作要求，按纳税评估工作操作规程，通过规范各评估程序，使评估的日常管理达到规范、统一。

一是统一纳税评估工作计划。

为避免重复工作，提高工作效率，今年我局对纳税评估工作进行归口管理，明确不论是上级安排的评估任务，还是我局根据工作需要开展的评估工作，统一由税源管理科制定工作计划，下达评估任务。

二是统一纳税评估文书，明确日常纳税评估工作参考文件，要求各单位严格参照上级局下发日常评估文件的各项规定，规范使用纳税评估工作文书。

同时为统一纳税评估使用方法，实行了纳税评估的统一电子模版、统一案例编码，使纳税评估工作更加规范。

三是统一纳税评估案卷标准，以执法案卷的标准，规范评估文书的制作，确保纳税评估文书规范完整。

实行交叉评估，提高评估质效为避免税收管理员自己对自己管户进行评估，并由此带来的弊端，为此，我们对团队成员实行了管户交叉评估，进一步提高了评估质效。

　　五、风险提醒，做到政策宣传、税源管理、纳税评估三促

　　纳税评估是税务机关通过案头审核，对纳税人当期纳税申报情况进行定性和定量分析，及时发现“疑点”，采取进一步征管措施，督促纳税人纠正差错，从而有效地降低税收风险，保证纳税人的纳税申报质量，大大减少了税款流失。

风险提醒对于政策宣传、税源管理、税务稽查等工作起着促进作用。

今年，上级共下达三、四级风险295户（次），我们把风险系统产生的三、四级风险纳税人，通过系统发布至各分局，由各分局开展提示提醒应对处理工作；同时还送达《纳税风险提醒告知书》和《风险提醒服务反馈表》。

对不能排除风险疑点，需要进行纳税评估的纳税人，要求及时上报纳税评估科，然后按照《十堰市国家税务局税源风险预警防控管理工作规程（试行）》组织团队成员开展纳税评估。

一年来，通过风险提醒，纳税人共自查补税45万多元。

　　综上所述，回顾一年来的工作情况，给我们的体会是：

　　，纳税评估进一步强化了政策宣传。

在纳税评估中，我们积极推行服务型评估，通过函告或约谈等形式要求纳税人说明、解释疑点，与纳税人面对面宣传提供机会，对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重要的作用。

　　第二，纳税评估也进一步推进了税源管理。

通过纳税评估，我局形成了行业管理办法，建立了饮料制造的评估模型，从而实现了税源的数字化监控和动态性监控，税收征管能力得到了加强，税源监控水平得到了提高。

　　第三，通过纳税评估，还促进了税务稽查工作。

纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节，两者之间存在着共性和个性问题。

通过开展纳税评估，给纳税人由于政策理解有误、操作不当形成的涉税风险，提供了“缓冲地带”。

使税务稽查重心转向打击涉税犯罪、维护税收环境，从而提升了税务稽查的效能。

　　六、存在的问题

（一）纳税评估案源缺乏审批程序

　　湖北省风险平台信息发布、以及上级交办的纳税评估工作，在任务下达环节，缺乏汇总的《纳税评估工作任务书》，没有经办人、审批人的签章等相关手续，导致风险应对工作缺乏严肃性。

（二）案头分析表没有实质意义

　　目前的《纳税评估案头分析表》，涉及到企业供、产、销等环节，内容繁杂。

许多评估人员，对这些数字的填写敷衍了事，这些数据不能直接反映企业申报的涉税疑点。

　　（三）团队成员的力量需要进一步加强

　　目前，纳税评估团队成员共有30多人，但真正直接从事纳税评估的人员只有4人。

团队成员大部分都是身兼多职，在纳税评估工作方面投入的精力非常有限，这在一定程度上影响了纳税评估工作质量和效率。