经济法基础试题3917.docx
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经济法基础试题3917
2016年经济法基础试题
多选题
1、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是（）。
A．消费税
B．营业税
C．关税
D．印花税
多选题
2、收益性物业的经营费用包括（）等。
A．人员工资
B．办公费用
C．抵押贷款还本付息
D．保险费
E．房产税
单选题
3、2012年，中国居民张某按市场价出租一套居民住房，共取得租金收入20000元，则张某该年度应当缴纳的房产税为______
A．168元
B．240元
C．800元
D．2400元
多选题
4、根据我国进出口关税条例有关税率运用的规定，下列选项中正确的表述是（）。
A．对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税
B．对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物一律按优惠税率征税
C．对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税
D．对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别（报复性）关税
多选题
5、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。
A．采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现
B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C．房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现
D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
多选题
6、计入建筑安装工程费用中的税费包括（）。
A．营业税
B．企业所得税
C．城市维护建设税
D．教育费附加
E．土地增值税
多选题
7、华泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。
已知当时的外汇牌价为USD100=750元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。
海关于2007年8月1日（星期三）填发税款缴纳书，该贸易公司于2007年8月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是（）。
A．滞纳金为5.38元，少于50元人民币可免予缴纳
B．欠缴的税款总额为960元人民币
C．滞纳6天
D．应缴滞纳金5.38元
单选题
8、林某利用出境旅游之机，逃避海关监管，一次性从南非携带黄金10千克入境，在北京海关进行检查时被当场发现，偷逃关税3万元，林某构成何种罪名（）
A．非法经营罪
B．走私贵重金属罪
C．走私普通货物、物品罪
D．偷税罪
单选题
9、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
A．18
B．33.6
C．42
D．48
多选题
10、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
多选题
11、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．城市企业房地产的交换
多选题
12、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（）。
A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税
C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E．土地增值税
单选题
13、居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元，将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房。
同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。
此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元（与市场租金水平相当），居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。
（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%）甲出租房屋应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．0.2
C．0.3
D．0.6
多选题
14、下列各项目中，应征收土地增值税的有（）。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
多选题
15、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
多选题
16、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有（）。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超率累进税率
E．实行按次征收
单选题
17、位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢，有关费用为：
（1）支付地价款200万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费120万元；
（3）前期工程费180万元；
（4）基础设施费200万元；
（5）建筑安装工程费1500万元；
（6）公共配套设施费200万元。
期间费用600万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明）。
该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。
（房地产开发费用扣除比例为5%）。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
当期应纳的土地增值税为（）万元。
A．736.5
B．726.5
C．676.5
D．696.5
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
19、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税（进项税项）13000
贷：
银行存款113000
（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。
验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税（进项税项）1300
管理费用――其他200
贷：
银行存款11500
（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：
其他应收款――食堂1200
贷：
原材料――煤炭1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。
（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：
银行存款1000000
贷：
固定资产清理1000000
借：
固定资产清理5000
贷：
银行存款5000
借：
固定资产清理995000
贷：
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题：
问题
（1）的正确账务调整分录包括（）。
A．借：
应付福利费100000
贷：
管理费用100000
借：
管理费用100000
贷：
本年利润100000
B．借：
营业外支出100000
贷：
管理费用100000
C．借：
应付福利费13000
贷：
应交税金――应交增值税（销项税额）13000
D．借：
应付福利费13000
贷：
应交税金――应交增值税（进项税额转出）13000
多选题
20、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
-----------------------------------------
1-答案：
A,C
[解析]关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。
2-答案：
A,B,D
收益性物业管理中的经营费用具体包括：
（1）人工费；
（2）公共设施设备日常运行、维修及保养费；（3）绿地管理费；（4）清洁卫生费；（5）保安费用；（6）办公费；（7）固定资产折旧费，（8）不可预见费；（9）法定税费；（10）企业管理费及利润；（11）保险费。
3-答案：
C
暂无解析
4-答案：
A,C,D
暂无解析
5-答案：
C,D,E
[解析]采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
6-答案：
A,C,D
[解析]国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内税费包括营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
7-答案：
B,C,D
[精解]进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。
关税：
（1000×7.5）元×10%=750元增值税=[（1000+1000×10%）×7.5]元×17%=1402.5元欠缴的税款总额=关税+增值税=（750+1402.5）元=2152.5元海关于8月1日（星期三）填发税款缴纳书，则该公司最迟应在8月16日（星期四）缴款，而该公司8月21日缴纳，滞纳5天。
滞纳金额=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数=2152.5×0.560×5=5.38元
8-答案：
C
[考点]普通货物、物品罪和走私贵重金属罪的客体[解析]走私贵重金属罪侵犯的是国家对贵重金属的管制，即限制贵重金属出口，但并不限制贵重金属进口，故本案不构成B项。
而走私普通货物、物品罪侵犯的是税收管理秩序，即偷逃关税。
虽可进口贵重金属，但需缴纳关税。
9-答案：
C
根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。
该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（万元）
10-答案：
B,C
[解析]将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
11-答案：
C,D
[解析]出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别。
城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。
12-答案：
A,B
暂无解析
13-答案：
B
本题考查房产税的计算。
出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
5×4%=0.2（万元）。
14-答案：
A,D
被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。
15-答案：
A,B,C
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
16-答案：
A,B,D,E
暂无解析
17-答案：
C
[解析]增值率=2170÷3830×100%=56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
D
暂无解析
20-答案：
A,C
[解析]个人以房地产进行交换的，只有互换居住用房方可免税，以房地产抵债发生权属转移应纳土地增值税。
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