工程预算管理办法.docx

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工程预算管理办法

工程预决算管理办法

为加强公司投资项目和资金管理，规范投资项目工程审价行为，保障公司资金安全,维护公司利益,特制定本办法.

一、工程预决算业务统一归口监察审计部门管理。

二、申请从事工程预决算业务的部门，必须按照《预算审批流程》的规定填写《预算文本审批表》逐级申报，经审定后才能在核定的业务范围内从事业务。

三、具体工程预算合同签订及操作细则见《合同管理办法》。

附件：

预算审批流程及操作要点

预算审报审核要点

《合同管理办法》

预算文本审批表

预算审批流程

1.1.1.1.

Y

Y

Y

Y

第一部业务部门预算提报操作点：

　　　这是预算管理的最重要的环节

业务部门具体是指公司市场1部、市场2部、（网络部、软件部、工程部）等；

业务部门取得工程信息之后，首先根据《合同管理办法》的要求，核实发包方的资质是否齐全，充分了解合同对方当事人客观、真实情况、资信状况、履约能力等资料，如果没有问题，即进一步将该工程的规模、工作量以及材料耗费等进行摸底，进行初步的判断，如果有接单意向，则将招标标的的具体内容报送工程预算员会同拟实施部门进行进一步的核实，画出工程流程图，分段作出具体的材料耗费、人工、土建、地面地下建筑、填挖方量、工期、利润预算等指标，具体核算出公司如承接此项业务所能够获得的利润；确认有较好的利润空间时，由业务部门或业务主管将具体核算的过程及作出的利润判断结果做出结论即内部工程预算。

签字并贴上《预算文本审批表》，详细填写审批表的内容，交由监察审计部审核；

第二部监察审计部门审核操作点：

　监察审计部接到工程预算时，首先核实发包方的资质等基本信息，如果齐备，则会同工程预算员进一步就工程流程进行研讨，着重对工程中主要材料及辅助材料的使用进行进一步的核察，具体到数量、单价及总金额，对材料的单价由业务部门和采供部门共同提供，不得高于现行价格；如果数量及单价有模糊情况，则要求重新提报准确的预算数据；对其他的成本支出也必须有明确的数据做为支撑，如每个工段的人力耗费的人数、工时、土建、填挖方的方数、每方单价、总价等；监察部门逐一进行核对；其三对利润进行进一步的核察，不但要核察利润还要考核现金收入，对违约金、保证金等全部要进入预算中考核。

其四对工程现金支出做出判定，对工程的工期进行分段核算，具体做出每个工段所需花费的现金支出，作为公司定期划款的依据，也做为合同正式签订时要求付款的凭据，因为有些工程对材料的现金支出是平均的，有些工程则可能前期即要投入大批材料和资金，对不同类型的工程要有不同要求的预付款方式，以尽可能减少公司的资金占用；如前期需投入的资金量大，则正式合同签订时就需要求发包方增加前期预付款项；其五监察审计部在与业务部门进行沟通审核后的工程预算样稿，更加精确的利润及收入、资金使用情况预计说明全部填写在《预算文本审批表》上，由业务部门主管报送业务分管领导审批。

第三部业务分管领导审批操作点：

业务分管领导接到手续齐备的工程预算样稿，如无疑意，则签字同意，转向第四部，如有疑意，则可召业务部门及审计监察部会同汇报。

直至没有疑意，可签字转向下一个环节；

第四部总经理审批操作点：

总经理接到手续签字完备的合同审批表及合同预算，对工程的预算利润及现金流做总体把握，如果发包方是公开招标形式，则要对我方可承受的最低限额和预付款方式、保证金的金额比例等作出批示。

第五部正式合同签订及执行操作点：

　　公司项目部或业务洽谈部门根据总经理批示的最低限额报价，指定工程预算员作出另一份招标合同预算进行投标，该标书将对实际的材料耗费、人工成本等进行扩大，称之为对外合同，中标的对外合同绝不能超过内部合同的价格底限，对于在〈预算审批表〉中总经理批示的其他要求（如保证金要求、预付款要求、付款期要求等）也必须做到，如有变动，需提前与总经理沟通同意后再进行下一步的工作，并及时将更改并经由总经理同意后的结果报监察审计部门对〈预算审批表〉做更改；中标后具体实施部门（工程部、网络部、软件部等）着手进行工作，工作程序及步骤严格按照审批手续完备的内部预算样稿进行施工，其他部门（如材料采购部门、财务部门等）按照内部预算的要求予以协助。

施工中出现与预算不符的材料单位价格的变动如果辐度很小则只需及时报备财务部与监察审计部，如果数量发生变化，数量的减少也只需报备，但是数量的增加则参与预算相关的业务部门主管及工程预算员必须做出合理解释，如果属于发包方的新要求则可增加对外合同的金额，如果属于是内部计算错误则追究当事人责任并报监察审计部做新的利润分析图以便对随时掌握工程真实的预算利润；工期延长、延误等客观因素可以增加对外合同的金额，同时也需及时报监察审计部门重新核算利润及资金占用情况。

合同内控关键点

1.预算员对工程费用预算的准确性

石油地区系统内部的工程预算相当详尽，每个步骤都给出了明确的主材、辅材以及运费人工的核算方法，不能删改，因此石油系统内部的工程预算非常简单，但是因为石油系统所依的核算凭据更新很慢，公司又必须先知道真正的工程利润，因此业务部门上报工程预算时必须和上报外部工程预算一样上报此项工程真正的成本耗费，包括主材、辅材的数量、单价、金额；人工、管理费用等，以便预算员能够正确核算工程成本，也便于监察部门核算管理；

2.监察审计部门审核的关键点第一在于成本利润空间的核算的准确性，第二则关注付款及回款方式的时间时效，关注现金流的往来，以便给经营层提供更准确的利润信息、资金占用信息等，单纯的利润指标早已经不能满足经营管理的需求，资金流才是公司真正的血脉，保证资金流的安全、准确核算资金流的增减才是监察审计部门的最重要的工作；

3.合同的有效控制合同的是否按约按时履行对保证利润是至关重要的，如果合同不能按时完成、资金不能按期回笼则会加大维护成本和管理成本，相应的增加机会成本.也就是公司的资金占用带来的其他投资机会的减少、银行利息收入的减少等;因此工程款必须严格按照合同的规定按时足额支付,相关负责收款部门应该在合同规定的付款期到来前一周或二周就及时与甲方相关责任人联系,主动提供相关收据、发票等以及时收款。

监察审计部门对每个合同的执行期与收款日期也做出具体的日程表以对收款部门做出监控，适时监督。

4.合同的过程管理合同执行过程中关于材料采买、人工工资发放、管理费用的支出中要有全程控制。

尤其是工程材料方面，首先要与上报的工程材料数量金额相匹配，其次材料采购要事先提出申请，由专人采买，工程施工人员负责提供材料型号与厂家等情况方便购买，但不得沾手材料买卖过程；采购部门需按要求及时提供工程所需材料；人工劳务费的发放要与内部合同约定相符，发放前须提供劳务的具体实施项目、单位单价、具体实施是否与正常工期相吻合，施工是否达到要求，现场施工管理者要附明细并签字确认，才可以上报人力资源部与监察审计部门报审，审察无误后才可按正常手续要求公司付款。

5.工程事后监督工程完工后交付使用一般还有一段时间的维护期，维护期内的成本花费应该在内部工程核算报表中事先预留，如果有工程提成，则也要有一部分提成须在合同维护期结束以后才可以发放，避免事后工程出现纠纷时找不到相关责任人。

合同管理办法

第一章总则

第一条为了建立有效的企业经营风险控制机制，强化公司合同的管理，保障公司合法权益，特制定本管理办法。

用以规范合同的订立、履行、变更、终止等民事法律行为。

第二条公司订立、履行合同，应当遵守国家法律、行政法规的规定，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益。

第三条监察审计部是公司合同管理机构，负责公司合同的审查、监督执行及相关资料管理。

第四条公司实行合同执行人责任制和合同执行监督人责任制。

合同执行人为合同履行过程中经办人（各业务部）。

合同执行监督人为该部门负责人及分管领导。

第二章合同订立前的审查

第五条合同执行人员，应根据相关法律法规、企业规章制度，结合具体的交易事项和对方当事人的情况，起草合同文本；如监察审计部有统一制定的合同格式文本，或国家有关部门有相关的合同格式文本，则合同执行人员应直接使用该合同的格式文本。

第六条合同订立前的审查主要包括以下内容：

（一）合同的材料是否完整、真实、合法、有效；

（二）合同的主体是否真实、合法、有效，是否具备履约能力，是否具备主体资格和独立承担责任的能力；

（三）合同约定的行为是否真实、合法、有效；

（四）合同的内容是否合法、有效、明确、完备；

（五）合同中可能存在的风险因素。

第七条合同订立前，合同执行人应当充分了解合同对方当事人客观、真实情况、资信状况、履约能力并收集、验证并复制身份证、营业执照、税务登记证、详细住址、联系方式等资料作为合同附件。

合同执行人应当将拟订立的合同相关资料准备齐全，列明资料清单，填写合同文本审批表，报部门主管领导审查并签署意见。

第八条部门主管领导同意签订合同的，在合同文本审批表签署批准意见，合同执行人持合同相关资料、清单及合同文本审批表，移送监察审计部审查。

第九条监察审计部由文书管理员负责接收各部门移送审查的文件，并进行登记，然后将需要审查的资料移交公司法律顾问或合同监察人员审查。

第十条公司法律顾问或合同监察人员根据业务部门提供的资料和实际工作需要，审查资料发表意见、起草相关合同文本或提出书面修改建议，然后将相关资料、文件转交文书管理员。

文书管理员应及时通知具体经办人收取资料。

如在审查资料过程中发现缺少文件，应及时通知合同执行人提供资料交给文书管理员。

第十一条重大项目的谈判、签订合同开始前，应当将相关资料交由公司法律顾问或合同监察人员审查，公司法律顾问应从法律方面为公司管理层提供建设性意见或发表法律意见，必要时可以参加公司相关会议，并在会议上发表意见。

第十二条公司法律顾问或合同监察人员审查或起草拟订立的合同后，应当在合同文本审批表签署审查意见并在审定后的合同文本上逐页签字，以确认其为定稿。

合同执行人持合同文本审批表及合同相关文件按照合同审批业务流程办理逐级审批手续。

各审批层级的意见应在合同审批表上明确载明。

公司主管领导同意签订合同的，在合同文本审批表中签字确认后，报公司总经理审批。

公司主管领导提出修改意见的，应在合同文本上进行批示，由经办人转交公司法律顾问或合同监察人员审查后，再报公司主管领导签字确认后，报公司总经理的审批。

第三章合同的订立

第十三条公司合同的订立，合同执行人应根据公司授权的权限内容对外订立合同，XX、超越代理权限订立的合同给公司造成损失的，由行为人承担赔偿责任。

第十四条对外签订的合同，应当具备严密性、简练性、合理性和科学性，主要条款完备，不得在合同中使用含糊和容易产生歧义、争议的条款。

应对当事人名称或姓名和住所，标的，数量，质量，价款或报酬，履行期限、地点和方式，违约责任，争议解决办法及其他需要约定的事项等做出明确约定。

对争议解决方法原则上选择在本公司所在地法院管辖。

第十五条对经常性合同，应当使用公司统一制订的格式合同，不得随意改变合同条款。

第十六条未经监察审计部审核的合同，不得对外签订。

任何部门、个人未经监察审计部审定而对外签订合同的，具体经办人员及其部门领导、分管该部门的领导应承担相应的法律责任。

第十七条合同正式文本审定后，经公司授权的合同签订人在签字、盖章前，应对合同文本再次进行审查，确定无误时，方可签字，并持合同文本审批表到行政部加盖合同专用章。

第十八条行政部文印管理人员应对需要用印的合同文本进行统一编号、登记、备案，检查确认合同审批表履行相关审批程序的情况并对法律顾问或合同监察人员已逐页签字审定的合同定稿进行核对，方可加盖印章。

如发现合同文本审批表未履行相关审批程序或合同定稿不一致的，文印管理人员有权拒绝在合同上加盖合同专用章。

第四章合同的履行

第十九条依法订立的合同，应当遵循全面按约履行的原则，应以合同作为发生交易的依据，不得给对方当事人以合同约定之外的承诺。

第二十条合同履行应遵循诚实信用、保障交易安全的原则，确保公司订立的合同全面履行，合同目的得以实现。

各部门均应对合同的履行提供支持，并应在各自的职责范围内对合同负责。

第二十一条合同执行人应监督对方当事人按照合同履行义务的情况。

在合同履行过程中，如出现不符合合同约定的变化因素或问题，合同执行人员应及时报告所在部门领导与分管领导，同时以书面形式报告监察审计部。

非经法定程序，不得擅自处理，更不能随意变更合同内容。

第二十二条对于公司与对方当事人协商一致的合同变更内容，应当采用书面形式，将变更的合同内容以书面形式约定清楚，重新达成补充协议，在履行本办法审批程序后，作为合同附件由公司行政部及监察审计部存档。

第二十三条合同执行人员应保存好合同履行过程中所有与合同有关的文件（含电子邮件）及相关资料；凡涉及合同内容变更、终止等法律文书出具，均须经监察审计部审定。

第二十四条合同执行人对在合同履行过程中发生争议，应当立即处理，将争议问题书面反映至相关分管领导及监察审计部，采取补救措施，防止给公司造成不必要损失。

第二十五条公司终止合同，应填写合同终止审批表报监察审计部审核，并经公司分管领导审批。

合同终止批准执行后，应妥善处理合同终止后善后工作，维护公司的合法权益。

第二十六条合同执行监督人应对合同执行全过程进行严格监督，并根据合同的规定提醒执行人履行其权利和义务，对合同执行人的履行行为进行监督，发现问题不能解决或解决无效时，应及时向有关领导汇报并向监察审计部反映。

第二十七条合同执行人员在合同履行完或合同履行期限届满后，应对合同的履行状况（尤其是对方当事人的履约情况）做出书面评价并在本部门备案，该备案应由专人妥善保管。

监察审计部有权对合同业务流程及合同履行情况进行监督。

监察审计部在认为必要时，可要求具体合同执行人员及其部门对合同业务流程及履行情况做出书面说明并提供与合同流程、履行有关的全部资料，合同执行人员及部门应予以积极配合。

第二十八条合同执行人与合同执行监督人因不尽职责，给公司业务造成延误或违约，受到对方追究的，执行人和执行监督人应承担责任，按公司有关规定处理。

第五章合同归档管理

第二十九条公司对外签订的合同，所有合同文本公司应留存三份，经对方当事人签字盖章后，一份送交监察审计部备案，一份由公司行政部存档，一份由业务部门保管。

保管人员须妥善保管文件并注意保密。

第三十条监察审计部对交存的合同文本由文书管理员建立合同台帐。

未经分管领导批准，任何部门或人不得调阅、复制合同文本；各类终止或终结合同文本继续作为公司档案长期保存。

未经批准不得任意销毁。

第六章附则

第三十一条本办法适用于公司所属产业（子）公司对外签订合同的管理。

佟德义

2007-5-25

预算文本审批表

时间：

年月日

项目名称

项目编号

业务部门

送审时间

经办人员

联系电话

项目当事人

预算主要内容说明

业务部门领导意见

公司法律顾问意见

（重大投资项目）

监察审计部意见

业务分管领导意见

总经理意见

备注