财务管控培训总结.docx

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财务管控培训总结

财务管控培训总结

　　财务管理培训总结：

　　培训的内容有:

　　1.财务报告分析

　　2.税务风险管理

　　3.企业风险管理与内部控制

　　4.企业成本分析与控制

　　5.全面预算管理

　　1.财务报告分析

　　企业财务三大报表：

资产负债表、利润表和现金流量表。

报表反映企业经营状况，有助于控制成本，避免黑字破产。

要学会从数字看看懂企业背后的故事，需要注意首先看懂财务报表附注的内容。

　　资产负债表

　　企业最重要的报表。

会计是建立在假设的基础上，这样导致做报表手法差别很大，人为因素多。

　　先看附注。

　　附注上关键的内容有：

a.折旧，固定资产折旧，包括设备、房产等,折旧时间不同，对成本利润影响极大。

国家有一个折旧期限范围的规定。

b.应收账款，按年限分，超过1年的、2年的、3年的，时间越长，收回可能性越小，如果都放在应收账款中，而不作坏账处理，肯定有问题。

c.坏账计提，了解附注上有坏账的定义，衡量是否合情合理。

分析财务报表时，可以进行纵向和横向对比，纵向为企业近三年的报表，横向则是同行业的报表，放在一起分析，才可以发现问题，了解到企业的财务状况真相。

　　资产负债表反映的是企业一个时间点上的数据，而不是面，往往为每个月或每年的最后一天。

　　资产负债表项目：

　　左边是“资产”，右边是“负债和所有者权益”,两者永远是相等的。

资产栏目中的排序是根据资产变现金的速度排列。

　　流动资产，指的是一年内可变现的资产，流动性指资产变现金的速度。

　　货币资金：

现金+银行存款

　　交易性金融资产是企业为了近期内出售而持有的金融资产。

通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。

　　应收票据：

是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。

如无特指，应收票据即为短期应收票据。

　　应收账款：

应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

　　其他应收款：

是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

如预支费用等。

与业务无关，无偿占用公司的资金。

　　长期股权投资：

下属公司、子公司的投资

　　投资性房地产:

是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

不属于投资性房地产：

自用房地产，为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产，作为存货的房地产。

　　无形资产：

渠道、人才、品牌等，中国也包括土地。

无法用货币准确计价，银行不承认。

长期待摊费用：

分资本化和费用化，常见的有装修费。

资本化：

一次用掉的前分次摊到成本；费用化指一次用掉的前一次摊到成本中。

　　负债内按到期日远近，所有者权益按永久承担高低排列。

　　流动负债：

一年内需还的钱

　　短期借款：

一年内到期的银行贷款

　　预收款项：

已经预收的货款，越多越好，反映未来的收入，房地产最看重

　　所有者权益：

公司的净资产

　　实收资本、资本公积、盈余公积，三个不能动企业的五个能力：

　　偿债能力，关系生死，如到期不能偿还债务，债权人根据破产法可以要求企业破产。

对应资产负债表

　　经营能力，对应利润表

　　盈利能力，对应利润表

　　发展能力

　　现金获取能力，对应现金流量表

　　举例：

佛山一公司盈利特别好，但短贷长投，短期借款用于长期的生产线投资，造成资金链断裂。

用高利贷取偿还银行贷款。

　　资产负债表比例分析：

　　流动比率=流动资产/流动负债，比例越高，短期偿债能力越强，不同企业差别大，最低不要低于1，过去人为等于2比较合理，但太高会影响获利能力。

　　速动比率=速动资产/流动负债，速动资产=流动资产-存货，较流动比率更准确，但未考虑应收账款的可回收性和期限，并易于被操纵。

　　资产负债率＝负债/资产X100%，警戒线为70%，房地产企业应去掉预收款。

　　经营能力分析:

　　应收账款的周转率＝营业收入/应收账款平均余额，周转速度极大影响利润，以天计算，要寻求周转与利润的平衡点。

可作为考核财务的绩效指标。

　　平均余额=/2，实际可以用12个月的余额，以消除季节差异。

　　现金?

原材料?

成品?

应收?

现金

　　周期越短越好，现金到应收为存货周转率，应收到现金为应收账款天数，是最重要的环节。

总资产周转率=主营业务收入/资产平均余额，最全面、最综合的指标。

　　利润表

　　上市公司第一年亏、第二年巨亏、第三年一般是盈利的，如顾雏军就利用这点从科龙谋取巨额非法收益。

　　看利润表，重点关注利润的质量，关注主营业务的利润，如单笔的额外收益对企业没有太大预期，如浪莎袜业的暴涨到十二连跌停。

　　资产减值损失：

可以作为利润调节的工具，做少点，利润就高。

　　公允价值变动收益：

利润质量不过，无持续性

　　投资收益：

买卖股票、债券或转让股权收益，无持续性

　　营业外收入，含政府补贴、欠缺不还等收益

　　营业外支出，含政府罚款等

　　营业利润的分析：

　　主营业务利润，分产品、地区分布等，近三年的对比，分析他的可持续性等。

如飞马国际利润表的分析。

　　成本费用的质量，企业分摊到分公司的是成本，不是费用，销售费用、管理费用不能分摊。

成本核实的细分，可以得到不同的结论。

　　举例：

　　A公司B公司

　　销售收入1000万1000万

　　成本600万800万

　　费用300万100万

　　利润100万100万

　　同样的收入和利润，但企业的好坏不一样。

　　成本的刚性强，而费用的弹性大，好压缩。

A公司毛利高，发展更好，高毛利的企业，代表公司的竞争力强，前景好。

　　现金流量表

　　两种制度

　　权责发生制：

当前发生的，如资产负债表和利润表

　　收付实现制：

现金流量表

　　利润只是纸上的富贵，现金才是企业的血液。

　　现金流量表是围绕现金的收和付。

三大循环：

经营活动、投资和筹资。

　　如果经营中的现金流是负数是最可怕的。

　　从回款角度看，现金流量表不容易被粉饰、修改。

可以用来识别利润表的含金量现金=利润+费用+折旧，所以到手的现金要比利润多!

　　盈余质量分析，即现金获取能力

　　1.经营现金流量/净利润，理论上要大于1

　　2.现金流量偏离标准比率=经营现金流量/,理论要等于1

　　实际要接近这个标准才是正确的。

如果有偏差，很可能是有数据造假，如银广厦、胜景山河事件。

　　企业税收知识

　　税收种类，流转税类和所得税类占我国税收的92%以上。

　　收入最大的有：

增值税、企业所得税、营业税。

　　增值税

　　最终由消费者承担。

可抵扣原材料、运费、水电费。

2016年增加生产经营用的设备。

税率一般为17%，初级原材料为13%。

　　出口退税，避免重复征收。

　　直接出口，免销项税，又退税

　　转厂出口，免税，但不退税

　　营业税：

　　主要两档：

3%、5%，娱乐业为20%,税率按行业征收，一般为5%

　　另外，城建和教育附加为营业税的10%，即实际的营业税一般为%

　　企业所得税

　　一般为25%，如分给股东，股东需再缴纳个人所得20%

　　《财务管理学》学习心得

　　通过这些天对《财务管理学》的学习，我觉得上财务管理课程能得到的最大的收货就是建立财务观念和简单的数据搜集整理流程，也使我对财务管理有了一个从浅到深的认识，才知道这门学科和我以前所感觉和想象中的完全不同，并不像想象中的那么简单，不仅仅是要记住放在数值背后的涵义和潜在表现上，而是要理解各种比率的公式和推导过程。

现就我对近几天的学习心得体会做如下总结:

　　首先，通过学习，使我真正的认识到财务管理是企业管理的重要组成部分，是从事财务管理活动的根本指导。

它渗透到企业的各个领域、各个环节之中。

我们要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

　　财务管理也是直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

如：

企业财务管理的合理性会促使企业加强管理和核算、改进技术、提高劳动生产率、降低成本，从而有利于资源的合理配置和经济效益的提高。

从企业的长远发展来看，系统有效的财务管理是为了企业价值的最大化。

　　其次，我知道了财务管理的内容：

主要包括财务活动和财务关系。

　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。

这些财务关系主要包括以下几个方面：

企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。

　　财务管理的环节主要有：

财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。

其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

　　具体总结如下：

一是要了解一个公司的经营状况情况，重点要掌握一篇报告：

即财务报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分；二组词汇：

即反映企业在特定时点状况的词汇，包括资产、负债、股东权益，和反映企业在一定期间经营情况的词汇，包括收入、费用、利润；三张报表：

即资产负债表、利润表和现金流量表。

二是资产负债表反映企业的现在，即企业现在的健康状况如何；利润表反映企业的过去；现金流量表透视企业的将来。

三是对资产负债表要做到“三看三注意”：

三看主要是：

　　一看资产增减变化并找到变化的原因；二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看真实的企业，利润是可以干出来的，也是可以算出来的。

三注意主要是：

一要注意表中的资产代表历史，而历史不代表现实；二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或有负债”也许是更大的风险；三要注意表中的资产是企业的资源，但不代表全部，如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现。

四是对利润表要做到“五看”：

一看结果；二看结构；三看成绩：

关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题；四看问题：

获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标；五看人的因素对计算结果的影响，如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法。

五是对现金流量要关注。

什么是“现金”？

对企业老总说，现金就是企业的“血液”；对财务人员说，现金就是货币资金，包括库存现金和银行存款、其他货币资金和现金等价物。

六是制定管理制度的一个重要作用是让好人不变坏，让坏人没机会。

过去的经验不一定是良药，必须认识到每一步决策都不是重复过去，而是创造未来，而且思维定式永远存在，需要不断地打破它，克服它，有了好的开始，仍要努力经营，保证决策正确，才能获得更大的成功。

　　最后，我觉得财务管理是一个把企业从经验管理向科学管理过渡的重要工具。

就像以前的那个在国际象棋的棋盘上放小麦粒的故事一样。

国际象棋一共八八六十四个格子，如果不算过的话谁知道从一粒开始每次加多一倍的话到最后一个格子已经是天文数字了？

财务管理也一样，所以不管是工作还是生活，你不理财，财不理你这就是很好的例证。

　　通过财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识。

使我在今后的工作和生活中，能够掌握并树立财务管理观念，这就是我最大的收获，也为我在后续财务管理的学习方面起到了引路和指导的作用。

　　学习财务管理的心得体会

　　时光匆匆，转眼，一学期的学习又要结束了。

首先，不得不说的是，我非常喜欢老师的授课方式，课堂氛围轻松、活跃，老师讲课通俗易懂，知识面广且大都结合实际，引领我们以自己的观点剖析当前的一些经济现象，并培养了我们对个人理财的一些观念。

此外，我还非常欣赏老师的教学理念——想同学之所想，及同学之所需，真希望以后还有机会继续跟着老师学习。

　　在这学期学习财务管理之前，我们已经学习了一些有关的经济管理基础课程，比如经济法、统计学、会计学基础等。

有了这些知识作为铺垫，在本学期学习之前我对财务管理也大体有个模糊的概念，知道无论是对于一个企业还是个人，财务管理作为一种管理活动，都具有其重要的指导意义。

但经过这一学期系统理论的学习之后，我有了一条清晰的脉络，明确了财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

在本学期的学习过程中，老师以财务管理目标为导向，以货币的时间价值和投资风险价值为基础，以筹资决策、投资决策和收益分配为基本内容，以财务预测、决策、计划、控制和分析为基本环节和方法，全面系统地阐述了财务管理基本理论和实用方法。

通过对本学期所学知识的回顾整理和个人的认识，我做了以下总结：

　　首先，我认识到财务管理是企业管理的一个组成部分，它渗透到企业的各个领域、各个环节之中。

它是一项经济管理工作，也是从事财务管理活动的根本指导。

在企业经营过程中，我们要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系。

　　财务管理也直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

如：

企业财务管理的合理性会促使企业加强管理和核算、改进技术、提高劳动生产率、降低成本，从而有利于资源的合理配置和经济效益的提高。

从企业的长远发展来看，系统有效的财务管理是为了企业价值的最大化。

　　其次，我知道了财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。

　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。

这些财务关系主要包括以下几个方面：

企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。

　　财务管理的环节主要有：

财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。

其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

具体总结如下：

　　一是要了解一个公司的经营状况情况，重点要掌握一篇报告：

即财务报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分；二组词汇：

即反映企业在特定时点状况的词汇，包括资产、负债、股东权益，和反映企业在一定期间经营情况的词汇，包括收入、费用、利润；三张报表：

即资产负债表、利润表和现金流量表。

　　二是资产负债表反映企业的现在，即企业现在的健康状况如何；利润表反映企业的过去；现金流量表透视企业的将来。

　　三是对资产负债表要做到“三看三注意”，三看主要是：

一看资产增减变化并找到变化的原因；二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看真实的企业，利润是可以干出来的，也是可以算出来的。

三注意主要是：

一要注意表中的资产代表历史，而历史不代表现实；二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或有负债”也许是更大的风险；三要注意表中的资产是企业的资源，但不代表全部，如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现。

　　四是对利润表要做到“五看”：

一看结果；二看结构；三看成绩：

关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题；四看问题：

获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标；

　　五看人的因素对计算结果的影响，如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法。

　　五是对现金流量要关注。

对企业老总说，现金就是企业的“血液”；对财务人员说，现金就是货币资金，包括库存现金和银行存款、其他货币资金和现金等价物。

　　六是制定管理制度的一个重要作用是让好人不变坏，让坏人没机会。

过去的经验不一定是良药，必须认识到每一步决策都不是重复过去，而是创造未来，而且思维定式永远存在，需要不断地打破它，克服它，有了好的开始，仍要努力经营，保证决策正确，才能获得更大的成功。

　　最后，我觉得财务管理是一个把企业从经验管理向科学管理过渡的重要工具。

就像以前的那个在国际象棋的棋盘上放小麦粒的故事一样。

国际象棋一共八八六十四个格子，如果不算过的话，谁知道从一粒开始，每次加多一倍的话，到最后一个格子已经是天文数字了。

财务管理也一样，所以不管是工作还是生活，你不理财，财不理你，这就是很好的例证！

　　这一学期通过对财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识，但我知道这是远远不够的，这些知识仅是理论，只有把它们应用到实际当中，才能发挥其重要意义。

不过，这一学习过程使我树立财务管理观念，深刻的认识了货币的时间价值，也养成了我关注热点经济时事的习惯，这就是我最大的收获。

相信在今后的学习、工作和生活中，所学的这些知识一定能够发挥其实际意义！