河南自考审计学过程性评价阶段作业.docx
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河南自考审计学过程性评价阶段作业
单元测试一
[1]1.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。
答：
D
AA.审查企业财务报表，出具审计报告
BB.验证企业资本，出具验资报告
CC.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告
DD.代理记账
[2]2.注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（）。
答：
D
AA.审计标准
BB.审计制度
CC.审计法
DD.审计准则
[3]3．在详细审计阶段，其审计目标为（）。
答：
A
AA.查错防弊
BB.对历史财务信息进行鉴证
CC.对资产负债表进行鉴证
DD.对财务报表进行鉴证
[4]4．下列证据中，不属于外部证据的是（）。
答：
D
AA.银行对账单
BB.应收账款函证回函
CC.保险单
DD.管理当局声明书
[5]5.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
答：
C
AA．注册会计师
BB．被审计单位上级主管部门
CC．被审计单位
DD．财务报表使用者
[6]6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。
答：
A
AA．成反向关系
BB．成正向关系
CC．没有关系
DD．根据具体情况确定
[7]7．（）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
答：
B
AA.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
BB.实施分析程序
CC.观察被审计单位的生产经营活动
DD.穿行测试
[8]8．注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。
答：
C
AA.对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
BB.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期
CC.调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作
DD.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同
[9]9.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）。
答：
D
AA.执行分析程序
BB.扩大控制测试的范围
CC.进行销售业务的截止测试
DD.审查与销售有关的文件
[10]10.注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是（）。
答：
B
AA.以固定资产明细账为起点，进行实地追查
BB.以实地为起点，追查至固定资产明细账
CC.先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地
DD.先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账
[11]二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.我国审计组织由（）构成。
答：
ABC
AA.政府审计机关
BB.内部审计机构
CC.会计师事务所
DD.资产评估机构
[12]2.注册会计师因（）等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任（）。
答：
ABCD
AA.违约
BB.过失
CC.欺诈
DD.推定欺诈
[13]3．我国财务报表审计的总目标是对财务报表的（）发表审计意见。
答：
AB
AA.合法性
BB.公允性
CC.真实性
DD.一贯性
[14]4．审计证据的基本特征是（）。
答：
BC
AA.客观性
BB.充分性
CC.适当性
DD.公允性
[15]5.具体审计计划应当包括下列（）内容。
答：
ABC
AA.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。
BB.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
CC.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。
DD.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
[16]6.关于重要性的下列说法中，正确的有（）。
A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的D．不同环境下对重要性的判断可能是不同
答：
ACD
AA．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑
BB．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑
CC．重要性是注册会计师运用专业判断得来的
DD．不同环境下对重要性的判断可能是不同
[17]7．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.了解被审计单位的内部控制B.充分识别和评估财务报表重大错报风险C.评估审计风险D.设计和实施进一步审计程序
答：
BD
AA.了解被审计单位的内部控制
BB.充分识别和评估财务报表重大错报风险
CC.评估审计风险
DD.设计和实施进一步审计程序
[18]8．非标准审计报告包括（）。
A．带强调事项段的无保留意见的审计报告B．保留意见的审计报告C．否定意见的审计报告D．无法表示意见的审计报告
答：
ABCD
AA．带强调事项段的无保留意见的审计报告
BB．保留意见的审计报告
CC．否定意见的审计报告
DD．无法表示意见的审计报告
[19]⒐在货币资金业务中，不相容职务有（）。
A.会计档案保管和收入、支出的登记工作B.出纳与稽核工作C.会计档案保管与费用账目登记工作D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作
答：
D
AA.会计档案保管和收入、支出的登记工作
BB.出纳与稽核工作
CC.会计档案保管与费用账目登记工作
DD.会计档案保管与债权债务账目的登记工作
[20]⒑在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（）。
A.生产产品B.计划生产C.记录生产耗费D.保管存货
答：
AC
AA.生产产品
BB.计划生产
CC.记录生产耗费
DD.保管存货
[21]
11.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
答：
D
A以或有收费形式收取审计费用
B对报表发表非标准无保留意见
C将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组
D拒绝承接业务或解除业务约定
[22]
12.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
答：
B
AA．招聘
BB．职业经验
CC．专业胜任能力
DD．业绩评价
[23]
13.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。
答：
D
AA.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
BB.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
CC.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
DD.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
[24]
14．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
答：
B
AA．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
BB．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
CC．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
DD．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
[25]
15．以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。
答：
B
AA.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
BB.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
CC.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
DD．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
[26]
16.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ）
答：
C
AA.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
BB.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
CC.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
DD.重要性的确定离不开职业判断
[27]
17.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ）。
答：
B
AA.注册会计师自行编制的银行存款调节表
BB.应收账款函证的回函
CC.客户自己编制的存货盘点表
DD.应付账款函证的回函
[28]
18.以下选项中，注册会计师不应认可的是（）。
答：
C
AA.审计风险越大，需要的审计证据可能越多
BB.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
CC.被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少
DD.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
[29]
19.注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）。
答：
B
AA．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据
BB．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求
CC．被审计单位不纳入合并范围的投资
DD.被审计单位担保情况及表外融资情况
[30]
20.下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（）。
答：
D
AA．不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险
BB.不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险
CC．重大会计估计变更产生的风险
DD.重大会计政策变更产生的风险
单元测试二
[1]⒈社会审计最主要的职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询
得分：
1分
AA.经济监督
BB.经济鉴证
CC.经济评价
DD.经济咨询
[2]2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（）。
A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点
答：
C
AA.计划盘点
BB.通知盘点
CC.突击盘点
DD.定期盘点
[3]3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。
A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函
答：
B
AA.购货发票
BB.入库单
CC.银行对账单
DD.函证的回函
[4]4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是（）。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准C.小型被审计单位无须制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
答：
D
AA.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
BB.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准
CC.小型被审计单位无须制定总体审计策略
DD.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
[5]5.重要性水平与审计风险之间存在（）。
A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定
得分：
1分
AA.正向关系
BB.反向关系
CC.无关系
DD.不确定
[6]6.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（ ）。
A.12% B.6.6% C.8.92% D.13%
答：
B
AA.12%
BB.6.6%
CC.8.92%
DD.13%
[7]7．在销售与收款循环审计，下列（）审计程序属于不可预见性方法。
A.对重要的应收账款进行函证B.销售期末截止进行测试C.对营业收入采用分析程序D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟
答：
D
AA.对重要的应收账款进行函证
BB.销售期末截止进行测试
CC.对营业收入采用分析程序
DD.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟
[8]8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是（）。
A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
答：
C
AA.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
BB.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
CC.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
DD.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
[9]9.一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的（）工作。
A.投资业务的论证与评估B.投资业务的决策与审批C.投资业务的记录D.投资业务的保管
答：
A
AA.投资业务的论证与评估
BB.投资业务的决策与审批
CC.投资业务的记录
DD.投资业务的保管
[10]10.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。
A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息
答：
B
AA.审计报告
BB.财务报表
CC.审计意见
DD.财务信息
[11]1.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是（）。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销售一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式
答：
ABCD
AA.在销售发生之前，赊销已经正确审批
BB.未经赊销批准的销售一律不准发货
CC.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
DD.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式
[12]2.内部审计实务指南制定的依据有（）。
A.企业会计准则B.内部审计基本准则C.内部审计具体准则D.审计法
答：
BC
AA.企业会计准则
BB.内部审计基本准则
CC.内部审计具体准则
DD.审计法
[13]3．运用核对法主要是核对证证之间、（）的有关数据是否相符。
A.证账之间B.账账之间C.账表之间D.表表之间
答：
ABCD
AA.证账之间
BB.账账之间
CC.账表之间
DD.表表之间
[14]4．以下审计证据中，属于外部证据的有（）。
A.购货发票B.发货单C.生产领料单D.银行存款函证回函
答：
AD
AA.购货发票
BB.发货单
CC.生产领料单
DD.银行存款函证回函
[15]5.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括（ ）。
A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报
答：
ABC
AA.对事实的错报
BB.推断误差
CC.涉及主观决策的错报
DD.已调整错报
[16]6.下列应当进行职务分离的是（）。
A.经济业务的授权批准与执行职务B.经济业务的执行与记录职务C.财产物资的保管和记录职务D.记录总账与编制报表的职务
答：
ABC
AA.经济业务的授权批准与执行职务
BB.经济业务的执行与记录职务
CC.财产物资的保管和记录职务
DD.记录总账与编制报表的职务
[17]7．在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。
A.控制在不同时点如何运行B.控制是否得到一贯执行C.控制是否得到执行D.控制由谁执行及以何种方式运行
得分：
2分
答：
ABD
AA.控制在不同时点如何运行
BB.控制是否得到一贯执行
CC.控制是否得到执行
DD.控制由谁执行及以何种方式运行
[18]8．投资循环的内部控制一般包括（）。
A.严格的预算制度B.严格的记名登记制度C.合理的职责分工制度D.健全的资产保管制度
答：
BCD
AA.严格的预算制度
BB.严格的记名登记制度
CC.合理的职责分工制度
DD.健全的资产保管制度
[19]⒐货币资金审计涉及的凭证和记录有（）。
A.库存现金盘点表B.银行对账单C.银行询证函D.库存现金日记账
答：
ABD
AA.库存现金盘点表
BB.银行对账单
CC.银行询证函
DD.库存现金日记账
[20]⒑注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括（ ）。
A.注册会计师的责任B.计划的审计范围和时间 C.审计工作中发现的问题 D.注册会计师的独立性
答：
ABCD
AA.注册会计师的责任
BB.计划的审计范围和时间
CC.审计工作中发现的问题
DD.注册会计师的独立性
[21]⒑ 以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有（）。
A.非法交易或舞弊B.对当期影响不大但对将来各期影响重大C.根据合同责任判断影响重大D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
答：
ABCD
AA.非法交易或舞弊
BB.对当期影响不大但对将来各期影响重大
CC.根据合同责任判断影响重大
DD.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
[22]
11.注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（）。
答：
C
AA．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
BB．分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作
CC．考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案
DD．在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解
[23]12．以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。
答：
A
AA．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
BB．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
CC.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
DD．向供应商函证零余额的应付账款
[24]
13．在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
答：
A
AA．在粘封询证函时进行统一编号
BB．寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收
CC．有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
DD．有10封询证函要求
[25]
14.应付款项实质性分析程序的内容不包括（）。
答：
B
AA.将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因
BB.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常
CC.计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析
DD.分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
[26]
15.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是（）。
答：
B
AA．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
BB．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
CC．以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
DD．以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
[27]
16.注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（）。
答：
C
AA．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序
BB．对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序
CC．按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师
DD．对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法
[28]
17.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。
答：
C
AA．实地盘点投资证券
BB．获取被审计单位管理当局声明
CC．向代保管机构发函询证
DD．逐笔检查被审计单位相关会计记录
[29]
18.下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
答：
D
AA.由出纳人员兼任会计档案保管工作
BB.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
CC.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
DD.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
[30]
19.注册会计师汇总错报时不应包括（）
答：
D
AA.对事实的错报
BB.推断误差
CC.涉及主观决策的错报
DD.已调整错报
[31]
20.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）
答：
C
AA.通常与控制环境有关
BB.可能影响多项认定
CC.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
DD.与财务报表整体存在广泛联系
单元测试三
[1]⒈从独立性来看，社会审计（）。
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与委托人和被审计单位都独立D.与委托人和被审计单位都不独立
答：
C
AA.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立
BB.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立
CC.与委托人和被审计单位都独立
DD.与委托人和被审计单位都不独立
[2]2.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
A.完整性B.准确性C.计价D.发生
答：
D
AA.完整性
BB.准确性
CC.计价
DD.发生
[3]3．注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是（）。
A.审阅法B.分析法C.计算D.估价
答：
B
AA.审阅法
BB.分析法
CC.计算
DD.估价
[4]4．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。
错报风险（），需要的审计证据可能（）。
审计证据质量（），需要的审计证据可能（）。
A.大，少，高，少B
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