研发费审计报告概要.docx
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研发费审计报告概要
专项审计报告
皖安联信达专审字（2014）058号
合肥永升机械有限公司：
我们审计了后附的合肥永升机械有限公司（以下简称本公司）2011年度、2012年度及2013年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，合肥永升机械有限公司2011年度、2012年度及2013年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了合肥永升机械有限公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明所述，合肥永升机械有限公司2011年度、2012年度及2013年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。
本报告仅供合肥永升机械有限公司高新技术企业申报时使用，不得用于其他目的。
本段内容不影响已发表的审计意见。
安徽安联信达会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国·合肥中国注册会计师：
二○一四年三月五日
合肥永升机械有限公司
研究开发费用情况表编制说明
2013年度
金额单位：
人民币万元
一、公司基本情况
合肥永升机械有限公司成立于2003年10月23日，住所：
合肥市经济技术开发区卧云路，企业营业执照注册号为：
340100400017067，注册资本美元壹佰零贰万肆仟元整,实收资本美元壹佰零贰万肆仟元整；法人代表：
宋春梅。
经营范围为：
工程机械及配件的制作、加工、修理、销售；焊接设备及焊接材料的生产、销售；钢结构产品和起重设备的生产、安装、销售；汽车、摩托车及工程机械模具、夹具设计、制造；农业机械、林业机械设备及零部件的制造。
主要产品：
配重,尾平台,上车架,下车架,动臂,斗杆,推土铲,高空作业平台车架,耳板。
本公司下设总经办、财务部、技术中心、制造部、采购部、人力资源部、安环行政部、新产品开发部、品证部、物流计划部、精益办等分支机构。
二、研究开发费用结构明细表的编制基础
本公司研究开发费用结构明细表系按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定编制的。
三、公司采用的相关会计政策和会计估计
（一）本公司研发费用,是指公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。
研发费用核算范围包括:
（1）人员人工。
从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
（2）直接投入。
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：
水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
（3）折旧费用与长期待摊费用。
包括为执行研究开发活动而购置仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
（4）设计费用。
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（5）装备调试费。
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
（6）无形资产摊销。
因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
（7）其他费用。
为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
（8）委托外部研究开发费用。
是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。
委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。
委托外部研究开发发生的费用按独立交易的原则确定，按发生额的80%归集。
（二）固定资产的确认和计量
本公司对为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产归入固定资产核算。
固定资产按成本进行初始计量，同时考虑预计弃置费用因素。
固定资产折旧采用直线法计算，按各类固定资产的原值扣除预计净残值（一般为原值的3%），已计提减值准备的固定资产，还扣除已计提的固定资产减值准备累计金额）和估计的使用年限确定其折旧率，分类折旧率如下：
类别
使用年限（年）
净残值率
年折旧率（%）
房屋及建筑物
20
3%
4.85%
机器设备等
10
3%
9.70%
运输设备
4
3%
24.25%
管理电子设备
3
3%
32.33%
资产负债表日固定资产存在可能发生减值的迹象的，按单项固定资产预计可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。
（三）无形资产的确认和计量
公司将拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为无形资产。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
无形资产按照成本进行初始计量，除使用寿命不确定的无形资产外，其余无形资产按估计时使用年限以直线法摊销。
公司至少于每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
无形资产存在减值情形的，相应计提减值准备。
（四）长期待摊费用的确认和计量
长期待摊费用按实际支出入账，在规定的期限内分期平均摊销。
筹建期间发生的费用，除购建固定资产以外，先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入当年度损益类账项。
四、报表数据说明
公司主要致力于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术。
公司2011-2013年累计研究开发费用总额为6,459.23万元。
其中：
中国境内发生的研究开发费用6,459.23万元，无境外发生的研究开发费用，中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例为100.00%。
2013年销售收入总额为36,129.90万元，2013年研究开发费用总额占销售收入总额的比例为4.89%。
其中：
1、2011年度研究开发项目9个，共发生研究开发费用3,014.68万元。
2、2012年度研究开发项目10个，共发生研究开发费用1,678.56万元。
3、2013年度研究开发项目13个，共发生研究开发费用1,765.99万元。
五、报告期内主要研究开发项目的基本情况说明
项目：
RD01基于保障劳动职业安全下的高空作业平台结构件的研制
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-2、通用机械和新型机械-有核心专利技术或自主知识产权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-03至2013-1-31
吉尼公司是特雷克斯下属的国际知名公司，其产品在行业内知名度很高，本项目研制的基于保障劳动职业安全下的高空作业平台结构件是吉尼公司在中国建厂实现高空作业平台国产化的重要部件。
在基于保障劳动职业安全的理念下，根据图纸要求自行设计制作撘焊，焊接模，确保图纸上的关键尺寸要求，再根据精益生产理念，合理安排工艺步骤和工艺布局，降低制造成本，确保产品质量；采用专业焊接应力分析软件，对高空作业平台结构件上下车架进行焊接应力及焊接变形分析，对预计的焊接变形进行反变形处理；优化焊接规范，采用刚性固定法，预弯等一系列方法，通过现场试行达到了一次成型效果。
该项目的研制不仅能提高我司的管理水平，增加公司的产品多样性，提高抗风险能力，也能为我司15年目标的实现打下良好的基础。
创新点：
采用焊接应力分析软件对焊接应力及变形进行分析，再采用刚性固定法及预弯等，保证焊接结构件一次成型。
项目：
RD02基于柔性设计理念的BOOM和ARM结构件工装设计及应用
属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术-快速原型和快速经济模具制造新技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-03至2011-12-25
近期我司接到VOLVO公司200,210,240三种型号的动臂，斗杆的生产任务，产品技术要求水平高，按照现有工装水平很难完成该产品的研发工作而且一种产品需要一个工装，那么为完成产品的研制工作我们就要做6套大型工装，工装制作费用高，并且占用场地大，人员投入多，违背了企业精艺理念。
为此我司研发人员借鉴丰田汽车研发模式，通过自主研发建立动臂，斗杆两条研发、小试线，并且能够含盖200,210,240三种型号的产品，并做到工序分流，缩短单一产品的研发时间，达到要求技术水平。
采用工序分流的设计理念设计撘焊模，将一个整体工序拆分成多道小工序，各工序产品的流转采用滚轮或行车向一个方向流，缩短单一产品的研发时间；采用快速换模和柔性的设计理念，做到一个模具可撘焊3种产品，可实现混线使用；采用液压夹紧方式提高工作效率和撘焊精度；建立小试流水线，完善配善系统，可实现单台配善。
创新点：
1、采用工序分流的设计理念设计撘焊模，缩短单一产品的研发时间；2、采用快速换模和柔性的设计理念，实现混线使用。
项目：
RD03VOLVOEC210、EC240挖掘机配重的设计开发
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-2、通用机械和新型机械-有核心专利技术或自主知识产权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-03至2012-12-20
VOLVO公司是全球工程机械领先者，其在中国的发展非常迅猛，目前EC210、EC240VOLVO挖掘是其公司的主打产品，鉴于我司有悠久的配重生产历史，技术力量强，在市场的口碑很好，该公司决定将EC210、EC240配重委托我司研发制作，为达到客户的技术要求，提升公司技术水平，公司专门成立技术小组进行技术攻关，采用先进的三维绘图软件设计此2种配重，在保证其外观和安装尺寸的前提下，通过技术革新，将其2款配重后盖板设计成通用型，这样只需一种压型模就可压型2种机型的后盖，节约了高昂的模具费用；重新设计了配重的结构，在壳体内通过设置定位槽来固定配重块，可根据实际使用进行更换，安装方便且配重效果好；在充分消化图纸和技术要求的情况下，自行设计制作2套撘焊工装，1套焊接工装；在对盖板进行EAN分析技术分析的基础上，与专业厂商合作制作塑模，对在压延过程中可能出现的问题采用预防措施进行改进，保证模具设计的合理性；采用离子切割机械手进行切割，保证了后盖板的外观质量。
创新点：
1、通过技术革新，将2种配重后盖板设计成通用型，节省了模具费用；2、重新设计了配重的结构，在壳体内通过设置定位槽来固定配重块，可根据实际使用进行更换，安装方便且配重效果好。
项目：
RD04高精度EC55、EC140结构件机加工模具的设计与应用
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术-快速原型和快速经济模具制造新技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-03至2011-12-20
上海VOLVO是中国工程机械的主力军，近几年发展很快，我司主要为其供应EC55六大结构件，EC140四大结构件，产品技术水平要求高，为满足客户的需要，并结合我司现有的机加工设备能力，根据精益理念设计制作高精度EC55、EC140结构件机加工模具；运用模块化设计理念，设计出EC55、EC140两种机型的同类产品共用的机加工模具，减少模具的制作数量；优化模具设计，实现快速换模，减少辅助时间，提高其工作效率；借鉴国外同行业先进机加工经验，在模具设计时就考虑工件的快速装夹和精确定位，提高量产时的生产效率；关键定位件采用特殊材料和工艺处理，延长模具的使用寿命，避免因模具定位件的磨损而造成的产品不良。
创新点：
1、设计了可对EC55、EC140两种机型的同类产品进行机加工的模具；2、在模具上设计了快速装夹及精确定位装置，提高了量产时的生产效率。
项目：
RD05高精度LG6150动臂等5大结构件液压工装的研发及应用
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术-快速原型和快速经济模具制造新技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-15至2012-12-20
山东临工是中国工程机械的国产品牌主力军，近几年发展迅猛，我司主要为其供应LG6150动臂等五大结构件，产品装配精度高，为满足客户的需要，并结合我司已有的制作经验，决定研制LG6150动臂等5大结构件用的液压工装，达到提高产品质量的目的；结合转让发明专利可调角度和高度的夹具装置的技术内容，在模具设计时就考虑工件的快速装夹和精确定位，提高量产时的生产效率；运用精益生产理念，根据生产均衡原则，模具设计时就考虑了工序的优化，先对中间架和履带架分别加工后再进行整体焊接，这样工件变形量小，制造简单，整体制作工序大为顺畅。
创新点：
对生产工序进行了优化，先对中间架和履带架分别加工后再进行整体焊接，这样工件变形量小，提高了产品的质量。
项目：
RD06工程机械配重自动化灌装生产线的设计与应用
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术-快速原型和快速经济模具制造新技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-15至2012-12-30
工程机械配重是我公司目前的主营产品之一，因为我司产品较同行业产品性能指标好，所以日立，VOLVO等客户需求量非常大，为进一步提高产品质量水平，同时降低现场员工的劳动强度，我司决定利用其技术优势，设计出配重自动化灌装生产线；自行设计制作配重振动台，解决原先用手动震动棒工作效率低下且安全性差的问题；用沙盘作战方式进行工艺布局，优化了物流路线，减少了人工搬运的工作量，实现了产品流转的自动化；采购先进的搅拌设备，各种灌装材料可实现自动配比，不仅确保产品质量，也减轻工人的劳动强度；对各种灌装材料进行标准化规定，满足灌装设备的使用要求；采用先进的称重设备，可自动读数，对配重的灌装重量可进行有效控制，提高了灌装效率。
创新点：
自行设计了配重振动台，解决原先用手动震动棒工作效率低下且安全性差的问题；采用沙盘作战方式进行工艺布局，实现产品流转的自动化，提高了产品的质量水平，降低了因为人为误差造成的质量水平参差不齐的概率。
项目：
RD07工程机械配重自动化焊接流水线的设计与应用
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术-快速原型和快速经济模具制造新技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-15至2013-12-20
工程机械配重是我公司目前的主营产品之一，因为我司产品较同行业产品性能指标好，所以日立，VOLVO等客户需求量非常大，为进一步提升产品技术指标，同时提高配重焊接效率，减少不必要的物流浪费，我司决定利用其技术优势，设计出配重自动化焊接流水线；根据客户各种机型的产量需求，自行设计撘焊，焊接模可做到一模多用；用沙盘作战方式进行工艺布局，优化了物流路线，实现了产品流转的自动化；设计制作了产品运输小车，与专业电控厂家配合，使运输小车在运输过程中按生产节拍进行运输；设计专用运输架，保证物料和产品的转运能符合流水生产线的需要。
创新点：
设计制作了产品运输小车，与专业电控厂家配合，使运输小车在运输过程中按生产节拍进行运输；设计专用运输架，保证物料和产品的转运能符合流水生产线的需要。
项目：
RD08日立ZX60、ZX240挖掘机配重的研制
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-2、通用机械和新型机械-有核心专利技术或自主知识产权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-15至2011-12-20
日立ZX60、ZX240小挖在日本生产时配重采用的是铸铁件，价格高且浪费资源，还会造成环境的污染，因此决定在中国生产时将铸铁件配重改建成焊接件配重。
鉴于我司有悠久的中型机配重的生产历史，技术力量强，在市场的口碑较好，决定将ZX60、ZX240小挖配重委托我司制作，为达到客户的技术要求，提升公司技术水平，公司专门成立技术小组进行技术攻关。
采用先进的三维绘图软件设计此2种配重，在保证其外观和安装尺寸的前提下，通过技术革新，将其2款配重后盖板设计成通用型，这样只需一种压型模就可压型2种机型的后盖，节约了高昂的模具费用；重新设计了配重结构，在配重金属外壳上设置了金属把手，使得更换配重块简单方便；在充分消化图纸和技术要求的情况下，自行设计制作2套撘焊工装，1套焊接工装；在对盖板进行EAN分析技术分析的基础上，与专业厂商合作制作塑模，对在压延过程中可能出现的问题采用预防措施进行改进，保证模具设计的合理性；自主设计了切割工艺规范，采用等离子切割机械手，解决了因其料件结构复杂，切割下来的零件变形量大的问题，保证了料件的质量。
创新点：
1、通过技术革新，将2种配重后盖板设计成通用型，节省了模具费用；2、重新设计了配重结构，在配重金属外壳上设置了金属把手，使得更换配重块简单方便。
项目：
RD09合力叉车配重的研制
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-2、通用机械和新型机械-有核心专利技术或自主知识产权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。
该研发项目起止时间为2011-1-15至2011-12-30
合力叉车配重目前采用的是铸铁件，该种铸铁件不仅价格高且浪费资源，还会造成环境的污染。
我司有对国外大型叉车作焊接式配重的经验，通过合力对我司的考察和双方多次的交流，终于决定委托我司制作叉车焊接式配重。
为达到客户的技术要求，提升公司技术水平，公司专门成立技术小组进行技术攻关，开发后的灌装型配重同样能达到铸铁配重的效果。
采用三维绘图软件设计焊接式配重，在保证其外观和安装尺寸的前提下，内部结构我们做了大量的改进，使结构变得简单，大大减少了制造成本，并提高了生产效率；在充分消化图纸和技术要求的情况下，自行设计制作1套撘焊工装，1套焊接工装；采取多块配重板替代配重块的方式，只需增加或减少配重板的数量来调整叉车整体配重的重量；因焊接式配重外观非常光滑，对油漆前的处理要求不严，为此我们改进了油漆工艺，达到节约成本的目的。
创新点：
采取多块配重板替代配重块的方式，只需增加或减少配重板的数量来调整叉车整体配重的重量。
项目：
RD10基于柔性设计理念下的装载机斗杆工装的设计与应用
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术-快速原型和快速经济模具制造新技术等。
该研发项目起止时间为2012-1-10至2013-11-25
我司现为利波海尔和CAT公司供应装载机斗杆，目前该产品共有9种型号，但是因为装载机斗杆体积较大，同时因为采用不同的工装进行生产，容易导致产品技术指标和合格率无法达到100%，为提升产品技术水平和合格率，本公司借鉴国外先进企业工装设计的经验，结合我司以前积累的实践经验，决定在柔性设计理念下设计装载机斗杆工装。
充分消化客户图纸的技术要求，利用模块化设计理念，在一个大平台上实现9种斗杆的撘焊；采用先进的多功能焊接变位机，设计通用焊接模，达到可完成9种斗杆的焊接需求，并可实现焊缝位置在最佳焊接状态；采用自主研发的液压工装，利用其快速装夹和精确定位技术，提高斗杆焊接后的校正效率。
创新点：
1、采用先进的多功能焊接变位机，设计通用焊接模，达到可完成9种斗杆的焊接需求；2、利用模块化设计理念，在一个大平台上实现9种斗杆的撘焊。
项目：
RD11大型矿用重载车结构件的研制
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-2、通用机械和新型机械-有核心专利技术或自主知识产权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。
该研发项目起止时间为2012-1-10至2013-12-22
CAT大型矿用重载车原先一直没有在中国生产，其结构件的制作是矿用重载车的最重要的环节，因其体积大，质量要求苛刻，对制造厂家的要求就非常高。
本公司利用其技术优势将开展该结构件的研制工作，不仅可以提高我司的结构件制造水平，也能为我司15年目标的实现打下良好的基础。
我司设计人员在充分消化图纸和技术要求的情况下，自行设计制作7副大型撘焊工装和3副大型焊接工装；在大量的材料性能试验和WPS试板测试的基础上，提出采用国产高强板进行替代国外的高强板，因前期各项数据的采集非常完善，不仅节约了大量的研制资金，也大大缩短了研制时间；通过大量的模拟试块，掌握矿用重载车结构件焊接技术要求和焊后变形的规律，采用刚性固定法和反变形法来控制该结构件的焊接变形，达到一次焊接成型；在模具设计上将焊后加工件改成焊前加工，在模具上进行精确定位，用刚性固定法进行焊接，并在焊接工艺上进行大量实验，用最合理的焊接规范进行焊接，保证了结构件4组安装孔形位公差的要求。
创新点：
1、采用国产高强板进行替代国外的高强板，不仅节约了大量的研制资金，也大大缩短了研制时间；2、在模具设计上将焊后加工件改成焊前加工，在模具上进行精确定位，用刚性固定法进行焊接。
项目：
RD12挖掘机EC380配重流线型深冲压成型工艺的设计与应用
该技术属于《国家重点支持的高新技术领域》中的：
八、高新技术改造传统产业-（四）新型机械-1、机械基础件及模具技术-快速原型和快速经济模具制造新技术等。
该研发项目起止时间为2012-1-10至2013-12-22
EC380是VOLVO为适应中国市场的需要而研发的新机型，其属于大型挖掘机.鉴于我司有为其生产EC210、EC240配重的历史，并且在质量，成本，交期等方面表
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