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精选最新二级薪税师考试复习题库含答案
2021年二级薪税师考试题库[含答案]
一、单选题
1．下列行为，税务师在执行过程中不得实施的是（）。
A.接受纳税人的委托代理记账
B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
D.允许他人以本人名义执业
参考答案：
D
2．福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可以扣除的商业养老保险支出（）元。
A.0
B.12000
C.18000
D.25000
参考答案：
B
3．中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A.5%至35%
B.3%至45%
C.3%至35%
D.5%至45%
参考答案：
B
4．根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东
个人利益为标准进行分类的是（）。
A.参与管理权和资产收益权
B.单独股东权和少数股东权
C.固有权和非固有权
D.普通股东权和特别股东权
参考答案：
A
5．以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。
A.商品市场
B.企业所属的行业
C.地域因素
D.劳动力市场
参考答案：
B
6．公司初创阶段一般适用（）的股利政策。
A.剩余股利方式
B.稳定股利额方式
C.固定股利率方式
D.正常股利加额外股利方式
参考答案：
A
7．关于税制要素，下列说法正确的有（）。
A.所有税种都需规定税目
B.财产税的税源与征税对象是一致的
C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源
D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人
参考答案：
C
8．下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。
A.某企业由国有企业改制为股份制企业
B.某企业被工商局吊销营业执照
C.某企业改变经验范围
D.李某接替张某担任公司法人代表
参考答案：
B
9．个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
A.县级人民政府颁发的教育方面奖金
B.按国家统一规定发放的补贴.津贴
C.提前退休发放的一次性补贴
D.转让国债的所得
参考答案：
B
10．李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的
10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.
A.4500
B.4200
C.4400
D.5000
参考答案：
B
11．预算管理的授权审批制度应注意（）。
A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准
B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围
C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则
D.企业各个部门均应成立预算工作小组
参考答案：
C
12．浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80
万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元，按照工资
总额的28％计提五险一金”.按照工资总额的2％计提工会经费.按照工资总额的
25％计提职工教育经费。
另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管
理费用的金额合计为100万元。
根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工
新料目贷方发生额是（）万元
A.140
B.185.50
C.285.50
D.240
参考答案：
C
13．个人取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（）。
A.企业职工李某取得原提存的住房公积金
B.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红
D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
参考答案：
A
14．以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）
A.甲企业由于经营不善，减少注册资本
B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替
C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司
参考答案：
D
15．企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（）。
A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计入应付职工薪酬
B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理
C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬
D.企业需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益或者相关资产成本
参考答案：
D
16．M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关于股权期权个人所得税说法正确的是（）。
A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策
B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税
C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税
参考答案：
D
17．居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。
A.按月
B.按季
C.按半年合并
D.按纳税年度合并
参考答案：
D
18．对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的（）。
A.现场处置方案
B.专项应急方案
C.安全管理预案
D.综合应急方案
参考答案：
A
19．个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。
A.免征个人所得税
B.按综合所得征税
C.按偶然所得征税
D.按其他所得征税
参考答案：
A
20．张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。
下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
A.小汽车支出可以在税前扣除
B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元
C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
参考答案：
B
21．在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）的个人，为非居民个人。
A.一年
B.二百七十五天
C.一百八十三天
D.九十天
参考答案：
C
22．出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。
A.工资.薪金所得
B.对企事业单位的承包经言.承租经营所得
C.劳务报所得
D.生产经营所得
参考答案：
A
23．张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。
A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
参考答案：
D
24．预算管理的援权审批制度应注意（）。
A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准
B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围
C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则
D.企业各个部门均应成立预算工作小组
参考答案：
C
25．由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。
A.稳定性
B.合法性
C.潜在性
D.延迟性
参考答案：
D
26．税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有以下特征（）。
A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人
B.税收法律关系中的枢利与义务对等
C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质
D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志
参考答案：
D
27．按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销
A.10
B.15
C.30
D.60
参考答案:
B
28．下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是（）
A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.在确定材产相租质所得的的积义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人
C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
参考答案：
D
29．全面预算管理的管理框架不包活（）
A.设置明确的预算目标
B.建立不同层级预算体系
C.建立预算管理和运营组织
D.建立预算考核体系
参考答案：
B
30．根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。
A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置
B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C.某高校教授受市教委委派去某高中授课
D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市
参考答案：
D
31．个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。
A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
参考答案：
D
32．按税收与价格的关系。
税收可分为（）。
A.直接税和可接税
B.价内税和价外税
C.从价税和从量税
D.中央税和地方税
参考答案：
B
33．（）是集体谈判工资增长的最低要求。
A.工会的上限
B.工会的坚持点
C.雇主的下限
D.雇主的坚持点
参考答案：
B
34．纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。
A.移交司法部门
B.移交工商行政管理部门
C.移交上级税务部门
D.移交税务稽查部门
参考答案：
D
35．在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）
A、参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险
B、参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和生育保险
C、不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
D.以上都错误
参考答案：
D
36．下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。
A.接受纳税人的委托代理记账
B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
D.允许他人以本人名义执业
参考答案：
D
37．《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人民代表大会授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律
参考答案：
D
38．下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。
A.不予审批减免税或者出口退税
B.国家税务总局和国务院其他部门的规定
C.税务机关作出的行政处罚行为
D.税务机关作出的征税行为
参考答案：
B
39．新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。
A.内部的一致性
B.外部的竟争力
C.员工的贡献率
D.薪酬管理体系
参考答案：
C
40．（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。
A.人工成本的東性
B.薪酬体系管理
C.薪酬外部竟争力
D.员工的贡献率战路
参考答案：
C
41．从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财
政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起
（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。
A.10,10
B.10,15
C.15,15
D.15,10
参考答案：
D
42．残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产相赁所得
D.特许权使用费所得
参考答案：
D
43．陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。
陈某直接向当地一小学捐款7000元。
陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A.4000
B.2800
C.2600
D.1800
参考答案：
A
44．以下说法不正确的是（）。
A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税
B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税
C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资.薪金，不属于离退休工资，应按“工资.薪金所得”项目计征个人所得税
D.机关.企事业单位对未达到法定退休年龄.正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税
参考答案：
D
45．以下属于工资.薪金所得项目的是（）。
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
参考答案：
B
46．将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。
A.从预算所涵盖的内容范围
B.从预算编制的主体
C.从预算所所涵盖的时间范围
D.从预算编制的特征
参考答案：
D
47．下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。
A.所得支付者标准
B.劳务发生地标准
C.常设机构标准
D.固定基地标准
参考答案：
A
48．《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。
A.2011年1月1日
B.2011年7月1日
C.2011年10月1日
D.2011年11月1日
参考答案：
B
49．（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。
A.最低工资
B.标准工资
C.平均工资
D.社平工资
参考答案：
A
50．根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。
A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税
参考答案：
B
51．绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进5个环节构成。
A.绩效调整
B.绩效反馈
C.绩效控制
D.绩效评估
参考答案：
B
52．税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。
A.税收征收依据
B.税收本质内涵
C.税收特征
D.税收法律规定
参考答案：
C
53．下列说法符合《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔问题的通知》的规定的选项是（）。
A.全年一次性奖金收入个人所得税应纳税额=全年次性奖金收入*适用税率
B.自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税
C.个人取得全年一次性奖金收入如不并入当年综合所得，符合财税（2018）164号规定的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用月度税率表
D.自2022年1月1日起，非居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税
参考答案：
C
54．（）是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。
A.薪酬的市场调查
B.岗位分析与评价
C.绩效考评的实施
D.岗位调查与分类
参考答案：
B
55．城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。
享受最低生活保障人.丧失劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。
A.未成年人
B.慢性病人
C.特殊岗位人员
D.成年人
参考答案:
A
56．经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付（）工资的经济补偿。
A.一个月
B.半个月
C.二个月
D.一年
参考答案:
B
57．下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家
C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员
D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某
参考答案:
D
58．用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动者每月支付（）倍的工资。
A.1
B.1.5
C.2
D.3
参考答案：
C
59．下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。
A.个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算及缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税
参考答案：
C
60．中国境内职工全年月平均制度工作天数为（）天。
A.21.75
B.22
C.20.83
D.21
参考答案：
C
61．满意度水平.服务效率等指标属于（）。
A.效益类指标
B.营运类指标
C.组织类指标
D.利润类指标
参考答案：
C
62．关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意（）。
A.指标的笼统性
B.指标的可度量性
C.指标的长期性
D.指标的抽象性
参考答案：
B
63．在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。
外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
A.2019.1.1-2019.12.31
B.2019.1.1-2020.12.31
C.2019.1.1-2021.12.31
D.2020.1.1-2021.12.31
参考答案:
C
64．累进税率的显著优点是体现（）。
A.横向公平性
B.纵向公平性
C.便于征收和管理
D.计算简便
参考答案B
65．职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。
A.用人单位
B.职工
C.用人单位和职工共同
D.社会保险经办机构
参考答案：
C
66．关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应
注意（）。
A.指标的笼统性
B.指标的可度量性
C.指标的长期性
D.指标的抽象性
参考答案：
B
67．控制薪酬成本的途径包括（）。
A.控制雇员人数
B.控制薪酬支出
C.利用薪酬技术水平
D.以上都是
参考答案：
D
68．法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。
A.纳税人
B.负税人
C.代征人
D.代收人
参考答案：
A
69．下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）。
A.某企业由国有企业改制力股份制企业
B.某企业被工商局吊销营业执照
C.某企业改变经营围
D.李某接替张某担任公司法人代表
参考答案：
B
70．《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本
养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按国家规定的（）的比例
缴纳基本养老保险费，记入个人账户，
A.职工工资总额，社会平均工资
B.社会平均工资，职工工资总额
C.社会平均工资，本人工资
D.职工工资总额，本人工资
参考答案：
D
71．实施全面预算管理，其目的是（）。
A.公司风险最小化
B.公司市场占有率最大化
C.公司利益最大化
D.公司成本最小化
参考答案：
C
72．下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。
A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实
D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税
参考答案：
C
73．新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等
方式这属于（）税收筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
参考答案：
D
74．（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负
面特性。
A.信号工资理论
B.保留工资理论
C.薪酬差异理论
D.劳动成本理论
参考答案：
C
75．居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。
A.按月
B.按季
C.按半年合并
D.按纳税年度言并
参考答案：
D
76．目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。
A.疏于检查机器
B.未询问新进人员过去之工作经验
C.蓝图或草图破损
D.工作中不必要的谈话与查问
参考答案：
D
77．（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。
A.绩效管理
B.内部控制管理
C.公司金融管理
D.预算管理
参考答案：
D
78．下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼得取得的收入
B.退休而后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
参考答案：
A
79．在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。
A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险
B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
D.以上都错误
参考答案：
D
80．M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股
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