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财经法规练习题7

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、当事人对省级以下各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向（　）申请行政复议。

A、国家税务总局 

B、上一级仲裁机构 

C、上一级税务机关 

D、所在地税务机关 

2、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权 

B、监禁 

C、罚款 

D、没收非法财产 

3、税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，其批准主体是（）。

A、县以上税务局（分局）局长 

B、市级以上税务局局长 

C、省级以上税务局局长 

D、经营地税务机关领导 

4、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（　）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部 

B、国资委 

C、国税总局 

D、全国人大 

5、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 

B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间 

C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间 

D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封 

6、（　）是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

A、税务登记 

B、发票管理 

C、纳税申报 

D、税款征收 

7、单位从职工的工资、薪金中扣除个人所得税，属于（　）的税款交纳方式。

A、代扣代缴 

B、代收代缴 

C、委托代征 

D、自报核缴 

8、下列不属于个体工商户生产经营所得的是（　）。

A、个体工商户从事饮食业取得的所得 

B、个体工商户从事手工业取得的所得 

C、个体工商户从事修理业取得的所得 

D、个体工商户业主出书取得的稿酬所得 

9、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（　）。

A、劳务报酬所得 

B、工资薪酬所得 

C、稿酬所得 

D、特许使用费所得 

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（　）。

A、中奖所得 

B、退休工资 

C、保险赔偿 

D、国债利息 

11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（　）为企业所得税纳税地点。

A、收入发生地 

B、业务发生地 

C、扣缴义务人所在地 

D、机构、场所所在地 

12、在计算企业应纳税所得额时，下列支出中可以依法扣除的是（　）。

A、支付给股东的红利 

B、赞助支出 

C、支付的股息 

D、合理的工资支出 

13、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（　）的部分，准予扣除。

A、10％ 

B、14％ 

C、15％ 

D、18％ 

14、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（　）年。

A、2 

B、3 

C、5 

D、10 

15、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 

B、在中国境内成立的外商独资企业 

C、在中国境内成立的个人独资企业 

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 

16、根据消费税的规定，纳税人已签订书面合同约定收款日期，采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（　）。

A、书面合同约定的收款日期当天 

B、收到第一笔销售款的当天 

C、应税消费品发出的当天 

D、取得索取销售款凭据的当天 

17、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A、卷烟 

B、价值10000元以上的电脑 

C、火车 

D、等离子电视 

18、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、1日 

B、3日 

C、5日 

D、10日 

19、某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让土地使用权收入30万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、6.9 

B、7.5 

C、10.9 

D、11.5 

20、下列各项中，不属于营业税税目的是（）。

A、建筑业 

B、娱乐业 

C、转让无形资产 

D、加工业 

21、采用预收货款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间为（　）。

A、收到预收款的当天 

B、货物发出的当天 

C、货物送达购货方的当天 

D、签订购销合同的当天 

22、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（）。

A、从高适用税率 

B、从低适用税率 

C、按平均税率计算 

D、由税务机关核定税率 

23、我国增值税的低税率为（）。

A、3% 

B、7% 

C、13% 

D、17% 

24、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A、销售额 

B、营业额 

C、增值额 

D、收入额 

25、下列各项中属于税法核心要素的是（）。

A、征税人 

B、纳税义务人 

C、征税对象 

D、税率 

26、下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A、《房产税暂行条例》 

B、《土地增值税暂行条例》 

C、《发票管理法》 

D、《个人所得税法》 

二、多项选择题

1、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（　）。

A、个人转让债券取得所得 

B、个人转让住房取得的所得 

C、转让著作权使用权 

D、转让注册商标使用权 

2、税务代理的特点包括（　）。

A、自愿性 

B、有偿性 

C、独立性 

D、公正性 

3、下列关于征税人的说法中，正确的有（　）。

A、因税种的不同，可能有不同的征税人 

B、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人 

C、关税的征税人是海关 

D、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关 

4、纳税申报的方式主要有（　）。

A、直接申报 

B、邮寄申报 

C、数据电文申报 

D、简易申报 

5、下列可以使用增值税专用发票的情形有（）。

A、加工劳务 

B、修理修配劳务 

C、销售货物 

D、转让厂房 

6、税务登记的种类主要有（）。

A、开业登记、注销登记 

B、变更登记 

C、停业、复业登记 

D、外出经营报验登记 

7、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（　）。

A、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报 

B、自行申报纳税义务人，一般情况下应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税 

C、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税 

D、个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法 

8、关于个人所得税税率的说法中正确的是（　）。

A、工资、薪金所得，自2014年开始适用5%至45%的超额累进税率 

B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率 

C、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％ 

D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，其税率一般为20% 

9、下列各项中，属于个人所得税税目的有（　）。

A、工资薪金所得 

B、个体工商户生产经营所得 

C、劳务报酬所得 

D、稿酬所得 

10、下列各项中，适用20%比例税率的有（　）。

A、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 

B、劳务报酬所得 

C、稿酬所得 

D、利息、股息、红利所得 

11、个人所得税的纳税义务人包括（　）。

A、中国公民 

B、个体工商户 

C、外籍个人 

D、个人独资企业和合伙企业投资者 

12、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（　）。

A、广告费 

B、业务宣传费 

C、工会经费 

D、职工教育经费 

13、下列各项中，属于企业不征税收入的有（　）。

A、财政拨款 

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 

C、政府性基金 

D、符合规定条件的非营利组织的收入 

14、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（　）。

A、未经核准的准备金支出 

B、与取得收入无关的其他支出 

C、工商机关的罚款 

D、企业发生的在年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出 

15、下列关于企业所得税的说法中错误的有（　）。

A、国有企业、集体企业、合伙企业均是企业所得税的纳税人 

B、依照外国法律成立，未在中国境内设立机构、场所的公司不是我国的企业所得税纳税人 

C、居民企业应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳企业所得税 

D、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 

16、纳税人销售应税消费品，应当向（　）主管税务机关申报纳税。

A、机构所在地 

B、纳税人核算地 

C、居住地 

D、消费品生产地 

17、下列各项中，属于消费税税目的有（）。

A、贵重首饰及珠宝玉石 

B、鞭炮、焰火 

C、木制一次性筷子 

D、实木地板 

18、下列说法正确的有（）。

A、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额 

B、金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 

C、带料加工的金银首饰，应按受托方销售的同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。

没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 

D、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 

19、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

A、用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品 

B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 

C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品 

D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 

20、价外费用包括（）。

A、补贴 

B、基金 

C、返还利润 

D、滞纳金 

21、关于增值税的改革历程，下列说法正确的是（）。

A、1984年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段 

B、1993年的第二次改革，属于增值税的规范阶段 

C、2009年的第三次改革，属于增值税的转型阶段 

D、2012年的第四次改革，属于增值税的“营改增”阶段 

22、价外费用不包括下列项目（　）。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 

B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的代垫运输费用，纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输费用 

C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 

D、代为收取的所收款项取得财政票据并全额上缴财政的政府性基金或者行政事业性收费 

23、以下不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 

B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 

C、除个体经营者以外的其他个人 

D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生增值税应税行为的企业 

24、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、进口货物 

B、出售自建房屋 

C、修理汽车 

D、服装加工劳务 

25、我国现行的税率主要有（　）。

A、比例税率 

B、累进税率 

C、定额税率 

D、定率税率 

26、按照税收征收权限和收入支配权限不同，可分为（）。

A、中央税 

B、地方税 

C、中央地方共同税 

D、中央地方共享税 

27、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A、国内税法 

B、国际税法 

C、外国税法 

D、通用税法 

三、判断题

1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入）的5%。

（　）

对

错

2、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法直接向人民法院起诉。

（）

对

错

3、税务机关可以对个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品执行保全措施。

（）

对

错

4、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。

（　）

对

错

5、在购销商品、提供劳务等经营活动中，开具的增值税专用发票是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，而普通发票则不能作为会计核算的原始凭证。

（　）

对

错

6、利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。

（）

对

错

7、累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。

（　）

对

错

8、财产转让所得适用的所得税税率是25%。

（　）

对

错

9、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（　）

对

错

10、对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（　）

对

错

11、按我国的个人所得税法规定，个体工商户也是属于个人所得税的纳税人。

（　）

对

错

12、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

（　）

对

错

13、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。

（　）

对

错

14、企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。

（　）

对

错

15、在从量定额征收情况下，消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。

（　）

对

错

16、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

（）

对

错

17、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

（）

对

错

18、2014年1月1日起，将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点。

至此，交通运输业已全部纳入“营改增”范围。

（　）

对

错

19、在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。

（）

对

错

20、纳税人出口货物，税率一律为零。

（）

对

错

21、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

（）

对

错

22、2014年1月1日起，将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点。

至此，交通运输业已全部纳入“营改增”范围。

（）

对

错

23、我国现行的增值税属于消费型增值税。

（　）

对

错

24、对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

（　）

对

错

25、税收具有维护国家政权的作用。

（）

对

错

26、税收规章和税收规范性文件是由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件。

（）

对

错

四、案例分析题

1、远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：

（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。

年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。

（2）向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

（3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。

已知：

远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。

要求：

根据以上述材料，回答下列问题。

<1>、远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。

A、招待所歌厅舞厅收入 

B、招待所客房收入 

C、转让闲置办公用房 

D、承包建筑工程项目 

<2>、下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）。

A、应缴纳营业税税额84万元 

B、应缴纳营业税税额90万元 

C、应代扣代缴营业税税额6万元 

D、应代扣代缴营业税税额10万元 

<3>、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。

A、30万元 

B、65万元 

C、18万元 

D、39万元 

<4>、远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额合计为（）。

A、7万元 

B、1.5万元 

C、4.25万元 

D、5.5万元 

<5>、下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A、远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 

B、远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 

C、远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 

D、远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 

2、

王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：

（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。

（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。

按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。

（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　工资、薪金所得税税率简表

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

超过2000元至5000元的部分

15

125

超过5000元至20000元的部分

20

375

超过20000元至40000元的部分

25

1375

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

<1>、据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。

A、个体工商户的生产、经营所得 

B、保险赔款所得 

C、股息、红利所得 

D、特许权使用所得 

<2>、关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（）。

A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元 

B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元 

C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳 

D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴 

<3>、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（）。

A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 

B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴 

C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴 

D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳 

<4>、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（）。

A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 

B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元 

C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元 

D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元 

<5>、关于税款缴纳，以下说法中正确的是（）。

A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报 

B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报 

C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款 

D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。

当事人对省级以下各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

【答疑编号11110522】

2、

【正确答案】B

【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。

【该题针对“税务检查及税收法律责任,税收检查及法律责任”知识点进行考核】

【答疑编号11110466】

3、

【正确答案】A

【答案解析】经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收强制执行措施。

【该题针对“税款征收,税款征收措施”知识点进行考核】

【答疑编号11110464】

4、

【正确答案】C

【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

【该题针对“税务代理”知识点进行考核】

【答疑编号11110384】

5、

【正确答案】C

【答案解析】邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号11110228】

6、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核税务登记的概念。

税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。

【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

【答疑编号11109872】

7、

【正确答案】A

【答案解析】代扣代缴是指按照税法的规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款