盘点制度.docx

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盘点制度

鞍钢建设集团有限公司

混凝土分公司

财务盘点管理制度

二〇〇六年十一月

　第一条　目的

　　为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其存货及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。

　　第二条　盘点范围

　　1、存货盘点：

包括原材料、备品备件、低值易耗品、在产品、产成品、商品、外委加工料品、回收废旧物资的盘点。

　　2、财务盘点：

包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。

　　3、财产盘点：

包括固定资产、办公用品、食堂生活用具等的盘点。

　　固定资产：

包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。

办公用品：

包括办公所用的办公桌椅、资料柜、电脑、复印机、传真机等办公用具。

食堂生活用具：

包括食堂炊具、冰箱（柜）等用具。

　　第三条　盘点方式

　　1、年中、年终盘点

（1）存货：

由资产管理部门会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

（2）财务：

由财务部与会计室共同盘点。

　　（3）财产：

由财产管理部门会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

　　2、月末盘点每月末所有存货，由实物管理部门会同财务部门实施全面清点一次（经管项目500项以上时，应采取重点盘点）。

　　3、月份检查由检核部（总经理室）或财务部，会同管理部门，做存货随机抽样盘点。

　　第四条　人员及职责

　　1、总盘人：

由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。

　　2、主盘人：

由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。

　　3、复盘人：

由总经理室视需要指派相关部门的主管，负责盘点的监督。

　　4、盘点人：

由实物管理部门指派，负责点计数量。

5、会点人：

由财务部指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

6、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。

　　7、监点人：

由总经理室派员担任。

　　第五条　准备工作

　　1、盘点编组由财务部主管于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”（略），呈总经理核定后，公布实施。

　　2、实物管理部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。

（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。

（2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

　　（3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

　　（4）各项财务账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等），利用“结存调整表”（略）一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第一联送资产管理部门。

　　3、盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。

　　第六条　年中、年终全面盘点

　　1、财务部经总经理批准，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

　　2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用的领料，材料可不移动，但必须标示出。

　　3、原则上应采取全面盘点方式，特殊情况应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。

　　4、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

　　5、盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”，每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联备日后查核。

若有出入者，必需再重点。

盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由资产管理部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。

　　第七条　不定期抽点

　　1、由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。

可由财务部填制“财物抽点通知单”（略）于呈报总经理核准后办理。

　　2、盘点日期及项目，原则是不预先通知资产管理部门。

　　3、盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。

　　4、不定期抽点应填列“盘存表”。

　　第八条　盘点报告

　　1、财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”（略）一式三联，送资产管理部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部汇总转呈总经理签核，第一联送资产管理部门，第二联转送总经理室，第三联自存财务部门作为账项调整的依据。

　　2、不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

　　3、盘点盈亏金额，平时仅记入备忘簿，年终时始以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。

　　第九条　现金、票据及有价证券盘点

　　1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门负责人、主管会计等会同出纳共同盘点外，平时总经理室或财务部门至少每月抽查一次。

　　2、现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结账后进行。

　　3、盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与出纳共同盘点。

　　4、会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”（略）一式三联，经双方签认后呈核，第一联出纳留存，第二联财务部门留存，第三联送总经理室。

　　5、有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。

第一联经管人员留存，第二联财务部门存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。

　　第十条　存货盘点

　　1、存货的盘点，应于当月最末一日进行。

　　2、存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无需全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。

　　第十一条　其他项目盘点

　　1、外委加工料品：

由各外委加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外委加工料品盘点表”一式三联，应由代加工厂商签认。

第一联存资产管理部门，第二联存财务部，第三联送总经理室。

　　2、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。

　　3、固定资产管理部门应将新增加土地、房屋的所有权证的影印本，送交财务部核查。

　　第十二条　注意事项

　　1、所有参加盘点工作的盘点人员，必须深入了解本身的工作职责及应行准备事项。

　　2、盘点人员盘点当日一律停止休假，必须依规定时间提早到达指定的工作地点，向该组复盘人报到，接受工作安排。

如有特殊事故而觅妥代理人，应该事先报备核准，否则以旷职论处。

　　3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，故盘点开始后应停止财务的进出及移动。

　　4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，须经盘点人员签认方能生效，否则应查究其责任。

　　5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确定资料为依据，不得以猜想数据、伪造数据登记。

　　6、盘点人员超时工作时间，可报加班或经主管核准轮流编排补休。

　　7、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。

　　8、盘点终了，由各组复盘人向主盘人报告，经核准后方可离开工作岗位。

　　第十三条　奖惩

　　1、盘点工作事务人员须依照本办法的规定，切实遵照办理。

表现优异者，经主盘人签报，给予奖励。

　　2、违反本办法的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部议处。

　　第十四条　账载错误处理

　　1、账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情节严重者，应呈报总经理议处。

　　2、账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者，均由直接主管签报总经理议处。

　　第十五条　赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况之一者，应呈报总经理议处或赔偿相同的金额：

　　1、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者；

　　2、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；

　　3、对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者。

　　第十六条　本制度经总经理核准后实施，修改时亦同。