固定资产管理办法草案.docx
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固定资产管理办法草案
固定资产管理办法
[2010]号
目 录
第一章 总则
第二章 固定资产的分类
第三章 固定资产的归口管理
第四章 设备类固定资产的管理
第五章 基本建设（工程）类固定资产的管理
第六章 固定资产的入账
第七章 固定资产折旧的计提
第八章 固定资产的日常管理
第九章 处罚办法
第十章 附则
附件：
固定资产管理流程、表单
第一章总则
第一条为加强对固定资产的管理与控制，规范固定资产作业流程，明确相关部门、人员的工作职责，保护公司资产的安全完整及有效使用，根据铁财[2005]235号《铁路运输企业固定资产管理办法》及中惠铁司[2006]11号《企业会计制度》的有关规定，特制订本办法。
第二条本公司的固定资产是指单位价值在2000元及以上，使用期限超过1年，为提供铁路运输劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。
包括房屋、建筑物，机车车辆、集装箱、线路、通信线路、通信信号设备、机械动力设备、运输设备、传导设备、电气化铁路供电系统、仪器仪表、工具器具、高价互换配件等。
对于本公司管理部门、运输生产部门持有的办公设备、电器设备，使用年限超过1年，单位价值虽然达不到2000元但超过1000元以上的也作为固定资产管理。
如空调、办公台、会议台、电视机、照相机、传真机、打印机等单位价值在1000元以上也作为固定资产管理。
对于使用年限1年或以上，单位价值300元以上、1000元以下的小型办公用具、设备、工具、仪器等作为低值耐用品管理。
为加强对低值耐用品的管理，公司也将对低值耐用品的管理进行相应的规范。
（具体见《低值耐用品管理办法》）
对于单位价值在300元以下的作为低值易耗品处理。
（具体在《低值耐用品管理办法》中附带规定）
第二章固定资产的分类
第三条固定资产的分类
公司固定资产分为十八大类。
第一至三类为管理或非生产用固定资产，第四至十八类为铁路运输企业生产经营用固定资产。
同时，根据公司固定资产管理需要，日常管理中将全部固定资产划分为设备类固定资产和基本建设（工程）类固定资产两大类进行对应的采购（建造）、验收、转移（调拨）、维修（大修）、更新改造、报废、处置（变卖）等程序（手续）管理。
基本建设（工程）类固定资产指的是房屋、建筑物类资产。
除房屋、建筑物之外的固定资产划分费设备类固定资产进行管理。
第一类：
普通办公设备——指各种常见的、一般用途的、普通类型的办公设备、办公器具、家具、工具。
包括电脑、打印机、复印机、传真机、手机、照相机、摄像机、投影仪、办公台、会议台、保险柜、组合柜、组合家具、沙发等。
电脑、打印机、复印机、传真机等按每台为一登记对象。
组合柜、组合家具按每套综合为一登记对象（但需要注明每套的具体构成）。
第二类：
普通电器设备——指各种常见的、一般用途的、普通类型的空调、电视、冰箱、厨卫设备等。
普通电器设备按每台为一登记对象。
第三类：
普通运输车辆——指各种常见的、一般用途的、普通类型的小汽车、客货车辆等。
普通运输车辆按每辆为一登记对象。
第四类：
机车车辆——指各种类型的机车、货车和其他专用车辆。
机车、轻油车按每台为一登记对象。
货车按车种、规格、吨位综合为一登记对象。
第五类：
集装箱——指铁路运输专用的各种类型的集装箱。
集装箱按规格、吨位综合为一登记对象。
第六类：
线路——指正线、站线、段管线、岔线、特别用途线和其他线路。
包括路基、线路上部建筑、线路附属设备、桥隧建筑物、道口和线路固定防护设备。
第七类：
通信线路——指长途明线、长途电缆、长途光缆、长途光电综合缆、地区明线、地区电缆、地区光缆和电缆充气设备。
第八类：
通信信号设备——指各种通信机械设备、无线电设备、电源设备、闭塞设备、联锁设备、驼峰设备和其他各种信号设备。
每项设备应按固定资产分类目录所列的名称在固定资产卡片中分别注明型号、规格及数量。
第九类：
房屋。
包括房屋内部同房屋不可分割的电梯、电灯、电表、消防、水表、水暖（不包括取暖用锅炉）、煤气、通风、卫生设备以及其他与生产无直接关系的固定设备。
房屋按每栋为一登记对象。
生产和非生产使用的房屋，按其主要用途进行区分。
第十类：
建筑物——指房屋和线路以外的各种建筑物。
包括站场建筑物、整备建筑物、给水建筑物、排水建筑物、公共建筑等，按相同名称的建筑物为一登记对象。
但每一独立建筑物应在固定资产卡片中注明类型、规格及数量。
第十一类：
机械动力设备——指金属切削机床、锻压、剪冲设备、动力设备、电气设备、工作炉窑、金属处理设备、木工铸工设备、试验设备、工程机械及杂项设备。
按每台（座）为一登记对象。
包括与设备连同一起的电动机、基座、防护装置、监督仪器等附属设备。
第十二类：
运输设备——指专用汽车、起重设备、船舶设备，按每辆（台或艘）为一登记对象。
第十三类：
传导设备——指输电线路、变配电所和管道。
第十四类：
电气化铁路供电系统——指电气化铁路为电力机车牵引的供电线路和供电设备。
第十五类：
仪器、仪表——指仪器仪表、工业电视、计算机、电教设备等，按每个品名为一登记对象。
第十六类：
工具及器具——指符合固定资产条件的家具备品、宣传用品、办公用具、文体用品、炊事机械及其他管理用具等。
第十七类：
土地——指过去已经计价单独入账的土地，按每一基层单位或片为一登记对象。
第十八类：
其他——指除应归属上述各项目之外的其他固定资产，如旧轨料、旧钢梁、备用互换配件、备用轮对等，按每一个品名为一登记对象。
第三章固定资产的归口管理
第四条固定资产的使用及归口管理
对全部固定资产除实行使用部门管理外，对相关固定资产实行归口管理，具体划分为：
普通办公设备、电器设备、运输车辆、仪器仪表、工具器具：
办公室
房屋、建筑物、土地：
工程技术部
机车车辆、集装箱、机械动力设备、运输设备、传导设备、电气化铁路供电系统：
运输综合部
线路、通信电路、通信信号设备：
线路设备部
固定资产使用部门（大多数情况下就是归口管理部门）应根据各类资产的保管需要制定具体的使用、管理标准。
对有维护保养要求的固定资产要建立健全维护保养制度，明确固定资产保管人、使用人的责任，正确操作、使用固定资产，严格按照有关技术管理和检修规程进行维修养护，确保固定资产安全完整和状态良好，以防止其因各种自然和人为因素而遭受损失。
同时要建立固定资产技术履历簿和台账，做好技术档案管理和统计工作，掌握固定资产性能和状态，及时提供固定资产的有关资料。
如对公司普通运输车辆的管理，应建立车辆管理档案。
每辆车应分别建立出车记录、加油记录、保险记录、维修保养台账。
机车车辆等类似资产也应建立类似记录、台账。
财务部为公司固定资产的财务管理、会计核算部门，应按规定设置固定资产总帐及明细分类帐，负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理，负责在金蝶软件固定资产模块进行固定资产管理维护。
财务部负责建立和编制公司固定资产目录。
财务部协助审计控制部至少每年进行一次固定资产盘点，核对账实情况。
财务部也可有针对性地自行组织盘点清查工作。
审计控制部为公司固定资产管理的监督检查部门，负责监督检查公司资产管理制度的执行、手续办理、账实相符、盘点报告等工作。
各归口管理部门应指定专人负责固定资产管理工作，并将人员名单上报财务部、审计控制部备案。
各归口管理部门资产管理员负责和财务部会计工作对接，设置固定资产台账及卡片，并负责办理固定资产分类编码、购建、验收、保管、调拨、大修、更新改造、报废、处置、定期盘点等有关事项工作。
确保账卡相符、账实相符。
固定资产编码规则如下：
一级代码ZH（中铁（惠州）铁路有限公司）+二级代码（按十八类区分取两位字母）+三级代码（年四位数+月二位数+日二位数+流水号三位数（001～999）共15位字母数码组成）。
二级代码规则
固定资产项目
二级编码
固定资产项目
二级编码
固定资产项目
二级编码
普通办公设备
PB
通信线路
TX
传导设备
CD
普通电器设备
PD
通信信号设备
XH
电气化供电系统
DQ
普通运输车辆
PY
房屋
FW
仪器仪表
YQ
机车车辆
JC
建筑物
JZ
工具及器具
GJ
集装箱
JX
机械动力设备
JX
土地
TD
线路
XL
运输设备
YS
其他
QT
第四章设备类固定资产的管理
第五条新增固定资产管理
新增设备类固定资产流程：
1、使用部门或归口管理部门经办人填写设备购置申请单，根据审批权限交相关人员审核批准。
（涉及单项资产金额5万元以下的，主管副总审批；5～20万元，总经理审批；20～30万元，总经理办公会审批；30万元以上的报董事会、市国资委审批。
有关法律、法规、制度、文件对国有资产投资另有规定的从其规定。
）
2、对于通用类设备（指非铁路专用设备，且非独家制造或代理的设备），采购经办人应提供三家以上供应商报价单交使用部门、审计控制部审核，分管副总批准。
3、签订供货合同，将合同副本交财务部申请预付款。
4、采购经办人协调供应商按计划送货。
5、归口管理部门制定资产验收标准并对资产组织验收。
6、申请部门提供资产安装调试验收移交单给财务部请款。
7、财务部根据合同规定请款及付款。
8、归口管理部门固定资产管理员编制固定资产卡片，交使用部门责任人签收。
登记固定资产台账。
保管资产使用说明书、维修保养资料等资产档案。
9、财务部会计在金蝶软件固定资产模块对新增资产进行维护。
第六条固定资产的内部转移
固定资产内部转移流程：
1、使用部门或归口管理部门经办人填写资产内部转移单交分管副总批准。
2、资产内部转移单交财务部备案。
3、资产的内部转移。
4、归口管理部门固定资产管理员变更固定资产卡片，交新使用部门签收并注销原使用部门卡片。
并在固定资产台账中进行相应变更登记。
5、财务部会计在金蝶软件固定资产模块对内部转移资产进行维护。
第七条固定资产的更新改造
固定资产更新改造流程：
1、使用部门或归口管理部门经办人填写资产更新改造申请单，根据审批权限交相关人员审核批准。
（涉及单项改造项目金额5万元以下的，主管副总审批；5～20万元，总经理审批；20～30万元，总经理办公会审批；30万元以上的报董事会、市国资委审批。
有关法律、法规、制度、文件对国有资产更新改造另有规定的从其规定。
）
2、资产更新改造申请单交财务部备案。
3、使用部门或归口管理部门负责资产的更新改造。
4、归口管理部门固定资产管理员在固定资产卡片进行更新改造补充登记。
并在固定资产台账中进行相应登记。
5、财务部会计在金蝶软件固定资产模块对更新改造资产进行维护。
第八条固定资产大修、日常维修
固定资产大修、日常维修流程：
1、使用部门或归口管理部门经办人填写资产大修、维修申请单，根据审批权限交相关人员审核批准。
（涉及单维修金额5万元以下的，主管副总审批；5～20万元，总经理审批；20～30万元，总经理办公会审批；30万元以上的报董事会、市国资委审批。
有关法律、法规、制度、文件对国有资产大修另有规定的从其规定。
）
2、资产大修、维修申请单交财务部备案。
3、使用部门或归口管理部门负责资产的大修、维修。
4、使用部门或归口管理部门填写资产大修、维修验收单交分管副总批准。
5、已批准的资产大修、维修验收单交财务部请款及付款。
第九条固定资产的报废、处置
固定资产报废、处置流程：
1、使用部门或归口管理部门经办人填写资产报废、处置单，根据审批权限交相关人员审核批准。
（涉及单项资产净值5万元以下的，主管副总审批；5～20万元，总经理审批；20～30万元，总经理办公会审批；30万元以上的报董事会、国资委审批。
有关法律、法规、制度、文件对国有资产报废、处置另有规定的从其规定。
）
2、资产的报废、处置。
使用部门使用人提出报废、处置请求，归口管理部门资产管理员、技术人员复查核实报
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