对外经济贸易大学远程教育答案.docx
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对外经济贸易大学远程教育答案
对外经济贸易大学远程教育学院
2013-2014学年第一学期
《财政学》复习大纲
一、单选题
1.财政分配的主体是（）。
A.
B.个人
D.银行
B.价值
D.其他形式
）°
B.收入分配职能
D.监督职能
企业
C.国家
2.财政分配的主要形式是（）。
A.实物
C.力役
3.在财政的职能中，属于发展职能的是（
A.资源配置
C.促进经济稳定与发展
4.规费收入是政府部门为公民提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费。
指出下列属于规费收入的项目（）°
A.养路费B.商标注册费
C.教育费附加D.排污费
5.财政收入的所有制构成是指不同的经济成分在财政收入中的比例。
目前，（）
占较大比例。
A.个体经济B.集体经济
C.国有经济D.外资企业
6.财政收入部门构成，在于说明国民经济各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。
目前，
在部门构成中（）占较大比例。
A.农业B.工业
C.建筑D.商业
7•将税收分为所得课税、流转课税、财产课税、资源课税、行为课税的依据是
°
A.征税的依据B.税收的性质
C.税收的隶属关系D.税收负担能否转嫁
8•将税收分为直接税、间接税的依据是（）°
9.在计算应纳增值额不允许抵扣任何固定资产的进项税额。
这种类型的增值税属于（）°
A.生产型增值税
C.消费型增值税
B.收入型增值税
D.净收入型增值税
10.
在计算应纳增值额时准许一次全部抵扣固定资产所含的增值税税款。
这种类型的增值
税属于（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.净收入型增值税
11.
在下列个人所得税的课税对象中属于免征项目的是（
）°
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.省部级以上单位颁发的教育文化科技奖
12.
一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法是
指
（）°
A.扣除法
B.免税法
C.抵免法
D.低税法
13.美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的
所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%美国的税率为40%则该企业根据抵免
法应纳美国的所得税为（）万美兀。
A.60
B.90
D.70
C.50
14.
任何一个主权国家都享有管辖权，下列权利中，（
）是一个主权国豕的取咼
权利。
A.独立权
B.平等权
C.自保权
D.管辖权
15.
指出我国国债的基本功能（）。
A.弥补财政赤字功能
B.金融功能
C.筹集建设资金功能
D.宏观调控功能
16.
国债依存度，是指年度国债发行额与（
）的比率。
A.年度GNP
B.年度GDP
C.年度财政收入
D.年度财政支出
17.
用偿债基金来偿还国债的本息，其实质相当于（
）°
A.用现期的税收来偿还前期的国债
B.用前期的税收来偿还现期的国债
C.用将来的税收来偿还现期的国债
D.用现期的税收来偿还将来的国债
B.21.35
D.25.25
）°
B.弥补财政赤字
D.稳定币值
GDP勺比例。
欧洲货币联盟定的这一比例为
B.50%
D.25%
B.营业税
D.个人所得税
.费用为55万元，则该企业应纳所得税额
B.21.35
D.25.25
）°
B.消费型增值税
D.净收入型增值税
20.财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（）提出来
的。
A.配第B.斯密
C.鲁道夫•瓦格纳D.凯恩斯
21.某中国企业2009全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳企业所得税额（）万元。
A.11.25
C.21.25
22.国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（
A.筹集建设资金
C.调节货币供应量
23.国债负担率是指国债余额与当年
（）°
A.40%
C.60%
24.我国目前最大的税是（）。
A.增值税
C.企业所得税
25.中国企业全年经营收入为100万元，其成本
（）万元。
A.11.25
C.21.25
26.自2009年1月1日起，我国开始全面推行（
A.生产型增值税
C.收入型增值税
27.某小规模纳税人2009年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月销售收入为15
万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？
（）
C.2万元D.1.5万元
28.国债依存度，是指年度国债发行额与财政支出的比率。
国际上通常认为（）
是警戒线。
A.15%B.20%
C.25%D.10%
29.“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（）以上
者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。
A.20%B.30%
C.25%D.35%
30.某汽车进出口公司进口价值为1000万元的汽车一批，关税的税率为100%消费税税
率为8%问该公司应纳的增值税为（）万元？
A.369.56B.469.56
C.269.56D.169.56
31.某企业2010年1月发生下列几笔业务：
（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100
万元；支付运输费为10万元，有运输部门开具的运输专用发票。
（2）1月10日购进农产
品，支付价款50万元；支付运输费10万元，有运输部门开具的运输专用发票（3）1月12
日进口原材料一批，货物到岸价格为200万元，关税税率为30%（4）1月15日销售本厂
A）产品一批，实现销售收入500万元；（5）1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值100
）。
B.税收与价格的关系
A.纳税人B.课税对象
C.税率D.违章处理
34.将税收分为价内税.价外税的依据是（
A.征税的依据
35.进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（）。
A.应纳税额=销售额-购进额
B.应纳税额=购进额-销售额
C.应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）x税率
D.应纳税额=销项税额-进项税额
36.
）。
指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（
B.
A.工资薪金所得
C.劳务所得
承包承租经营所得
D.利息股息红利所得
37.指出下列属于政府投资支出的特点（）。
A.盈利性
B.依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金
C.投资领域受到一定限制
D.
侧重于提高社会经济效益
A.统收统支体制
B.统一领导，分级管理
C.划分收支，分级包干体制
D.划分税种•核定收支•分级包干体制
41.如果实行的是以（）为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长
而增长，从而财政获得的份额会增加。
A.
B.净所得
D.毛所得
）°
B.个人所得税
D.城市维护建设税
根据税法规定经计算调整的所得
C.会计上计算的所得
指出属于直接课税的税种（
A.营业税
C.土地使用税
（）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。
A.负债率B.偿债率
C.债务率D.外债率
我国2010年仍实施积极财政政策，安排财政赤字人民币（）亿元。
A.18000B.7500
C.12000D.8500
新增值税条例规定，可以抵扣的进项税额有（）。
A.用于非增值税应税项目
B.免征增值税项目
C.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
D.09年1月1日后购置的用于生产的设备
纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产应缴纳（）。
A.增值税B.营业税
C.关税D.消费税
某中国企业全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳所得税
）万元。
B.21.35
D.25.25
A.11.25
C.21.25
多选题
指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（）。
A.大学教育B.企业职工工资
C.公共卫生D.社会福利
指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（）。
A.划清市场分配与财政分配的界限B.规范工资制度
C.加强税收调节D.通过转移性支出，改善生活水平
45.
46.
47.
48.
49.
50.
额（
、
51.
52.
53.
式。
企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（）形式取得的财政收入形
B.税金
D.租金和资产占用费
55.
）。
B.所有制结构
D.产业部门结构
财政收入按来源划分，可以划分为（
A.地区结构
C.形式构成
56.超额累进税率与全额累进税率相比所具有的区别主要体现在（）。
A.超额累进税率比全额累进税负轻
B.超额累进税率计算相对复杂
C.超额累进税率不会出现临界点周围税额的增长快于所得额的增长
D.超额累进税率计算相对简单
57.指出下列项目中属于财产税的税种（）。
A.印花税B.房产税
C.营业税D.遗产税
58.
与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点，是以间接税为主，其主要原因在于（）。
59.1994年税制改革的主要内容有（）。
A.以推行规范的增值税为核心的流转税体系
B.对内资企业实行统一的企业所得税制度
C.实行两步利改税
D.调整.撤并和开征其他一些税种
60.现行税制存在的主要问题在于（）。
A.消费税征税范围窄
B.个人所得税的税率偏多，且实行分项课征
C.企业所得税实行累进税率
D.物业税负担偏重
61.指出下列项目中属于我国消费税的征税环节（）。
A.生产B.委托加工
C.进口D.批发
A.盈利性
B.弥补市场失灵
C.提供一致性服务
D.非盈利性
对国际税收的理解应该是（）。
A.国家之间的分配关系
B.以国家税收的存在为前提
C.国家之间的特定税种
D.国家之间的税务协调关系
我国国债的功能主要表现为（）。
A.筹集建设资金
B.弥补财政赤字
C.调节经济运行
D.调节国际收支
目前，我国国债的发行主要采取（
）的方式。
A.行政性摊派
B.柜台交易
C.承购包销
D.招标发行
指出国债利率的决定因素（）。
A.国家信用
B.社会资金余缺状况
C.银行利率
D.企业债券利率
影响一国国防支出的因素主要包括（
）°
A.地域的大小
B.国际局势的变化
C.国家的综合势力
D.一国在世界经济中的地位
在下列项目中属于我国消费税税目的是（
）°
A.摩托车
B.高尔夫球以及球具
C.背投彩电
D.高档手表
指出一国实施的积极财政政策的主要措施（
）°
A.增加税收
B.压缩国债规模
C.增加国债规模
D.减少税收
以国家预算的编制方法为依据，分为（
）°
A.零基预算
B.增量预算
C.单式预算
D.复式预算
指出下列项目中属于公共品的项目（
）。
A.保障性安居工程
B.农村基础设施建设
C.公共卫生.基础教育
D.生态环境建设
指出属于预算外资金的范围（）。
A.地方财政部门管理的预算外资金
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
71.
72.
B.行政事业单位管理的预算外资金
C.国有企业及主管部门管理的预算外资金
D.地方和中央主管部门管理的预算外资金
73.指出下列项目中属于我国烟草以外的其他产品消费税的征税环节（）。
C.举借外债
D.靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金
81.农业支撑体系一般包括（）°
A.农业基础设施B.支援农业生产的工业体系
C.农业信息化D.农业社会化服务体系
82.在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（
A.地质勘探费
C.债务还本付息支出
83.指出属于增值税与消费税共同的征税范围（
A.货物进口
C.货物生产
84.指出紧缩财政政策的手段（
A.增收
C.发行债券
85.农业投资的资金来源（
A.国家投资
C.银行贷款
86.行政管理费的控制措施有（
A.建立公务员系列的竞争机制
C.厉行节约、勤俭办事
87.影响行政管理费支出的因素主要包括（
A.政府职能
C.行政管理费支出的控制
88.在国际上，财政支出按经济性质进行分类，
A.经常性支出
C.资本性支出
B.国防支出
D.价格补贴支出
）°
B.货物加工
D.货物批发
）°
B.减支
D.动用预备费
）°
B.农户投资
D.外资投资
）°
B.深化行政体制改革.精简机构
D.其他措施
）°
B.政府机构规模
D.支出效率
般分为（）。
B.净贷款支出
D.住房与社区生活服务支出
89.我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（
A.国防费支出
C.购买性支出
90.
）°
B.社会福利与社会保障支出
D.转移性支出
）°
B.国际局势的变化
D.一国在世界经济中的地位
）°
B.经济
D.国家职能的大小
）°
影响一国国防支出的因素主要包括
A.地域的大小
C.国家的综合势力
91.影响财政支出的因素（
A.政治
C.社会
92.预算外资金的特点（
A.财政性
C.
B.专用性
D.非专用性
分散性
A.城市维护支出
B.国防费
C.价格补贴支出
D.外交支出
指出下列收入项目中不属于市场分配的范畴（
）°
A.公务员工资
B.企业利润
C.军队人员的工资
D.事业单位职工工资
指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴（
）°
A.租金收入
B.股息收入
C.公共医疗
D.社会福利
在下列项目中属于营业税的特点的是（
）°
A.课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业
B.不论行业所处的地域不论行业的经济性质
C.实行比例税率。
税率一般为3%或5%个别行业除外
D.计征简便
指出属于政府采购的方式（）。
A.指标性采购
B.非指标性采购
C.团体采购
D.非团体采购
我国曾经实施的稳健财政政策的主要措施（
）°
A.优化财政支出结构
B.压缩国债规模
C.增加国债规模
D.动用预备费
影响一国财政支出的因素包括（）。
A.政治
B.经济
C.社会
D.国家职能的大小
指出属于中央政府的事权以及支出项目（
）°
A.价格补贴支出
B.城市维护支出
C.国防费
D.地质勘探费
F列哪些属于税收的基本特征（）。
A.强制性
B.自愿性
C.固定性
D.无偿性
判断题（对的选A,错的选B）
93.
94.
95.
96.
97.
98.
99.
100.
101.
三、
102.
我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。
103.根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：
关税、海关代征的消费税与增
值税、消费税、营业税、中央企业所得税等。
（）
104.国债的利率由市场利率•银行利率•政府信用和社会资金余缺的状况而定。
（）
105.对所有在我国的外商投资企业一律实行15%勺税收优惠政策。
（）
106.市场提供私人物品满足社会公共需要，政府提供公共物品满足私人需要。
（）
107.财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策与分配体制是决定财政收入规
模的根本因素。
（）
108.我国现行增值税在实际使用中允许扣除固定资产所含的税负，这种类型属于收入型增
值税。
（）
109.充分就业是指有工作能力而且愿意工作的人的充分就业，所以充分就业并不是可就业
人口的充分就业。
（）
110.如果一国实行以比例税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增
长，从而财政获得的份额会增加；反之，如果实行的是累进税为主体的税制，税收收入的增长率等于物价上涨率，财政收入只有名义增长而无实际增长。
（）
111.
GDP
如果出现通货膨胀，物价上涨，财政从国民收入中会得到两部分所得。
一部分是
正常增量的分配所得，一部分是价格再分配所得，即“通货膨胀税”。
（）
112.从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比。
经济越发达，财政收入的规模越大，在全国地方财政收入中的比重越高，反之，则越低。
（）
113.课税对象、税基、税源有时是一致的，有时是不一致的。
（）
114.对于不动产，各国均以不动产的实际所在地为不动产的收入来源地。
而对于动产所
得，各国标准不同。
有的国家以动产的销售地为来源地，有的以动产转让者的居住地为来源地。
我国对财产的转让采用的是转让地标准。
（）
115.课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。
（）
116.实行起征点制度是对所有纳税人的照顾，实行免征额是对低收入者的照顾。
（）
117.来源地税收管辖权是指来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权。
它是一国
对非居民来源于本国的所得进行征税的权力。
（）
118.我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。
（）
119.凡是纳税企业都要缴资源税。
（）
120.财政支出增长论是由皮考可与威斯曼率先提出来的。
（）
121.抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款，允许其从来源于国外的所得中作为费用扣
除，就扣除后的余额征税。
（）
122.从2010年12月1日起外商投资企业与中国企业一样要缴纳城市维护建设税与教育附
加税。
（）
123.课税的收入效应表现为纳税人在商品购买方面的影响，表现为征税使纳税人的收入增加，从而提高购买商品数量和消费水平。
（）
124.复合税制是指一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种组成。
单一税制是指
一个国家的税收制度必须由多个税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。
（）
125.我国个人所得税制度规定，劳务报酬所得一次性收入畸高的，可实行加成征收。
利息
所得•偶然所得等则不实行。
（）
126.我国目前对个人拥有的经营的房屋征收房产税。
、单选题
1.C
2.B
3.C
4.B
5.C
6.B
7.B
8.D
9.A
10.C
11.D
12.D
13.B
14.D
15.A
16.D
17.A
18.B
19.B
20.C
21.A
22.B
23.C
24.A
25.A
26.B
27.A
28.C
29.B
30.A
31.A
32.B
33.A
34.B
35.C
36.D
37.D
38.DU
39.C
40.B
41.B
42.B
43.C
44.A
45.B
46.B
47.D
48.D
49.B
50.A
二、多选题
51.ACD
52.BCD
53.ACD
54.ACD
55.ABCD
56.ABC
57.BD
58.ABC
59.ABD
60.AB
61.ABC
62.BCD
63.BD
64.BC
65.CD
66.ABCD
67.ABCD
68.ABD
69.CD
70.AB
71.ABCD
72.ABCD
73.ABC
74.ABCD
75.ABCD
76.ABC
77.AB
78.ABCD
79.ABCD
80.ABCD1
81.ABCD
82.ABC
83.ABC
84.ABJ
85.ABCD
86.ABCD
87.ABCD
88.ABC二
89.CD
90.ABCD
91.ABC
92.ABC
93.AC
94.ACD
95.AB
96.ABCD
97.AB
98.AB
99.ABC
100.CD
101.ACD
三、判断题（对的选A,错的选B）
102.B
103.B
104.A
105.B
106.B
107.B
108.B
109.A
110.B
111.A
112.A
113.A
114.A
115.B
116.B
117.A
118.B
119.B~
120.B
121.B
122.A
123.B
124.B
125.A
126.A
一、单项选择题
1、市场机制存在失灵，但在下列各项中，（B）不属于市场失灵的表现形式。
A、公共产品B不完全市场
C、市场垄断D收入分配不公
2、在财政的职能中，属于效率职能的是（A）。
A、资源配置吕收入分配职能
C、促进经济稳定与发展D监督职能
3、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（C）提出来的。
A、威廉•配第、B亚当•斯密
C、鲁道夫•瓦格纳、凯恩斯
4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（C）的商品不易转嫁税负。
A、供给弹性大，需求弹性也大
B、供给弹性大，需求弹性小
C、供给弹性小，需求弹性大
D、供给弹性小，需求弹性小
5、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（D）。
A、工资薪金所得B承包承租经营所得
C、劳务所得、利息股息红利所得
6某企业2008年1月发生下列几笔业务：
（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；
（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%消费税
税率为10%（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。
假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%勺税率，问该企业应纳的增值税为多少？
（B）
A、24.73万元、B12.84万元
C、25.73万元022.73万元
7、某汽车进出口公司进口价值为1000万元的汽车一批，关税的税率为100%消费税税率为8%,问该公司应纳的增值税为（A）万元？
A、369.56、B469.56
C、269.56、D169.56
8、自2009年1月1日起，我国财政政策由稳健财政政策转向（B）。
A、适度从紧的财政政策
B、扩张财政政策
C、紧缩的财政政策
D、
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