保证金存款业务操作规程.docx

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保证金存款业务操作规程

附件：

昆仑银行保证金存款业务操作规程

为了进一步规范本外币保证金存款业务的操作，规避风险，提高工作效率，根据《昆仑银行会计手册》及相关规定，特制定本规程。

一、定义

保证金是商业银行在为客户办理承兑汇票、保函、信用证等融资业务和借款担保、付款保函等非融资业务时，为了降低银行风险而按客户信用等级和信贷管理规定向客户收取的资金。

二、管理要求

1.保证金账户不得作为企业结算账户使用，严禁发生保证金账户与客户结算账户串用、经常项目外汇账户及各子账户之间相互挪用等行为。

2.保证金账户的开立、支取、退回及销户必须根据相关部门出具的书面通知方可进行相应的处理，严禁未有相关部门通知擅自办理保证金业务的缴存、支付等相关业务。

3.运营主管应定期根据通知书或协议与保证金登记簿的内容逐项核对，核对要点：

产品类别、保证金比率、缴存额、期限是否与通知书或协议相符。

三、基本规定

1.保证金账户属于内部账户，各经办机构不得向企业出售该账户的支付结算凭证，不得利用保证金账户为企业逃避债务。

2.保证金账户的核算内容仅限于企业向我行申请办理的银行承兑汇票、担保业务、信用证、金融衍生产品、贸易融资等业务。

3.保证金账户分为活期保证金和定期保证金，活期保证金和定期保证账户利率按照人民银行下发的相关利率文件及总行相关制度执行。

4.企业需要开立本币保证金账户，必须先在我行开立单位结算账户，用于保证金本息的划转。

5.企业需要开立外币保证金账户，原则上要求在我行先开立经常项目项下外汇账户，用于保证金本息的划转。

6、保证金存款使用“251保证金”科目核算，按保证金性质设置二级科目，以开户单位名称设置分户。

（注：

同一企业只能按不同币种和不同业务类型开立一个活期保证金账户）

四、业务处理流程

（一）人民币保证金账户

1.开户及存入

各经办机构收到相关业务部门出具的一式两份“保证金账户开立/存入通知书”（简称“通知书”）（附1）和客户提交的转账支票和转账进账单，经审核无误后办理开户，并依据通知书中保证金存入期限在核心系统中使用“活期存款开户”或“定期存款开户”交易，“产品组别”选择“保证金存款产品”，并按照保证金的类型选择正确的产品代码，操作完成后，打印开户申请书一式两份，加盖核算用章后，一份开户申请书和转账进账单作记账凭证，通知书做附件；转账支票作借方凭证，一联转账进账单作保证金客户的贷方凭证；一份开户申请书和通知书回执及转账进账单交客户。

2.支付

各经办机构收到信贷部门及相关部门出具的一式两份保证金划款支付\退回通知书（附2），根据通知书的内容将活期保证金款项转入客户在我行开立的存款账户中。

填制一式三联特种转账记账凭证，使用“活期取款”交易，打印划转记录，加盖核算用章，一联特种转账凭证作保证金科目的借方凭证，通知书作附件；一联特种转账记账凭证作活期存款科目的贷方凭证；一联特种转账贷方凭证回单交客户。

3．销户

各经办机构收到信贷部门及相关部门出具的一式两份保证金划款支付/退回通知书，及时查询保证金对应的资产业务是否已到期，审核后，将保证金款项转入客户在我行开立的存款账户中。

填制一式三联特种转账记账凭证，使用“活期存款销户”或“定期存款销户”交易，打印销户记录和利息清单，加盖核算用章或附件章，一联特种转账凭证作保证金科目的借方凭证，利息清单作应付利息科目的借方凭证，一联特种转账记账凭证和利息清单作活期存款科目的贷方凭证，一联特种转账贷方凭证和利息清单交客户。

注：

系统自动销记的银行承兑汇票、保函及其他保证金除外。

（二）外币保证金账户

1.开户

企业在我行开立外币保证金账户时，须由本行国际业务部向营业机构出具“保证金账户开立/存入通知书”，通知书上须加盖国际结算业务专用章、有权签批人签章。

各经办机构记账人员须认真审核通知书上的内容要素是否填写齐全完整，是否加盖国际业务结算业务专用章和有权签批人签章。

审核无误后，将通知联作为保证金账户的开户依据，随记账凭证装订在会计凭证里，将回执联加盖营业机构核算用章及记账人员名章返还国际业务部作为业务资料档案备查，达到业务制约和配对作用。

2.保证金的存入

（1）在我行有单位结算账户企业，具体操作流程如下：

A.如果客户使用转账支票的方式，经办机构凭国际业务部出具书面通知书，审核无误后填写一式三联进账单，使用“国际业务”模块，选择业务类型相对应的产品代码、币种利息入账方式，存入保证金。

B.如果企业事先在开立信用证/保函协议中明确，我行可以直接从其结算账户扣划保证金等费用，经办机构须凭国际部出具书面通知书，使用二借二贷特种转账凭证划转保证金，第一联借方凭证作为经办机构记账人员从结算账户付出资金的核算依据，第二联贷方凭证作为经办机构存入保证金核算依据；第三联借方凭证作为客户付出资金的回单，第四联贷方凭证作为客户存入保证金的回单。

C.保证金收妥存入后，营业机构将开户通知书回执移交国际业务部作为业务资料档案备查。

（2）如果企业在我行无结算账户，保证金由系统外直接汇入方式，由本级行国际业务部要先向营业机构申请开立内部挂账账户，将保证金暂存入内部挂账账户，然后根据国际业务部出具的“保证金开立/存入通知书”，将款项划入保证金账户。

保证金收妥存入后，营业机构将开户通知书回执移交国际业务部作为业务资料档案备查。

3．保证金的支付

（1）根据保证金账户的支付管理规定，保证金账户支付时，经办机构必须根据国际业务部出具保证金划款通知书办理支付，不允许凭企业指令支付保证金，不得作为结算账户使用。

（2）国际业务部出具的保证金划款通知书上必须加盖国际结算业务专用章和有权签批人签章，并在保证金划款通知书上注明单位名称（核心客户号）、账号、业务编号、业务币种、支付金额、支付原因，以及收款行的名称和账号等要素。

（3）经办机构记账人员须认真审核保证金划款通知书上的内容要素是否填写齐全完整，是否加盖国际结算业务专用章和有权签批人签章。

（4）营业机构审核无误后，进行账务处理应在保证金划款通知书上加盖营业机构核算用章及记账人员名章。

作为支付保证金的核算依据，随记账凭证装订在会计凭证里，将回执联返还国际业务部作为业务资料档案备查，达到业务制约和配对作用。

4．保证金的退回/销户

（1）对于信用证项下最后一次对外付款后剩余保证金或信用证、保函结卷时保证金的退回，必须由各级行国际业务部向营业机构提交“信用证/保函结卷保证金退回通知书（附3）”。

（2）营业机构记账人员审核无误后，在核心系统内将退回剩余部分保证金和利息，一并退回企业结算账户或其他挂账账户中，退回保证金原则上应入原保证金缴存账户。

附：

1．昆仑银行保证金账户开立/存入通知书

2．昆仑银行保证金账户划款支付\退回通知书

3．昆仑银行信用证/保函结卷保证金退回通知书

附1

昆仑银行保证金账户开立/存入通知书

营业部或支行编号：

（单位名称），核心客户号在我行申请办理业务，合同（协议）编号/业务编号为，业务币种金额（大写）。

根据合同（协议）约定，需（按照业务金额的%）存入保证金币种金额（小写）（大写）保证金期限为：

活期/定期（定期月）。

请予以开设保证金账户，办理保证金存入手续。

国际业务部或相关部门（章）：

有权签批人：

经办；

年月日

昆仑银行保证金账户开立/存入回执

部门编号：

（单位名称）已在我行（部）开立业务项下人民币（外币币种）活期（定期月）保证金账户，账号为，业务编号为下已存入保证金（币种金额大小写）（大写）。

支行（营业部）业务章：

运营主管：

经办：

年月日

备注：

该通知书当日有效。

附2

昆仑银行保证金账户划款支付\退回通知书

营业部或支行编号：

（单位名称），核心客户号为，在我行办理业务，业务编号为。

现通知将业务项下对应的保证金（币种金额）转出/退回客户帐，用于支付该业务项下的相应款项。

相关业务管理部门（章）：

有权签批人：

经办：

年月日

昆仑银行保证金账户划款支付/退回回执

部门编号：

我支行（营业部）按照贵部指令已于年月日将（单位名称）编号为，业务项下的保证金存款本金元，转入该公司结算账户，账号为。

支行（营业部）业务章：

运营主管：

经办：

年月日

备注：

该通知书当日有效。

附3

昆仑银行信用证/保函结卷保证金退回通知书

营业部或支行

我行客户，我行信用证/保函编号，因下列原因要求结卷，并退回剩余保证金和利息，退回保证金币种金额为，保证金退回到账户，保证金账户销户处理。

原因:

□信用证效期已过二个月且未有已承兑未付情况

□信用证余额为零

□保函已过效期，并收到保函结卷申请

□其他

国际业务部或相关部门（章）：

有权签批人：

经办：

日期：

年月日

昆仑银行信用证/保函结卷保证金退回回执

国际业务部编号：

我支行（营业部）按照贵部指令已于年月日将（单位名称）业务项下的保证金存款本金元利息元，退回收款账号为；收款银行，。

保证金账号为的账户已销户。

支行（营业部）业务章：

运营主管：

经办：

年月日

备注：

该通知书当日有效