科目日结单记账程序练习.docx

资源描述

科目日结单记账程序练习.docx

《科目日结单记账程序练习.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《科目日结单记账程序练习.docx（28页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

科目日结单记账程序练习.docx

科目日结单记账程序练习

一、练习目的

（一）系统掌握银行会计核算中科目日结单记账程序的处理方法。

（二）掌握理解明细账凭证和总账记账凭证的编制方法；掌握明细账和总账的记账技巧及相互关系。

二、练习资料

（一）某市建设银行东城支行2006年6月28日相关总账账户余额如表1所示。

表1

科目

代号

资产类科目

借方余额

科目

代号

负债和所有者

权益类科目

贷方余额

1110

现金

1265000．00

2210

活期存款

33456000．00

1120

存放中央银行款项

32315000．00

2310

活期储蓄存款

12770000．00

1230

短期贷款

15600000．00

2320

定期储蓄存款

3654000．00

1240

中长期贷款

540000．00

2510

汇出汇款

432000．00

1310

固定资产

680000．00

2520

应解汇款

88000．00

——

合计

50400000．00

——

合计

50400000．00

（二）某市建设银行东城支行2006年6月28日相关存款明细账账户余额如表2所示。

表2

科目代号

总账账户名称

明细账户名称

账号

金额

2210

活期存款

A企业存款户

2210001001

13243000．00

33456000．00

B企业存款户

2210001002

20213000．00

2310

活期储蓄存款

张某户

2310001001

7650000．00

12770000．00

王某户

2310001002

3840000．00

李某户

2310001003

1280000．00

1230

短期贷款

A企业贷款户

1230001001

12400000．00

15600000．00

B企业贷款户

1230001002

3200000．00

（三）某市建设银行东城支行2006年6月29日发生下列业务：

1、开户单位A企业提交B企业为其签开的转账支票和进账单，银行为其收取销货款100000元；

2、开户单位A企业提交银行汇票申请书，申请签开200000元银行汇票；

3、B企业提交现金支票，提取现金300000元；

4、为A企业发放3个月期贷款400000元，为B企业发放2个月期贷款100000元，分别转入两企业活期存款账户；

5、储户王某来行将活期储蓄存款50000元，转存为一年期定期储蓄存款；

6、储户李某提交现金60000元，存入其活期储蓄存款账户；

7、储户张某来行支取活期储蓄存款现金70000元；

8、本行向开户人民银行缴存现金800000元。

三、练习要求

（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录；

（二）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证；

（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”；

（四）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账；

（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目日结汇总表；

（六）根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账；

（七）根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表；

（八）核对“活期存款”、“活期储蓄存款”和“短期贷款”三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关系。

四、业务处理

（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录。

1、借：

活期存款——B企业存款户100000

贷：

活期存款——A企业存款户100000

2、借：

活期存款——A企业存款户200000

贷：

汇出汇款——A企业签开××号汇票户200000

3、借：

活期存款——B企业存款户300000

贷：

现金300000

4、借：

短期贷款——A企业贷款户400000

贷：

活期存款——A企业存款户400000

借：

短期贷款——B企业贷款户100000

贷：

活期存款——B企业存款户100000

5、借：

活期储蓄存款——王某户50000

贷：

定期储蓄存款户——王某户50000

6、借：

现金60000

贷：

活期储蓄存款——李某户60000

7、借：

活期储蓄存款——张某户70000

贷：

现金70000

8、借：

存放中央银行款项800000

贷：

现金800000

（二）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证。

1、借方凭证：

转账支票。

如表3所示。

表3

支票付款期限十天

中国建设银行转账支票（蒙）支票号码：

××××××

出票日期（大写）：

贰零零陆年陆月贰拾玖日付款行名称：

中国建设银行东城支行

收款人：

A企业出票人账号：

2210001002

人民币（大写）壹拾万圆整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

用途：

付货款

上列款项请从我行账户内支付。

出票人签章复核：

×××记账：

×××

贷方凭证：

进账单。

如表4所示。

表4中国建设银行进账单（贷方凭证）2

2006年6月29日第×××号

出

票

人

全称

B企业

收款人

全称

A企业

账号

2210001002

账号

2210001001

开户银行

中国建设银行××支行

开户银行

中国建设银行××支行

人民币（大写）壹拾万圆整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

票据种类

转账支票

票据张数

1张

复核：

×××记账：

×××

票据号码

××××××

备注：

2、借方凭证：

汇票申请书第二联。

如表5所示。

表5中国建设银行汇票申请书（借方凭证）2

申请日期2006年6月29日第×××号

申请人

A企业

收款人

账号或住址

2210001001

账号或住址

用途

采购材料

代理付款行

汇票金额

人民币（大写）贰拾万圆整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

上列款项请从我账户内支付科目（借）活期存款

申请人盖章对方科目（贷）汇出汇款

转账日期：

2006年6月29日

复核：

×××记账：

×××

贷方凭证：

汇票申请书第、三联。

如表6所示。

表6中国建设银行汇票申请书（贷方凭证）3

申请日期2006年6月29日第×××号

申请人

A企业

收款人

账号或住址

2210001001

账号或住址

用途

采购材料

代理付款行

汇票金额

人民币（大写）贰拾万圆整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

上列款项请从我账户内支付科目（贷）汇出汇款

申请人盖章对方科目（借）活期存款

转账日期：

2006年6月29日

复核：

×××记账：

×××

3、借方凭证：

现金支票样表略

贷方凭证：

日终编制“现金”账户贷方记账凭证

4、借方凭证之一：

借款凭证第二联。

如表7所示。

表7中国建设银行借款凭证（第二联）

账别：

人民币2006年6月29日贷款种类：

短期贷款

借

款

人

全称

A企业

收款人

全称

A企业

账号

12300001001

账号

2210001001

开户银行

中国建设银行××支行

开户银行

中国建设银行××支行

大写金额

人民币（大写）肆拾万圆整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

委托你行将上述贷款金额转存/支付

2210001001存款户。

借款人（签章）

2006年6月29日

业务主管：

×××

经办人：

×××

（信贷部门盖章）

2006年6月29日

合同号：

××××××

科目（借）：

短期贷款

对方科目（贷）：

活期存款

会计主管：

×××复核：

×××记账：

×××

使用说明：

本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。

贷方凭证之一：

借款凭证第三联。

如表8所示。

表7中国建设银行借款凭证（第三联）

账别：

人民币2006年6月29日贷款种类：

短期贷款

借

款

人

全称

A企业

收款人

全称

A企业

账号

12300001001

账号

2210001001

开户银行

中国建设银行××支行

开户银行

中国建设银行××支行

大写金额

人民币（大写）肆拾万圆整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

委托你行将上述贷款金额转存/支付

2210001001存款户。

借款人（签章）

2006年6月29日

业务主管：

×××

经办人：

×××

（信贷部门盖章）

2006年6月29日

合同号：

××××××

科目（贷）：

活期存款

对方科目（借）：

短期贷款

会计主管：

×××复核：

×××记账：

×××

使用说明：

本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。

借方凭证之二：

借款凭证第二联。

略

贷方凭证之二：

借款凭证第三联。

略

5、借方凭证：

储蓄取款凭条。

表略

贷方凭证：

储蓄存款凭条。

表略

6、借方凭证：

日终编制“现金”账户借方记账凭证

贷方凭证：

储蓄存款凭条。

表略

7、借方凭证：

储蓄取款凭条。

表略

贷方凭证：

日终编制“现金”账户贷方记账凭证

8、借方凭证：

转账借方传票。

表略

贷方凭证：

日终编制“现金”账户贷方记账凭证

（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”；

1、登记“现金收入、付出日记簿”。

如表8、表9所示。

表8中国建设银行现金收入日记簿

柜组：

东城支行营业部2006年6月29日

凭证号码

币别

对方科目

账号

金额

复核签字

储蓄存款凭条××号（6）

人民币

活期储蓄存款

2310001003

60000

×××

合计

60000

×××

复核：

×××　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出纳：

×××

使用说明：

该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现金”

科目借方记账凭证附件。

表９中国建设银行现金付出日记簿

柜组：

东城支行营业部2006年6月29日

凭证号码

币别

对方科目

账号

金额

复核签字

现金支票××号（3）

人民币

活期存款

2210001002

300000

×××

储蓄取款凭条××号（7）

人民币

活期储蓄存款

2310001001

70000

×××

借方记账凭证××号（8）

人民币

存放中央银行款项

11200001001

800000

×××

合计

1170000

×××

复核：

×××　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出纳：

×××

使用说明：

该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现金”

科目贷方记账凭证附件。

2、日终编制“现金”账户借贷方记账凭证。

如表10、表11所示。

表10中国建设银行借方记账凭证

账别：

人民币2006年6月29日第××号

账号

摘要

金额

附件1张

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

2310001003

储户李某交存现金

合计

科目（借）：

现金

对方科目（贷）活期储蓄存款

会计主管：

×××复核：

×××记账：

×××制单：

×××

使用说明：

1.单联式；2.用于本行内部的现金收入或转账借方事项。

表11中国建设银行贷方记账凭证

账别：

人民币2006年6月29日第××号

账号

摘要

金额

附件1张

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

2210001002

B企业提取现金

2310001001

储户张某支取现金

112000010001

向央行交存现金

合计

科目（贷）：

现金

对方科目（借）：

活期存款、活期储蓄存款、存放中央银行款项

会计主管：

×××复核：

×××记账：

×××制单：

×××

使用说明：

1.单联式；2.用于本行内部的现金付出或转账贷方事项。

4、登记“库存现金登记簿”，如表12所示。

表12中国建设银行库存现金登记簿

行名：

中国建设银行东城支行2006年6月29日

昨日库存

本日共收

本日共付

今日余额

（金额）

项目

凭证份数

（金额）

项目

凭证份数

（金额）

对外收入

1笔

60000

对外付出

2笔

370000

从发行库提取

向发行库交存

1笔

800000

内部机构交存

内部机构提取

1265000

合计

60000

合计

1170000

155000

库存现金券别金额

券别

完整券

损伤券

尾箱库存现金

签章

捆（把）数

（金额）

捆（把）数

（金额）

箱号

（金额）

管库员

壹佰元

伍拾元

贰拾元

拾元

伍元

会计核签

贰元

壹元

伍角

贰角

壹角

查库人

伍分

贰分

壹分

小计

本日库存合计

负责人：

×××复核：

×××制表：

×××

使用说明：

用于库存现金登记，由管库员登记保管。

（四）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账。

如表13—表17所示

表13中国建设银行存款明细账

账别：

人民币科目号：

2210户名：

A企业存款户

账户性质：

基本存款户账号/卡号：

2210001001利率：

0.72%第×页

2006年

交易序号

凭证号码

摘要

发生额

余额

日数

积数

记账

复核

月

日

．．．．．．

13243000

（1）

进账单

收取货款

100000

13343000

（2）

汇票申请书

签开汇票

200000

13143000

（4）

借款凭证

存入贷款

400000

13543000

开户机构：

中国建设银行东城支行打印：

×××

表14中国建设银行存款明细账

账别：

人民币科目号：

2210户名：

B企业存款户

账户性质：

基本存款户账号/卡号：

2210001002利率：

0.72%第×页

2006年

交易序号

凭证号码

摘要

发生额

余额

日数

积数

记账

复核

月

日

．．．．．．

20213000

（1）

转账支票

支付货款

100000

20113000

（3）

现金支票

提取现金

300000

19813000

（4）

借款凭证

存入贷款

100000

19913000

开户机构：

中国建设银行东城支行打印：

×××

表15中国建设银行存款明细账

账别：

人民币科目号：

2310户名：

张某存款户

账户性质：

活期储蓄存款户账号/卡号：

2310001001利率：

0.72%第×页

2006年

交易序号

凭证号码

摘要

发生额

余额

日数

积数

记账

复核

月

日

．．．．．．

7650000

（7）

取款凭条

支取现金

70000

7580000

开户机构：

中国建设银行东城支行打印：

×××

表16中国建设银行存款明细账

账别：

人民币科目号：

2310户名：

王某存款户

账户性质：

活期储蓄存款户账号/卡号：

2310001002利率：

0.72%第×页

2006年

交易序号

凭证号码

摘要

发生额

余额

日数

积数

记账

复核

月

日

．．．．．．

3840000

（5）

取款凭条

转存定期

50000

3790000

开户机构：

中国建设银行东城支行打印：

×××

表17中国建设银行存款明细账

账别：

人民币科目号：

2310户名：

李某存款户

账户性质：

活期储蓄存款户账号/卡号：

2310001003利率：

0.72%第×页

2006年

交易序号

凭证号码

摘要

发生额

余额

日数

积数

记账

复核

月

日

．．．．．．

1280000

（6）

存款凭条

存入现金

60000

1340000

开户机构：

中国建设银行东城支行打印：

×××（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目日结汇总表。

如表18—25所示。

表18中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目：

现金

借方

贷方

附件4张

项目

金额

项目

金额

（十亿元位）

现金1张

60000

现金3张

1170000

转账张

合计

60000

合计

1170000

昨日余额

1265000

昨日余额

今日余额

155000

今日余额

复核：

×××记账：

×××制单：

×××

表19中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目：

存放中央银行款项

借方

贷方

附件1张

项目

金额

项目

金额

（十亿元位）

现金1张

800000

现金张

转账张

合计

800000

合计

昨日余额

32315000

昨日余额

今日余额

33115000

今日余额

复核：

×××记账：

×××制单：

×××

表20中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目：

短期贷款

借方

贷方

附件2张

项目

金额

项目

金额

（十亿元位）

现金张

转账2张

500000

转账张

合计

500000

合计

昨日余额

15600000

昨日余额

今日余额

16100000

今日余额

复核：

×××记账：

×××制单：

×××

表21中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目：

活期存款

借方

贷方

附件6张

项目

金额

项目

金额

（十亿元位）

现金1张

300000

现金张

转账2张

300000

转账3张

600000

合计

600000

合计

600000

昨日余额

33456000

今日余额

33456000

复核：

×××记账：

×××制单：

×××

表22中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目：

活期储蓄存款

借方

贷方

附件3张

项目

金额

项目

金额

（十亿元位）

现金1张

70000

现金1张

60000

转账1张

50000

转账张

合计

120000

合计

60000

昨日余额

12770000

今日余额

12710000

复核：

×××记账：

×××制单：

×××

表23中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目：

定期储蓄存款

借方

贷方

附件1张

项目

金额

项目

金额

（十亿元位）

现金张

转账张

转账1张

50000

合计

昨日余额

3654000

今日余额

3704000

复核：

×××记账：

×××制单：

×××

表24中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目：

汇出汇款

借方

贷方

附件1张

项目

金额

项目

金额

（十亿元位）

现金张

转账张

转账1张

200000

合计

昨日余额

展开阅读全文