《内部控制》练习答案22.docx
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《内部控制》练习答案22
《内部会计控制》练习
、单项选择题
2、
在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）
会计部门
C.出纳部门7会计部门7业务部门7出纳部门D.业务部门7会计部门7出纳部门7
会计部门
2.库存现金的盘点制度不包括（B）
A.会计人员的日常实地盘点B.检查现金收付业务的合理、合法性
C.出纳人员的日常盘点D.填写“库存现金清查盘点报告”
3.
若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。
坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金
签订采购合同B、询价C、选择供应商D验收货物
请购与审批B、采购与验收
付款与登记支出日记账D验收与相关会计记录
降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（
9.
A.
询价采购B、按需采购C、验收控制D定点采购
在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是（B）
供货单位B.收货企业采购部门C.收货企业仓库D.收货企业财务部门
9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）
A发运凭证B、客户订单C、销售发票D销售单10、销售部门主要负责处理（B）
A发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款
10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（
A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点
11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
以下四个关键点上的审批程序
在销货发生之前，赊销经正确批准
销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
答案:
D
解析:
AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭受损
失,
12、
C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。
审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理
工程项目业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权（）。
A.暂缓办理，并向审批人建议纠正
B.先按审批人意见办理，井向上级部门报告
C.先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告
D.拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
答案：
A
13、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对（）以及项目决策程序做出明确规
定，确保项目决策科学、合理。
答案：
D
14、某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了
不同的内部控制。
在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。
作为该公司总会计师要作出正确判断。
为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（
A依据已授权批准的商品价目表编制销售发票
B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的
会计主管报告
C独立检查销售发票计价和计算的正确性
D将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较
答案:
B解析：
对账单对的是“账”，本题问的是“票”。
15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务
的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。
但连续编号能否发挥其作用，最直
接地取决于（）这样的后续措施。
由独立人员每月定期寄送顾客对账单
定期清点凭证的张数并与凭证号码对照
对凭证妥善保管，限制无关人员接近答案:
C解析：
连续编号，重在编号的“连续性”，即“无间隙性”，这种特点使得凭证既不能“外加”，又无法“抽走”，但究竟有无“外加”或“抽走”，只有清点凭证,并与编号的数量与范围核对才能发现。
16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是
答案：
C
单相符。
A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次
B、指定专人定期核对账户，每年至少核对一次
答案：
A二、多项选择题
1.内部控制的方法包括（ABCDE
A.货币资金的收付B.货币资金收付的批准C.会计档案的保管
D.编制记账凭证E.现金日记帐的登记
3.采购业务内部控制制度的内容包括（ABCD）
A.职务分离制度B.存货采购的请购单控制制度C.订货控制制度
D.货物验收控制制度E.收款与对账控制制度
4.投资业务内部控制制度主要有（ABCDE）
A.职务分离制度B.投资核算控制制度C.投资计划编制制度
D.投资计划审批制度E.财务分析制度
5.企业进货业务的环节主要有（ABCE）
A.询价、报价B.签订采购合同后订货C.企业信誉调查D.开具发票E.接收货物并
付款
6.企业销售业务中的发票控制制度主要包括（ABD）
A.指定专人负责发票的保管与使用B.领用发票时应注明所领用发票的起讫号码
C.企业与税务部门定期核对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列
E.企业将其采购定单与销售发票相核对
7.销售与收款业务常见的错弊有（ABCD）
A发货控制不当B、授信不当C、折扣错误D、费用失控8.实物控制主要通过（ABC）来实现
限制非授权人员接近单位的资产B、采取有效的防范措施
实行永续盘存制的盘存方法D
、实行定期盘点措施
9、
销售与收款业务不相容岗位包括（
ABCD）
开具发票岗位与发票审核岗位
B、应收账款记录岗位与收款岗位
C接受客户订单岗位与付款条件的核准岗位D、折扣的给予岗位与审批岗位
10、某公司有关销售业务的内部控制中有如下规定，其中有缺陷的规定是（
A.销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责
B.订立销售合同前指定专人张三就与销售合同相关的事宜与客户谈判
C.张三将与客户的谈判结果向主管李四汇报，经批准后签订销售合同
D.销售人员王五不得接触销售现款，销售审批人员不得发货
答案：
BC解析:
谈判人员不得少于两人；谈判人员不得订立销售合同。
11、下列属于固定资产内部控制弱点的是（
D.
出售已提足折旧的设备时，将所得价款贷记其他业务收入
答案：
AC
12、下列选项中属于特殊授权的业务是（
A.制订产品售价表B.限额内顾客赊销的批准权
C.企业的并购D.债券或股票的上市发行
答案：
CD
13、工程项目业务不相容的职务一般包括（）
A.
项目建议、可行性研究与项目决策
B.
预算的编制与审核
C.
工程财务会计与出纳
D.
项目实施与价款支付
答案：
ABD解析：
工程项目业务不相容职务包括：
①项目建议、可行性研究与项目决
策②概预算编制与审核，③项目实施与价款支付，④竣工决算与竣工审计。
A、健全性B、合理性C、操作性D、有效性
答案：
ABD
15、下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（
A、采购人员超过授权限额采购原材料
出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章
出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作
答案：
BCD
支付申请
支付复核办理支付
答案：
ABCD
A、儿女B、兄妹C、夫或妻D、父母
答案：
ABCD
18、各单位办理相关业务的不相容岗位至少包括（
A、米购与付款业务的米购与验收
B、工程项目业务的概预算编制与审核
C担保业务的评估与审批
D对外投资的决策与执行
答案：
ABCD
19、单位负责人对本单位内部控制的（）负责。
A建立
B、健全
C有效实施
D监督检查
答案：
ABC
20、单位内部会计监督制度应当符合下列要求（
A记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职
责权限应当明确，并相互分离、相互制约
B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相
互监督、相互制约程序应当明确
C财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责
E对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
答案：
ABCE
21、内部控制的目标包括（
A促进实现发展战略
B、促进提高经营管理效果效率
促进提高信息报告质量
促进维护资产安全完整
答案：
ABCD
22、内部控制制度的基本内容包括（
内部环境
监督检查
信息与沟通
答案：
ABCDE
出师表
两汉：
诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理;
不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：
愚以为宫中之事，事无大小,
悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中,咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
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