湖北省下半年注册会计师考试《审计》项目质量控制复核模拟试题.docx
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湖北省下半年注册会计师考试《审计》项目质量控制复核模拟试题
湖北省2016年下半年注册会计师考试《审计》：
项目质量控制复核模拟试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：
完整性测试（completenesstest）。
B：
有效性测试（validitytest）。
C：
限度测试（limittest0。
D：
总量控制（controltotal）。
2、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：
组织的目标B：
学习内容C：
预算约束D：
学员的学习愿望
3、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
A：
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C：
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D：
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
4、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：
Ⅱ和Ⅲ；B：
Ⅲ和Ⅳ。
C：
Ⅰ和Ⅲ；D：
Ⅰ和Ⅳ；
5、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
A：
应急计划B：
系统可行性研究C：
能力计划D：
例外报告
6、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B：
绘制内部控制系统流程图。
C：
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D：
实施理想的控制。
7、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：
组织层面。
B：
活动层面。
C：
流程层面。
D：
部门层面。
8、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：
应收账会计事项；B：
事先编号的客户发票；C：
客户采购订单；D：
事先编号的装运单据。
9、在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completionaudit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当A：
将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B：
向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C：
从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D：
建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
10、与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：
在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因B：
业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：
业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D：
如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
11、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？
A：
通货膨胀B：
出口C：
进口D：
消费支出
12、在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？
A：
等可能性B：
期望货币价值C：
极大极大D：
最小遗憾
13、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
14、旁证是A：
不能作为法庭上陈述的证据B：
口头陈述的或者是不能直接引用的证据C：
不被公众所知晓的但可以接受的证据D：
可以被发现但不可以接受的证据
15、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A：
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：
现金按日送达公司总部
16、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：
更容易精确测度研究变量；B：
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：
意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
17、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是A：
a.财务审计B：
b.合规性审计（compliance）C：
c.经营审计（Operational）D：
d.项目结果审计（programresults）
18、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A：
$7985$31374B：
$4108$35482C：
$12305$47787D：
$456$48243
19、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：
业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：
根据标准和备选方案的重要性来排列C：
具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：
业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
20、信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：
监控软件。
B：
循环冗余检验。
C：
加密。
D：
访问控制。
21、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：
直接来自顾客的肯定式函证；D：
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
22、销售税随收入呈递减的趋势，因为A：
当收入提高时，收取更高的税额B：
税率对穷人来说更高C：
有较低比例的穷人收入需要计税D：
有较高比例的穷人收入需要计税
23、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
24、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
A：
审计业务2和4。
B：
审计业务1和2。
C：
审计业务3和4。
D：
审计业务1和3。
25、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是A：
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
26、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该A：
确定网络的商业用途。
B：
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：
检查开放系统互联网络模型。
D：
考查网络操作费用。
27、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：
增加了对应用进行审计的难度。
B：
应用系统缺乏足够的文档支持。
C：
增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D：
用户操作系统室不断出现错误。
28、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：
a.数据库管理系统。
B：
b.实用程序。
C：
c.操作系统D：
d.程序库管理系统。
29、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。
降型化的目的是A：
提高可靠性B：
降低成本C：
降低复杂性D：
提高安全性
30、作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是A：
简单移动平均。
B：
指数平滑法。
C：
排队理论。
D：
线性回归分析。
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是A：
职务扩大化B：
职务轮换C：
职务丰富化D：
职务重要性
2、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A：
定义B：
测量C：
分析D：
改进
3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的A：
从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；B：
客户采购订单的复印件；C：
应收账款记录显示已从客户处收取了现金；D：
商品的货运单、单独的装货单和发票。
4、测试内部控制的审计程序是A：
根据不同经营项目设计；B：
不考虑部门特征，使用于所有情况；C：
适用于特定部门不同区域；D：
通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。
5、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师A：
了解作业和成本驱动因素。
B：
了解目前的产品成本结构。
C：
了解信息处理程序。
D：
了解内部控制的不同方案。
6、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
A：
仅有Ⅰ；B：
仅有Ⅰ和Ⅱ；C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
7、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。
II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。
III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A：
只有I和IIIB：
只有IC：
只有IIID：
只有I和II
8、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？
A：
追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。
B：
于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。
C：
选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
9、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？
A：
a．全部工资B：
b．一次性薪金增加C：
c．自助餐式福利D：
d．利润分享
10、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？
A：
操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：
操作系统是与系统的一种连接，它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C：
操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D：
操作系统是不同程序的综合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进行协调
11、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与A：
只有1和3是对的B：
只有1和4是对的C：
只有2和3是对的D：
只有2和4是对的
12、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。
以下哪项行动可能是恰当的Ⅰ确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；Ⅱ审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；Ⅲ与管理层合作，制定适当的控制评价标准。
A：
仅有Ⅰ；B：
仅有Ⅰ和Ⅱ；C：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；D：
仅有Ⅱ。
13、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？
A：
距阵型B：
项目型C：
智能型D：
任何组织
14、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当A：
与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
B：
确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
C：
从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
D：
忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
15、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本A：
预先编号的客户发票。
B：
客户的应收账款。
C：
预先编号的送货凭证。
D：
现金收据。
16、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是A：
在长期计划的形成期。
B：
初步调查之后。
C：
最初计划会议期间。
D：
所有现场工作结束以后。
17、根据准则规定，对审计任务的监督包括A：
确定审计工作底稿（workingpapers）足以支持审计发现。
B：
为物定协议分派审计人员。
C：
确定审计范围（thescopeofaudit）。
D：
至少每年一次地对每个审计人员的业绩（performance）进行评价。
18、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网（LAN）的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。
防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么？
A：
通过一系列手段（如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施），限制对局域网（LAN）的访问B：
限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测C：
在用户企图登录局域网（LAN）时，应用密码安全措施，来验证用户身份D：
为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策
19、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。
审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。
仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是A：
工人人均净收入下降B：
工人工资比率上升C：
工人效率下降D：
人工小时数增加
20、管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量，比如在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经理最有可能监督A：
无数员工。
B：
几位员工（很窄的控制幅度）。
C：
相对多的员工（很宽的控制幅度）。
D：
很少的员工（如果员工在地理上分散）。
20、管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量，比如在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经理最有可能监督A：
无数员工。
B：
几位员工（很窄的控制幅度）。
C：
相对多的员工（很宽的控制幅度）。
D：
很少的员工（如果员工在地理上分散）。
21、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：
选择样本的统计软件；B：
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：
除以存货单价，计算每种存货数量；D：
在纸上打印文件中所包含的信息。
22、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。
在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是A：
缺货成本，包括丧失顾客的成本。
B：
预期存货需求的季节性影响C：
通过经济订货量模型计算出的最佳订货量D：
存货的单位成本和报废可能性
23、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。
结果自变量的回归系数为0.8。
系数的值表明A：
某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000；B：
当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；C：
平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；D：
广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。
24、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求A：
进行电汇的个人不参加银行对帐；B：
分支机构的经理接收所有电汇；C：
外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；D：
公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；
25、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。
在60项样本中，审计人员发现1）四项没有提供抵押2）五项不符合银行政策（除了没有抵押的贷款之外）。
3）四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。
在60个样本中，有10个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。
根据以上审查结果，审计人员可得出如下哪些结论？
Ⅰ.有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。
Ⅱ.由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。
Ⅲ.存在重大的违规活动这一审计发现应被报告。
A：
Ⅰ和ⅡB：
Ⅰ和ⅢC：
Ⅱ和ⅢD：
只有Ⅲ
26、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是A：
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。
B：
要求采购员遵守详细的材料规格说明书。
C：
定期轮换采购员的任务。
D：
监督每名采购员的订单数量。
27、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是A：
国民生产净值（NNP）B：
个人收入（PI）C：
国民生产总值（GNP）D：
个人可支配收入（PDI）
28、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的A：
首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；B：
为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；C：
为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；D：
首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。
29、在对当地公司签定的建筑合同付款的审计中，审计人员发现每月都有$900的租金支出，每笔支出都有同一个项目工程师批准。
审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。
如果与项目工程师的讨论不能解决次问题，审计人员应该A：
告知内部审计主管B：
与工程师进行私人会谈来面对现实C：
仍按原日程表完成审计工作，并在工作底稿中注明$900重复发生的支出D：
等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况
30、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？
A：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
C：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
D：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
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