会计报表附注模板内资.docx
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会计报表附注模板内资
ABC有限公司
2010年12月会计报表附注
一、企业基本情况
XX有限公司（以下简称本公司）成立于2008年9月25日，由XX出资组建。
企业法人营业执照注册号为XX。
本公司注册地为XX，注册资本为人民币1仟万元，法定代表人为XX。
公司经营范围：
XX
二、主要会计政策、会计估计的说明
1、会计制度：
本公司执行《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度：
采用公历年度，即以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记账本位币：
公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：
公司以权责发生制为记账基础。
资产在取得时按实际成本计价，如果以后发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。
5、现金及现金等价物的确定标准：
本公司以持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资列作现金等价物。
6、坏账核算方法：
（1）坏账的确认标准：
当债务人撤销、破产、资不抵债，现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明无法收回或收回的可通性不大。
（2）坏账损失的核算方法：
坏账损失采用备抵法核算，期末按应收款项（含应收账款和其他应收款）的年限分别按不同的比率计提坏账准备，记入当期损益。
对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失。
按账龄分析法计提坏账准备，计提依据：
1年以内（含1年）的不计提；1-2年（含2年）的按账面余额的10%计提；2-3年（含3年）的按账面余额的30%计提；3-4年（含4年）的按账面余额的50%计提；4—5年（含5年）的按账面余额的70%计提；5年以上的按账面余额的80%计提。
7、存货核算方法：
存货取得和发出的计价方法：
存货实行实地盘点制，取得时按实际成本计价；领用和发出时，按加权平均法计价，低值易耗品按一次摊销法进行摊销。
8、固定资产计价和折旧政策及计提方法
（1）固定资产的确认标准：
本公司的固定资产是指使用期限在一年以上的运输工具和其他与生产经营有关的设备、装具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限在一年以上的物品。
（2）固定资产的分类：
分为车辆、电脑、相机、工程设备、打印机、办公家具。
（3）固定资产的计价：
固定资产按历史成本作为入账价值，其中：
外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。
（4）固定资产的折旧方法：
除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固定资产计提折旧，计提折旧时采用平均年限法。
固定资产的类别、折旧年限和预计的净残值、年折旧率如下：
固定资产类别
预计净残值%
折旧年限（年）
车辆
5
5
电脑
5
3
相机
5
3
工程设备
5
3
打印机
5
3
办公家具
5
3
11、收入确认原则
（1）商品销售：
在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务：
按完工百分比法确认相关的劳务收入，公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收入的实现。
（3）让渡资产计量使用权：
在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，按有关合同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。
12、所得税的会计处理方法：
本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。
三、主要税项
本企业主要应纳税税种如下：
1、所得税
本企业所得税按应纳税所得额的25％计缴。
2、营业税
本企业按营业收入的5％计缴。
3、城市维护建设税
本企业按流转税7％计缴。
4、教育费附加
本企业按流转税3％计缴、地方教育费附加按流转税1％计缴。
5、印花税
按保管合同、借款合同、保险合同的金额计缴。
6、车船税
按税法的有关规定计缴。
四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明
本公司报告期内无重大会计政策和会计估计变更。
五、会计报表项目注释
除特别说明外，以下期末是指2010年12月31日，金额单位为人民币元。
（一）货币资金
1、明细余额
项目
期末数
现金
银行存款
合 计
（二）应收账款
1、明细余额
账 龄
年末数
年末余额
坏账准备
1年以内
合计
2、应收账款原值前五名
单位名称
金额
比例
款项性质
合 计
（三）其他应收款
1、明细余额
账 龄
年末数
年末余额
年末余额
1年以内
合计
2、其他应收款原值前五名
单位名称
金额
比例
款项性质
合 计
（四）预付账款
1、明细余额
账 龄
年末余额
金额
比例
1年以内
合 计
2、预付账款主要债务人
单位名称
金额
比例
款项性质
合 计
（五）存货
1、期末余额
项目
年末余额
占总额比例
原材料
库存商品
其中：
合 计
（六）固定资产
1、固定资产原值
项目
年末余额
合计
2024564.37
2、累计折旧
项目
年末余额
合计
3、固定资产净值
项目
年末余额
合计
（七）待摊费用
项目
年末余额
合计
（八）应付账款
1、期末余额
账 龄
年末余额
金额
占总额比例
1年以内
合 计
2、应付账款主要债务人
单位名称
金额
占总额比例
款项性质
合 计
（九）预收账款
1、期末余额
账 龄
年末余额
金额
占总额比例
1年以内
合 计
2、主要债权人
单位名称
金额
比例
合 计
（十）应交税费
税 种
适用税率
期末数
增值税
营业税
5%
城市建设维护税
7%
企业所得税
25%
个人所得税
印花税
教育费附加
地方教育费附加
合 计
备注:
企业所得税应交元.
（十一）其他应付款
1、期末余额
账 龄
年末余额
金额
占总额比例
1年以内
合 计
2、主要债权人
单位名称
金额
比例
合 计
（十二）应付利息
单位名称
金额
比例
合 计
（十三）实收资本
投资者名称
年末余额
投资金额
所占比例
合 计
（十四）主营业务收入和主营业务成本
项目名称
金额
比例
主营业务收入
其中:
主营业务成本
其中:
（十五）销售费用
项目名称
金额
其他经营费用
合计
（十六）管理费用
项目名称
金额
工资
办公费
会务费
车辆费用
差旅费
业务招待费
车辆保险费
社会保险费
税金
职工教育经费
折旧费
福利费
房租费
工会经费
团体人身意外伤害保险
咨询费
广告和业务宣传费
残保金
合计
（十七）财务费用
项目
金额
利息支出
减：
利息收入
手续费支出
其他支出
合计
（十八）所得税
项 目
本期数
一、利润总额（纳税调整前所得）
953254.55
加：
纳税调整增加额
减：
纳税调整减少额
二、应纳税所得额
乘：
适用税率（25%）
三、应纳所得税额
六、或有事项的说明
本公司本年度无需披露的重大或有事项。
七、承诺事项
本公司报告期内无需披露的重大承诺事项。
七、资产负债表日后事项
本公司报告期内无应调整或应披露的重大资产负债表日后事项。
XX有限公司
二0一一年三月三十一日
小时候，场队里面有片我一眼望不到边的荷塘。
妈妈经常带着我到荷塘边采莲叶摘莲蓬剥莲子，我边走边跳的跟着，嘴里连说带唱地念：
“毕竟西湖六月中，风光不与四时同。
接天莲叶无穷碧，映日荷花别样红。
”妈妈教的杨万里的诗。
碧绿的荷塘里高低错落地盛开着粉白的粉红的荷花，有的羞答答地躲在莲叶下，有的则大方地在艳阳下舒展妙曼的身姿，把小蜜蜂忙得不停地在花瓣中花蕊里飞来飞去。
清风一阵阵地送着荷花的芬香，莲叶与荷花在低头细语，沙沙，沙沙。
只可惜，我听不懂它们说的话。
妈妈，荷花真香真美啊！
嗯。
妈妈摘一朵给你。
不，妈妈，摘下了它，它会死的。
让它长在塘里，一大片一大片的，它才高兴才会香才会更美丽。
好吧，女儿，让它们美美的长着。
来，我们把莲子莲叶都拿回家里蒸饭和做莲子羹。
好，妈妈，莲子羹最好吃了
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