国开中央电大专科《金融企业会计》网上形考任务1至4试题及答案.docx

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国开中央电大专科《金融企业会计》网上形考任务1至4试题及答案

国开（中央电大）专科《金融企业会计》网上形考（任务1至4）试题及答案

国开（___电大）专科《金融企业会计》网上形考（任务1至4）试题及答案形考任务1试题及答案假设会计主体的经营活动将按照现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为（）。

[答案]持续经营金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

此表述体现了（）。

[答案]实质重于形式原则下列科目中，属于负债类性质的科目有（）。

[答案]向___银行借款凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个（）账户。

[答案]基本存款账户以下表述错误的是（）。

[答案]一般存款账户也可以存取现金资产是指（）。

[答案]企业拥有或者控制的经济资源;预期会给企业带来未来经济利益的资源;由过去的交易或事项所形成的现实资产金融企业的会计要素有（）。

[答案]所有权益;利润;资产和负债;收入和费用明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。

[答案]余额;分户账;现金日记簿;登记簿贷款按发放期限的不同，可分为（）。

[答案]中期贷款;___贷款;短期贷款“贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用（）等进行明细核算。

[答案]“本金”;“已减值”;利息调整商业银行会计制度是由财政部统一制定的。

[答案]错借贷记账法属于___记账法。

[答案]对按规定需要填写大写金额的各种凭证，必须填写大写金额，大小写金额必须一致。

[答案]对银行在___储蓄存款时，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。

[答案]对定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。

[答案]错业务题一江南机电厂持转账支票来银行，支付给同行开户的永盛贸易公司货款80000元。

要求编制会计分录。

借：

吸收存款——活期存款——江南机电厂80000贷：

吸收存款——活期存款——永盛贸易公司80000业务题二西华银行2×16年3月20日接到开户单位甲公司借款申请，经信贷部门审核后发放期限6个月的短期贷款200000元，贷款年利率为6.5%，到期日甲公司按期归还贷款本息，要求西华银行相关会计账务处理。

1.发放贷款时：

借：

贷款——短期贷款——甲公司200000贷：

吸收存款——活期存款——甲公司2000002.贷款到期归还本息时利息＝200000×6.5%/2＝6500（元）借：

吸收存款——活期存款——甲公司206500贷：

贷款——短期贷款——甲公司200000利息收入6500形考任务2试题及答案境内清算资金往来主要采取（）核算方式。

[答案]集中制“金融企业往来收入”科目属于（）科目。

[答案]损益类银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

[答案]1个月出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应___转帐的会计分录为（）。

[答案]借：

其他应收款贷：

库存现金托收承付结算每笔金额起点为（）元。

[答案]1万系统内电子汇划“日中汇划、同步清算”基本做法的特点可以表述为（）。

[答案]同步清算;集中监督;实存资金;头寸控制商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包（）。

[答案]储蓄存款;单位存款;机关团体存款同城___交换清算的意义在于（）。

[答案]及时清算银行间往来占款;快速传递凭证;简化商业银行间的往来核算手续;加速___下列属于资产类科目的有（）。

[答案]短期贷款;存放___银行款项;库存现金以下关于银行金库管理，表述正确的是（）。

[答案]金库不得直接对外___现金收付业务;运钞根据不同情况可以分为集中运钞和分散运钞两种形式;同一城市原则上只能设置一个中心金库;上级行要对下级行进行定期或不定期的查库银行___现金收入应坚持“先记账，后收款”的原则。

[答案]错电子汇划信息采取全自动、全开放、无纸方式传输。

[答案]错票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照样连接的人民币，按票面全额兑换。

[答案]对商业汇票只能转账，不能支取现金。

[答案]对大额支付系统实行逐笔、实时处理支付命令，净额清算资金。

[答案]错业务题一工商银行深圳市龙岗支行收到客户振华公司提交的电汇凭证，要求汇往中国工商银行___分行营业部开户的收款人海雅百货公司12000元，支付货款。

如工商银行系统采用“日中汇划，同步清算”方式处理该笔汇款业务。

做出两家银行的账务处理。

工商银行深圳市龙岗支行会计分录为：

借：

吸收存款—活期存款—振华公司12000.00贷：

存放系统内款项12000.00___分行营业部会计分录为：

借：

存放系统内款项12000.00贷：

吸收存款—活期存款—海雅百货公司12000.00业务题二在中国建设银行福田支行开户的单位A企业提交其签发的金额为80000元的支票一张及进账单，委托开户行将款项支付给在深圳交通银行罗湖支行开户的B企业货款。

中国建设银行福田支行：

收到支票及进账单，审核支票无误后用支票转出付款单位账，将进账单提出交换。

交通银行罗湖支行收到进账单，审核无误后入账。

做出两家银行的账务处理。

中国建设银行福田支行：

借：

吸收存款—活期存款—A企业80000.00贷：

清算资金往来—同城___交换清算80000.00交通银行罗湖支行：

借：

清算资金往来—同城___交换清算80000.00贷：

吸收存款—活期存款—B企业80000.00形考任务3试题及答案中间业务是指不构成表内资产、表内负债，形成银行（）的业务。

[答案]非利息收入金融理财所追求的第一层次的目标是（）。

[答案]财务安全国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按（）账户管理。

[答案]专用存款委托贷款收回的会计分录为（）。

[答案]借：

吸收存款---活期存款--**借款人户贷：

委托贷款--**委托贷款----**借款人户代理国库集中支付业务是指商业银行作为___国库集中支付业务的代理银行，按照与（）签订的代理协议，根据支付指令，通过国库单一账户体系，___财政资金的支付与清算，协助管理财政资金银行账户的行为。

[答案]财政部门以下关于代理基金业务的基本规定表述正确的是（）。

[答案]代理基金业务必须经商业银行法人代表授权，由总行与基金管理人签订相应的业务代理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。

;基金投资人必须为___境内合法投资人（法律、法规及有关规定禁止___者除外）。

;基金发行期间，投资人必须在发行期内______手续，发行期结束后，营业网点立即停止接收___申请。

在基金存续期内，投资人必须在规定的基金开放日内，提交基金交易申请。

国库单一账户体系由一些专用账户构成，包括（）。

[答案]经___批准或___授权财政部门批准，为预算单位开设的特殊过渡性财政专户（简称特设专户）;财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户;预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户;财政部门在商业银行开设的财政零余额账户;财政部门在商业银行开设的预算外资金专户理财业务按照理财结构的不同，分为（）。

[答案]代理理财产品;结构性理财产品;信用联结理财产品对公代理理财产品会计科目一般使用（）进行核算。

[答案]代理单位理财投资;系统内理财资金存放;存放___银行款项;代理对公理财基金衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。

衍生金融工具包括（）。

[答案]金融互换;金融期权;金融远期合同企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等不应当划分为交易性金___产。

[答案]错代理兑付国债，应按照“先兑付、后收款”的原则___。

[答案]错___股权投资的后续计量有成本法和权益法。

[答案]对商业银行发放的委托贷款目前主要有：

___部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。

委托贷款利率由委托人自主确定，但最高不得超过中国人民银行的相同档次贷款利率浮动上限。

[答案]对金融工具是指形成一方企业的金___产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

包括金___产、金融负债和权益工具。

[答案]对业务题一：

客户张强从建设银行天津A支行账户转入中银证券账户资金200000元，用于投资股票。

要求相关会计处理。

天津A支行会计处理如下借：

吸收存款—活期储蓄存款—张强户200000贷：

第三方存管业务往来—子账户200000证券保证金账户增加资金借：

第三方存管业务往来—子账户200000贷：

客户交易结算资金存款200000业务题二：

某人民币理财产品最高收益率为3%,该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩,某公司于3月1日投资该产100万元,在有效期内相关主体没有发生信用违约___,公司可以获得3%的年收益。

要求相关会计处理。

___该产品时：

借：

吸收存款—活期存款—某某户1000000贷：

信用联结理财定期保证金1000000得到收益时：

借：

信用联结理财定期保证金1000000待兑付对公理财资金30000贷：

吸收存款—活期存款—××户1030000形考任务4试题及答案“代理兑付证券”属于（）会计科目。

[答案]资产类金融企业在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，称为（）。

[答案]营业支出反映商业银行在一定会计期间内经营成果情况的财务报表是（）。

[答案]利润表反映金融企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表是（）。

[答案]资产负债表“预收保费”属于（）会计科目。

[答案]负债类按证券所载内容，可以分为（）。

[答案]资本证券;商品证券;货币证券人寿保险按照保险事故分类，可以分为（）。

[答案]两全保险;死亡保险;生存保险金融企业提供金融商品服务所取得的收入，主要包括（）。

[答案]投资收益;营业收入;营业外收入从现金流量产生的原因上看，现金流量分为（）引起的现金流量。

[答案]经营活动;投资活动;筹资活动按照财务报表所反映的资金运动形态的不同，金融企业的财务报告可以分为（）。

[答案]动态报表;静态报表;联结报表“融出资金”科目属于负债类科目。

[答案]错信用保险是指由权利人向保险人投保他人的信用。

[答案]对原保险是指直接承保业务并与投保人签订保合同，构成被保险人与保险人的权利和义务关系的保险。

[答案]对公允价值变动损益是指金融企业由于交易性金___产、交易性金融负债以及采用公允价值模式计量的衍生金融工具、套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

[答案]对会计报表项目的列报应该在各个会计期间保持一致，不能随意变更。

[答案]对业务题一XX年初，某保险公司与客户签订一份1年期工程保险合同，保险金额为2000000元，保险期间为1年；保费总额为2000元，分2次并于每半年等额收取。

合同生效当日，保险公司收到第___保费并存入银行。

要求做出保险公司的会计分录。

（1）年初收到保费1000，确认原保费收入2000元借：

银行存款1000应收保费——客户1000贷：

保费收入——建筑工程保险2000

（2）半年到期后收取保费1000元借：

银行存款1000贷：

应收保费——客户1000业务题二A金融企业按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积1000万元。

要求做出其会计账务处理。

借：

利润分配--提取法定盈余公积10000000贷：

盈余公积——法定盈余公积10000000

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