中级经济法测试题.docx
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中级经济法测试题
2019年中级经济法测试题
单选题
1、ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，在制定投资与筹资循环的审计计划时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在了解甲公司投资活动时发现下列情况，A注册会计师可以将投资环节的重大错报风险评估为低水平的情况是（）。
A．甲公司利用信贷衍牛金融工具进行信贷套期
B．甲公司持有投资的公允价值难以计量
C．甲公司存在投资交易XX的情况
D．甲公司没有无记名的证券，所有的证券都登记于企业名下
单选题
2、因突发性事件而影响证券交易正常进行时，证券交易所可以采取下列哪一措施（）
A．政策性停牌
B．技术性停牌
C．临时停市
D．休市
单选题
3、下列各项中，对封闭式基金的认识不正确的是（）。
A．经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变
B．基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易
C．基金份额持有人不得申请赎回
D．投资者可以通过证券经纪商在一级市场和二级市场上进行基金的买卖
多选题
4、D注册会计师负责对乙公司2008年度财务报表进行审计。
注册会计师对负责审计存货的助理人员的底稿进行复核，请代为做出正确判断。
注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当检查，以下关于注册会计师对存货检查时表述正确的有（）。
A．检查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行，也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额
B．如果对价值较高的存货项目实施检查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性测试获得进一步的确证
C．检查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货
D．注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率
单选题
5、下列商业银行高级管理层进行个人理财风险管理的做法，不恰当的是（）。
A．只建立个人理财业务管理部门内部调查一个层面的内部监督机制
B．要求内部审计部门提供独立的风险评估报告
C．建立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制
D．定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状况进行分析评估
单选题
6、以下不属于个人汽车贷款的特点的是（）。
A．在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地
B．与汽车市场的多种行业机构具有密切关系
C．与其他行业联系不大
D．风险管理难度相对较大
单选题
7、同场外交易市场相比，证券交易所（）。
A．本身并不买卖证券
B．参加交易者可以为会员证券商也可为非会员证券商
C．是证券发行的主要场所
D．交易手续简单方便、价格还可协商
单选题
8、以下说法不正确的是（）。
A．利用内幕信息进行证券交易的行为，损害了投资者对上市公司的信心，从而影响到上市公司的正常发展
B．银行业从业人员可以基于内幕信息进行内幕交易，或为他人提供投资理财方面的建议
C．内幕信息违反了证券市场的“公开、公平、公正”原则，侵犯了不特定广大投资者的合法权益
D．内幕交易损害了上市公司的利益。
证券法要求上市公司必须定期向投资者及时公布财务状况和经营情况
单选题
9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
单选题
10、证券交易的竞价原则是（）
A．大户优于中户，中户优于散户
B．在申报价格相同时，遵循时间优先原则
C．在申报价格相同时，本地券商优于异地券商
D．无形席位优于有形席位
单选题
11、国内商业银行竞相发展的零售银行业务是（）。
A．个人理财业务
B．代理业务
C．现金交易业务
D．个人信贷业务
单选题
12、甲、乙、丙等人设立长江汽配有限责任公司。
在公司的经营过程中出现下列情况，假设公司章程均无相关规定，则其中需要经过长江公司股东会特别表决通过才能生效的事项是哪个（）
A．甲要求公司以合理价格收购自己的股权
B．乙准备将自己的全部股权转让给不是公司股东的丁
C．丁接受乙的股权成为公司股东后，需要相应变更公司章程中股东姓名的记载事项
D．丙提议将公司形式变更为股份有限公司
多选题
13、A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。
在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在对错报进行汇总时，应当包括（）。
A．根据审计抽样推断的错报
B．根据分析程序推断的错报
C．根据审计经验推断的错报
D．在样本中实际发现的错报
简答题
14、某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：
（1）甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34%的股份。
甲担任A公司的董事长，法定代表人。
2009年8月7日，经董事会决议（甲回避表决），A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露，2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。
A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。
（2）乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3%。
A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失，甲则辩称：
乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。
（3）2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。
董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人因为B公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1%的股份。
（4）2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。
A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。
3月25日，乙联合持有A公司股份总额8%的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。
4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。
出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35%；出席“临时股东大会”的股东所持A公司股份总额为40%。
后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。
（5）2010年4月21日，B公司与乙达成股权转让协议。
4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：
B公司将所持A公司27%的股份转让给乙，转让后B公司所持有A公司7%的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的4%。
随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。
（6）2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100%的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25%。
12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20%。
上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。
（7）在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。
经调查发现：
乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买入A公司的股票；董事戊于12月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；A公司秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买入公司股票2000股。
因受市场环境影响，上述人员买入A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票，亏损2000元。
根据上述内容，分别回答下列问题：
乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格？
甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立？
并分别说明理由。
单选题
15、根据股指期货投资者适当性制度，关于综合评估中的投资经历，投资者应当提供近期加盖相关证券营业部专用章的（）作为证券交易经历证明。
A．外汇卖交割单
B．股票对账单
C．记账式国债买券记录
D．商品期货交易结算单
单选题
16、深圳证券交易所国债回购的购回价为101元，回购天数为50，则回购年收益率为（）。
A．10.0%
B．7.2%
C．7.3%
D．15.0%
单选题
17、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A．转让著作权的个人
B．销售集邮商品的个人
C．买卖有价证券的非金融机构
D．从事修理修配业务的个体工商户
单选题
18、证券投资者在证券营业部开立资金账户时不需要签署的文件是（）。
A．《风险揭示书》
B．《买者自负承诺函》
C．《证券交易委托代理协议》
D．《保密协议》
多选题
19、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。
别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。
营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。
2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
关于跨地区（指跨省.自治区.直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。
A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴
多选题
20、在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，下列说法正确的是（）
A．存管银行根据证券公司的资金划付指令办理交易资金划付
B．证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和客户配合完成
C．证券公司与客户的资金清算交收，由证券公司独立完成
D．证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和存管银行配合完成
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1-答案：
D
[解析]无记名的证券被盗窃的风险较大，因此D都是恰当的。
2-答案：
B
《证券法》第109条规定：
“因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取技术性停牌的措施；因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以决定临时停市。
3-答案：
D
[解析]封闭式基金的基金份额在封闭期限内不能赎回，持有人只能在证券交易场所出售给第三者，交易在基金投资者之间完成。
4-答案：
A,B,C
[解析]选项D错误，因为注册会计师不应让被审计单位了解自己抽取测试的存货项目以提高检查的效果。
5-答案：
A
[解析]商业银行高级管理层应至少建立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制，而不是只建立个人理财业务管理部门内部调查一个层面的内部监督机制，故A选项的做法不恰当。
6-答案：
C
汽车贷款业务的办理不是商业银行能够独立完成的。
业务办理过程中需与经销商、保险公司、担保机构、服务中介等建立业务关系或进行联系沟通，与其他行业联系很大，C选项错误。
故选C。
7-答案：
A
[解析]B项，参加交易者必须为会员证券商；C项，场外交易市场是证券发行的主要场所；D项属于场外交易市场的特点，证券交易所交易采用公开竞价的方式。
8-答案：
B
暂无解析
9-答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
10-答案：
B
暂无解析
11-答案：
D
个人信贷业务是国内商业银行竞相发展的零售银行业务，包括个人住房按揭贷款、个人大额耐用消费品贷款、个人生产经营贷款和个人质押贷款等业务品种。
12-答案：
D
[解析]根据《公司法》第75条规定，A项不符合题意。
根据《公司法》第72条第2款规定，可知B项不符合题意。
根据《公司法》第74条规定，C项不符合题意。
根据《公司法》第44条规定，可知只有D项才是需要经过有限责任公司股东会特别表决通过才能生效的事项。
13-答案：
A,B,D
[解析]略
14-答案：
①乙不具备对甲提起股东代表诉讼的资格。
董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。
题目中，乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3%。
股东乙持股比例符合规定，但持股时间不符合“连续180日以上”的规定。
②甲请求人民法院驳回乙起诉的理由成立。
董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。
监事会收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
题目中股东乙没有通过“监事会”，而是直接向法院起诉，不符合规定。
暂无解析
15-答案：
B
[解析]《股指期货投资者适当性制度操作指引（试行）》第三十一条规定，投资者应当提供加盖相关证券营业部专用章的最近3年内的股票对账单作为证券交易经历证明。
16-答案：
C
按照回购年收益率的计算公式，该回购交易的年收益率为：
（101-100）/100×365/50×100%=7.3%。
故选C。
17-答案：
A
[解析]根据增值税和营业税法律制度的规定，选项A为营业税纳税人。
18-答案：
D
【答案解析】客户开立资金账户时必须签署《证券交易委托代理协议》、《风险揭示书》、《买者自负承诺函》（均一式两份），以及《客户资金存管合同》（一式三份）等文件。
《客户资金存管合同》一份交客户保存，一份由营业部存档，一份交指定商业银行。
19-答案：
A,D
考点：
消费税的征收管理
20-答案：
A,D
[解析]在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司与存管银行配合完成：
（1）证券公司负责根据中国结算公司发送的结算数据和存管银行发送的客户资金存取数据完成客户资金的清算，更新客户资金账户的余额，并向存管银行发送客户证券交易清算数据及资金账户余额；
（2）存管银行负责根据客户资金的存取数据和证券公司向其发送的证券交易清算数据完成客户管理账户余额的更新，并进行客户资金账户余额与客户管理账户余额的核对，将核对结果发送证券公司；（3）证券公司根据核对无误的清算结果向存管银行发送资金划付指令，存管银行根据证券公司的资金划付指令及时办理资金划付，完成客户证券交易的资金交收。
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