广东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题试题.docx

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广东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：

中小企业内部控制面临的问题试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：

测试文件上合法的签名；

B：

总结应收账款确认的结果；

C：

计算加速折旧费用的数额；

D：

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

2.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

A：

临时员工处理了采购订单

B：

公司政策不要求进行比较

C：

公司常常从该供应商处购买货物

D：

采购部门经理批准了采购订单

3.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

4.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：

审核年度审计计划并监控审计结果；

C：

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

5.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

C：

只有Ⅲ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

6.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：

使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：

将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：

从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

7.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。

下列哪一项是正确的？

A：

在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：

在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

C：

在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：

在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

8.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

A：

管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：

管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：

《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：

管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

9.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

A：

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

B：

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

C：

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

D：

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

10.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

A：

舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

B：

不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

C：

白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D：

白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

11.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

A：

德尔菲技术；

B：

最小二乘法技术；

C：

最大可能性技术；

D：

预期报酬最优化。

12.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：

每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：

客户向客户服务部查询。

C：

定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：

对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

13.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

A：

检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

B：

建立和保持部门的内部控制系统；

C：

计划部门的舞弊遏制活动；

D：

控制部门的舞弊遏制活动。

14.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。

高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该

A：

在内部审计计划中体现外部审计师的要求

B：

将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

C：

考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

D：

不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

15.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A：

选项采用单极标签而非双极标签；

B：

问题的选项并不相互排斥；

C：

运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

D：

问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

16.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

A：

评价、改进、合理化选定的控制过程。

B：

检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

C：

分析控制设计与控制结构间的差异。

D：

决定控制的成本效益性。

17.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

A：

消除无息帐款；

B：

银行转移存款；

C：

提高签单频率；

D：

现金坐支。

18.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

A：

管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：

内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：

审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

D：

理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

19.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

20.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据

A：

间接证据

B：

附属证据

C：

佐证证据

D：

主观证据

21.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

22.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

23.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

A：

一个程序

B：

一个系统

C：

一个帐户

D：

以上三项都是。

24.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

A：

这种提交由公开交易公司的法律规定；

B：

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

C：

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；

D：

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

25.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A：

选项采用单极标签而非双极标签；

B：

问题的选项并不相互排斥；

C：

运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

D：

问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

26.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

A：

目标管理

B：

由其他员工进行的在职培训

C：

产品质量必须通过最后检验

D：

教育和自我提高

27.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有

A：

信息技术人员工作完成量的增加；

B：

业务交易活动的增加；

C：

市场竞争的增加；

D：

市场竞争的减少。

28.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：

调研阶段

B：

设计阶段

C：

开发阶段

D：

实施阶段

29.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是

A：

输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

B：

检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

C：

运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D：

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

30.哪项是电子工作底稿的不足？

A：

每个审计人员必须有一台个人电脑

B：

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：

互相索引更难

D：

需要进行特别的技术培训

31.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

32.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。

业务客户同意并实施了修正的程序。

内部审计师应该

A：

研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

B：

联合开发并沟通恰当的建议；

C：

沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D：

在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

33.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是

A：

现金处理集中化。

B：

要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：

要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中