企业所得税继续教育习题汇总演示教学.docx

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企业所得税继续教育习题汇总演示教学

企业所得税相关知识

多选题

1、

（ ）不适用《企业所得税法》。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.外资企业

【正确答案】AB

【您的答案】

2、

企业所得税的征税对象是指企业取得的（  ）。

A.生产所得

B.经营所得

C.清算所得

D.其他所得

【正确答案】ABCD

【您的答案】

3、

下列（   ）属于免税收入。

A.社会保障基金投资收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

【正确答案】CD

【您的答案】

4、

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（   ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

【正确答案】ABCD

【您的答案】

5、

企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（   ）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.工会经费

D.五险一金

【正确答案】ABCD

【您的答案】

6、

下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。

A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

【正确答案】ABCD

【您的答案】

7、

从事（  ）的所得，可以免征、减征企业所得税。

A.农、林、牧、渔业项目

B.劳务服务

C.符合条件的环境保护、节能节水项目

D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

【正确答案】ACD

【您的答案】

8、

企业从事下列（  ）项目的所得，免征企业所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕捞

C.林木的培育和种植

D.中药材的种植

【正确答案】ABCD

【您的答案】

9、

《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（  ）等。

A.公共污水处理

B.沼气综合开发利用

C.节能减排技术改造

D.海水淡化

【正确答案】ABCD

【您的答案】

10、

根据《企业所得税法》第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（  ）条件。

A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业

B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围

C.境内技术转让经省级以上科技部门认定

D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定

【正确答案】ABCD

【您的答案】

11、

《企业所得税法》所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（  ）条件的企业。

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

B.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

C.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元

D.工业企业，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元

【正确答案】AB

【您的答案】

12、

企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。

A.资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明

B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明

C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明

D.主管税务机关要求报送的其他资料

【正确答案】ABCD

【您的答案】

13、

企业购置用于（   ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护

B.节能节水

C.安全生产

D.一般生产经营

【正确答案】ABC

【您的答案】

14、

企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）的余额为应纳税所得额。

A.不征税收入

B.免税收入

C.各项扣除

D.允许弥补的以前年度亏损

【正确答案】ABCD

【您的答案】

15、

核定征收的办法为（  ）。

A.核定应税所得率

B.核定所得税税率

C.核定应纳所得税额

D.核定应纳税所得额

【正确答案】AC

【您的答案】

16、

企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（  ）形式。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

【正确答案】AB

【您的答案】

17、

下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（   ）。

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

C.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据

D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

【正确答案】ACD

【您的答案】

18、

企业的股权投资符合下列（  ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。

A.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照

B.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债

D.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的

【正确答案】ABCD

【您的答案】

19、

依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（   ）条件的，应确认收入的实现。

A.商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C.收入金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

【正确答案】ABCD

【您的答案】

20、

可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（   ）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.房产税

【正确答案】ACD

【您的答案】

21、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.工业企业

D.商业企业    

【正确答案】AB

【您的答案】

22、下列属于企业所得税税率的是（ ）

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

【正确答案】ABCD

【您的答案】

23、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ）

A.利息收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.劳务收入

【正确答案】ABC

【您的答案】

24、让渡资产使用权的收入包括（ ）

A.利息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.销售货物收入

【正确答案】ABC

【您的答案】

25、关于企业所得税下列表述正确的是（ ）

A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

D.对外捐赠视同销售  

【正确答案】ABCD

【您的答案】

26、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税

B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税

【正确答案】ABCD

【您的答案】

27、关于企业捐赠表述正确的是（ ）

A.视同销售缴纳增值税

B.视同销售缴纳企业所得税

C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据

D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得

【正确答案】ABCD

【您的答案】

28、关于企业捐赠表述正确的是（ ）

A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期

B.要按照市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费

D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入

【正确答案】ABCD

【您的答案】

29、下列免征企业所得税的是（ ）

A.财政拨款

B.国债利息

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金  

【正确答案】BC

【您的答案】

30、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

B.财政拨款

C.财政性资金

D.财政性补助

【正确答案】ABCD

【您的答案】

三、判断题

1、划分居民企业和非居民企业采用的是“注册地标准”。

（  ）

【正确答案】错

【您的答案】

2、企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。

（　　）

【正确答案】对

【您的答案】

3、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（　　）

【正确答案】对

【您的答案】

4、企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，一律不得重复扣除。

（　　）

【正确答案】错

【您的答案】

5、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。

（　　）

【正确答案】对

【您的答案】

6、企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。

（　　）

【正确答案】对

【您的答案】

7、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。

（　　）

【正确答案】错

【您的答案】

8、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的