月财务分析报告.docx

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月财务分析报告

月财务分析报告

（一）总体财务绩效水平

　　根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

（二）公司分项绩效水平

　　项目

　　公司评价

　　二,财务报表分析

（一）资产负债表

　　1.企业自身资产状况及资产变化说明:

　　公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

　　流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.

　　流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

　　从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.

　　企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

　　流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

（二）利润及利润分配表

　　主要财务数据和指标如下:

　　当期数据

　　上期数据

　　主营业务收入

　　主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务利润

　　其他业务利润

　　管理费用

　　财务费用

　　营业利润

　　营业外收支净

　　利润总额

　　所得税

　　净利润

　　毛利率（%）

　　净利率（%）

　　成本费用利润率（%）

　　净收益营运指数

　　1.利润分析

（1）利润构成情况

　　本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.

（2）利润增长情况

　　本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.

　　2.收入分析

　　本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

　　3.成本费用分析

（1）成本费用构成情况

　　本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.

（2）成本费用增长情况

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.

　　4.利润增长因素分析

　　本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

　　本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

　　5.经营成果总体评价

（1）产品综合获利能力评价

　　本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

（2）收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

　　（3）利润协调性评价

　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

　　（三）现金流量表

　　主要财务数据和指标如下:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况（%）

　　经营活动产生的现金流入量

　　投资活动产生的现金流入量

　　筹资活动产生的现金流入量

　　总现金流入量

　　经营活动产生的现金流出量

　　投资活动产生的现金流出量

　　筹资活动产生的现金流出量

　　总现金流出量

　　现金流量净额

　　1.现金流量结构分析

（1）现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.

（2）现金流出结构分析

　　本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.

　　2.现金流动性分析

（1）现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

（2）全部资产现金回收率

　　全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

　　三,财务绩效评价

（一）偿债能力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况（%）

　　流动比率

　　速动比率

　　资产负债率（%）

　　有形净值债务率（%）

　　现金流入负债比

　　综合分数

　　企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

（二）经营效率分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况（%）

　　应收帐款周转率

　　存货周转率

　　营业周期（天）

　　流动资产周转率

　　总资产周转率

　　分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为,较上年同期提高%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

　　（三）盈利能力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况

　　总资产报酬率（%）

　　净资产收益率（%）

　　毛利率（%）

　　营业利润率（%）

　　主营业务利润率（%）

　　净利润率（%）

　　成本费用利润率（%）

　　企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.

　　（五）企业发展能力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况

　　主营收入增长率（%）

　　净利润增长率（%）

　　流动资产增长率（%）

　　总资产增长率（%）

　　可持续增长率（%）

　　企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.

　　一、汇编企业户数

　　本年度市级汇编工业企业57户，其中：

国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业38户，较上年37户增加1户。

　　二、主要财务指标完成情况

（一）工业总产值和增加值

　　##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降%。

其中：

　　19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。

##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤

　　业有限责任公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。

工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：

##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。

　　38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：

##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。

##晶亮玻璃有限责任公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限责任公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限责任公司完成工业总产值5677万元，##宏建建材有限责任公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的%。

工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：

##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限责任公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。

　　##年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中：

国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占%;集体企业完成工业增加值19579万元，占%。

完成工业增加值在XX万元以上的企业有：

##高压阀门有限公司完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司完成4335万元，##晶亮玻璃有限责任公司完成4110万元，##机床厂完成3682万元，##真空设备有限责任公司完成2905万元。

（二）主营业务收入

　　##年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长%。

其中：

　　19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降%。

其中：

减幅最为明显的是##兰量工具股份有限公司，该公司实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降%。

减幅在10%以上的企业有：

##水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降%;##蓝天浮法玻璃股份有限公司实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降%;##美高鞋业有限公司实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降%;##机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降%。

增长幅度最大的是##模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长倍。

不同程度增长的企业还有：

##沙井驿建材有限公司主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长%;##减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长%;##煤炭有限责任公司主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长%。

相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如：

##佛慈制药股份有限公司增长%;##市国有资产经营有限公司增长%;##锅炉制造有限公司增长%;##真空设备有限责任公司增长%。

　　37户集体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长%。

其中：

增幅最为明显的是##三新包装有限责任公司，该企业##年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长倍。

增长1倍以上的企业还有：

##宏丰电镀有限公司实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长倍;##兰塑薄膜有限责任公司实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长倍;##市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长倍;##恒源商贸有限责任公司实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长倍;##钟山包装容器有限责任公司实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长倍;##宏建建材集团有限公司实现主营业务收入4097万元，较上年同期XX万元增加2094万元，增长倍。

增长25%以上的企业还有：

##利仁标牌有限公司实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长%;##敦煌文化用品有限责任公司实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长%;##中兴科技实业有限公司实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;##轻工业机械有限责任公司实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长%;甘肃恒源物业管理有限公司实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长%;##大庆家具有限责任公司实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长%;##金驼实业有限公司实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长%。

不同程度下降的企业有：

##金鑫工艺美术厂下降%;##塑料六厂下降%;永登蓝天石英砂有限公司下降%;##五一机器厂下降%;##兰木家具有限责任公司下降%;##富星工贸有限责任公司下降%。

　　（三）利润总额

　　##年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长倍。

盈利企业28户，亏损企业29户。

其中：

　　19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长倍。

盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。

盈利企业中：

##减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期万元增加103万元，增长倍，列全市第一。

##沙井驿建材有限公司盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长倍，列全市第二;##弘昌照明电器有限责任公司盈利2万元，较上年同期盈利万元增长倍，列全市第三。

另外，##佛慈制药股份有限公司盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长%;甘肃兰阿煤业有限责任公司盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长%;##塑料工业总公司盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长%。

盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是：

##蓝天浮法玻璃股份有限公司盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利倍;##美高鞋业有限公司盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利倍。

　　38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长倍%。

盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。

盈利企业中：

##晶亮玻璃有限责任公司盈利1406万元，##普兰太电光源有限责任公司盈利535万元，##高压阀门有限责任公司盈利289万元，##宏建建材集团有限公司盈利96万元。

4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限公司盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利%;##三新包装有限公司盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利倍;##家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利倍。

##恒源商贸有限责任公司盈利万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利倍。

　　（四）上交税金

　　市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中：

国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，集体企业上交各项税金3491万元。

其中：

　　19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。

其中：

上交增值税4823万元中：

##佛慈制药股份有限公司上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交817万元，##真空设备有限责任公司上交655万元，##蓝天浮法玻璃有限公司上交301万元，##机床厂上交138万元，##煤炭有限责任公司上交120万元。

上交营业税212万元中##煤炭有限责任公司上交63万元，##塑料工业总公司上交40万元，##国有资产经营有限公司上交39万元，##机床厂上37万元。

上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任公司上交。

上交企业所得税648万元中：

##佛慈制药股份有限公司上交336万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交113万元，##国有资产经营有限公司上交103万元，##真空设备有限责任公司上交61万元，##机床厂上交18万元。

　　38户集体企业实际上交各项税金3491万元，其中：

上交增值税2508万元中：

##晶亮玻璃有限责任公司上交977万元，##棉纺织有限责任公司上交380万元，##五一机器厂上交349万元，##高压阀门有限公司上交331万元，##轻工业机械有限责任公司上交104万元。

上交营业税145万元中：

甘肃兰海商贸有限责任公司上交45万元，##中兴科技实业有限公司上交32万元，##金驼实业有限公司上交10万元，##三新包装有限责任公司上交9万元。

上交企业所得税45万元中：

##高压阀门有限公司上交31万元，甘肃兰海商贸有限责任公司上交11万元。

　　三，企业经营情况分析

　　从以上指标完成情况可以看出，##年市级工业企业营业总收入略有增长，但整体来看，成本费用较上年同期有所增长，应收帐款加大，货款回笼困难，企业流动资金十分紧张，使得大部分企业盈利能力较弱，亏损户数增加，亏损面加大，亏损额急剧上升。

具体分析，主要有以下几个方面的原因：

（一）生产任务不足，市场占有率低

　　##年市级57户工业企业中，生产型企业27户，占%。

非生产型企业30户，占%。

非生产企业中，原来生产任务正常，有固定生产加工任务的企业18户，现均因市场前景不好，生产任务不足或者根本无产品订单而与其他12户企业一样靠出租房屋收入和接受委托产品加工维持生存。

造成这种局面的主要原因是：

市级工业企业大都在五、六十年代创建，技术设备落后，产品老化，冗员较多，资金匮乏，企业的管理体制仍旧是老方法、死套路。

工资水平低，社会保险缴纳困难，早已不适应市场经济的发展。

虽然国有企业改制已经初步完成，职工身份已经置换，但人员负担仍过重，各种社会保险交纳基数逐年增长，人员经费不断上升，使得国有企业落后与其他类型企业的发展，企业只能按部就班地靠老产品维持度日。

　　##年全市工业企业主营业务利润率仅为%，主营业务收入虽然较上年同期略有增长%，但大部分企业仍存在原材料涨价、销售成本增高、销量下降的严重问题。

（二）生产资金严重短缺，偿债能力和营运能力差

　　##年，市级工业企业资产总计680496万元，负债总计411074万元，资产负债率%。

流动比率，速动比率，说明企业的长期偿债能力和短期偿债能力都较弱。

　　19户国有企业资产总计518066万元，其中流动资产