完整word版某化学纤维厂项目经济评价财务管理08级1.docx

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完整word版某化学纤维厂项目经济评价财务管理08级1

作业任务及完成人

将有关要素作出以下调整时（如果确实有必要中补充说明的事项，请在报表后说明。

）：

（1）项目增值税税率统一调整为17%，教育费附加调整为增值税的3%，所得税按利润总额的25%计取。

（2）外汇借款年利率为6%，人民币建设投资部分贷款年利率为7.5%，流动资金由中国工商银行提供，年利率为6.6%；总投资中项目资本金比率保持不变；外汇汇率调整为1美元=7.00元人民币。

（3）注意与产量等因素线性关系的要素（如流动资金等）请自主调整；工资中包含计件与计时的成分等。

（4）建设投资额、经营成本、产量、产品销售价格等要素变化如下表1：

表1有关因素的变化表

调整幅度调整因素

作业完成人

建设投资额（%）

A原材料单耗（%）

A原材料

价格（%）

产量（%）

产品销售价格（%）

第1组：

-1

-5

第2组：

+10

-1

-5

第3组：

+15

-2

-5

第4组：

+20

-2

-5

第5组：

-5

第6组：

-10

-5

第7组：

-15

-5

第8组：

-20

-5

第9组：

+50

-3

-2

+100

-6

第10组：

+55

-3

-2

+100

-6

第11组：

+60

-3

-2

+110

-6

第12组：

+65

-3

-2

+110

-6

第13组：

+70

-3

+120

-8

第14组：

+75

-3

+120

-8

第15组：

+80

-3

+130

-8

第16组：

+85

-3

+140

-8

第17组：

+90

-3

+140

-8

第18组：

-50

-60

+20

第19组：

-45

-60

+20

第20组：

-40

-50

+15

第21组：

-35

-50

+15

第22组：

-30

-40

+15

第23组：

+150

-4

+240

-12

第24组：

+200

-4

+300

-12

第25组：

+250

-5

-4

+380

-12

第26组：

+300

-5

+450

-12

第27组：

+350

-5

+520

-15

第28组：

+400

-5

+600

-15

第29组：

+420

-5

-6

+650

-15

第30组：

+480

-6

+750

-15

第31组：

+500

-6

+800

-15

调整幅度调整因素

作业完成人

建设投资额（%）

A原材料单耗（%）

A原材料

价格（%）

产量（%）

产品销售价格（%）

第32组：

-1

-2

第33组：

+12

-1

-2

第34组：

+18

-2

第35组：

+22

-2

+10

-2

第36组：

-8

-6

第37组：

-12

-6

第38组：

-18

-8

第39组：

-22

-8

第40组：

+40

-3

-2

+90

-5

第41组：

+45

-3

-2

+100

-5

第42组：

+50

-3

-2

+110

-5

第43组：

+55

-4

-2

+110

-6

第44组：

+60

-4

-3

+120

-6

第45组：

+65

-4

-3

+130

-6

第46组：

+70

-4

-3

+140

-8

第47组：

+75

-5

-3

+150

-8

第48组：

+80

-3

+140

-8

第49组：

-50

-55

+15

第50组：

-45

-50

+15

第51组：

-40

-45

+15

第52组：

-35

-40

+12

第53组：

-30

-35

+12

第54组：

-32

-36

+12

请对该项目进行财务评价（包括盈利能力分析、偿债能力分析、财务生存能力分析），完成相应表格（包括建设期利息估算表；流动资金估算表；项目总投资使用计划与资金筹措表；营业收入、营业税金及附加和增值税估算表；总成本费用估算表；外购原材料费估算表；外购燃料和动力费估算表；固定资产折旧费估算表；无形资产及其他资产摊销估算表；工资及福利费估算表；项目投资现金流量表；项目资本金现金流量表；利润与利润分配表；财务计划现金流量表；资产负债表；借款还本付息计划表等）

某化学纤维厂项目经济评价

1、概述

某化学纤维厂是新建项目，该项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料燃料动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施诸方面进行研究论证和多方案比较后，确定了最佳方案的基础上进行的。

项目生产国内外市场均较紧俏的某种化纤N产品，这种产品是纺织品不可缺少的原料，国内市场供不应求，每年需要一定数量的进口。

项目投产后可以产顶替。

主要技术和设备拟从国外引进。

厂址位于城市近郊，占用一般农田16.667公顷，靠近铁路、公路、码头，交通运输方便。

靠近主要原材料和燃料产地，供应有保障，水电供应可靠。

该项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关生产管理、生活福利等设施。

2、基础数据

（1）生产规模和产品方案

生产规模为年产2.3万吨N产品，产品方案为棉形及毛型二种，以棉为主。

（2）实施进度

项目拟三年建成，第四年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第五年达到90%，第六年达到100%。

生产期按15年计算，计算期为18年

3、总投资估算及资金来源

（1）建设投资估算（见表1-1《建设投资估算表》）

建设投资估算及依据。

建设投资估算是依据XXXX年XXXX部颁发的《XXXXXXXXXXX》进行编制的，引进设备价格的计算参照外商公司的报价，国内配套投资在建设期内根据国家规定考虑了涨价因素，即将分年投资额按年递增率6%计算到建设期末，建设投资估算额为44669万元，其中外币3454万美元，外汇按牌价1美元=5.48元人民币

建设期利息估算为4319万元，其中外汇为469万美元。

（2）流动资金估算（见表1-2《流动资金估算表》）

流动资金按分项详细估算法进行估算，估算总额为7084万元。

总投资为56072万元（总投资=建设投资+建设期利息+流动资金）

（3）资金来源

本项目自有资金（资本金）16000万元，其余为借款。

外汇全部通过中国银行向国外借款，年利率为9%，人民币建设投资部分由中国建设银行贷款，年利率为9.72%，流动资金由中国工商银行，年利率为8.64%。

投资分年使用，计划按第一年20%，第二年55%，第三年25%的比例分配。

《项目总投资使用计划与资金筹措表》见表1-3。

（4）工资及福利费估算

本项目全厂定员1140人，每人每年工资和福利费之和估算为2800元，全年工资及福利费总额为320万元（其中福利费按工资总额的14%计取）。

3、财务评价

（1）年营业收入和年营业税金及附加估算

N产品年产2.3万吨，产品销售价格是根据财务评价的定价原理。

预测到生产期初的市场价格每吨为15400元计算，年营业收入估算值在正常年份为35420万元

年营业税金及附加按国家规定计算。

产品交纳增值税，税率为14%，城市建设维护税按增值税的7%计提，教育费附加按增值税的2%计提。

营业税金及附加的估算值在正常生产年份为2689万元。

年营业收入和年营业税金及附加估算见表1-4

（2）成本估算

根据需要该项目分别作了单位生产和总成本费用估算，总成本费用估算正常年份为23815万元，其中经营成本为20454万元。

单位生产估算见表1-5和总成本费用估算见表1-6

成本说明如下：

①为了与产品销售价格相对应，所有原材料、辅助材料和燃料动力价格均以近几年市场以实现价格为基础，预测到生产其初的价格。

特别对比重大的A原料进行了分析论证，采用的预测价格为当前市场上恰处于供求趋于均衡的现行市场价格，每吨按厂价5100元计算。

②固定资产折旧和无形及其他资产摊销计算

在建设投资中共工程建设其他费用除土地费用进入固定资产原值外，其余费用均作为无形及其他资产

固定资产原值为46558万元，按平均年限法折旧，折旧年限为15年。

固定资产折旧计算见表1-7。

无形资产为1700万元，按10年摊销，其他资产730万元，按5年摊销。

无形及其他资产摊销计算见表1-8。

③修理费用计算

修理费用按年折旧额的50%计取，每年1467万元。

④借款利息计算

长期借款利息计算见表1-9，生产经营期间应计利息和汇兑损失计入财务费用。

流动借款利息计入财务费用。

正常年应计利息为428万元。

⑤其他费用计算

其他费用是在制造费用、营业费用、管理费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费后的费用。

为简化计算，其他费用按工资福利费的25%计取，每年约为797万元。

土地使用税每年为70万元。

其他费用共计每年867万元。

主要投入物和产出物使用价格依据见表1-10

（3）利润与利润分配

利润与利润分配表见表2-3，利润总额正常年份为8916万元，所得税按利润总额的33%计取，法定盈余公积金和任意盈余公积金按税后利润的25%和10%计取。

表1-1建设投资估算表单位：

万元；外币：

万美元

序号

项目

建筑

工程费

设备

购置费

安装工程费

其他

费用

合计

其中

外币

合计

比例（%）

工程费用

3466

22331

8651

34448

2899

1.1

主要生产项目

其中:

外币

1031

17443

2029

7320

870

25794

2899

1.2

辅助生产项目

386

1052

1486

1.3

公用工程

449

2488

1017

3954

1.4

环境保护工程

185

1100

225

1510

1.5

总图运输

248

300

1.6

服务性工程

262

1.7

生活福利设施

1104

1.8

厂外工程

工程建设其他费用

其中:

土地费用

3042

612

3042

612

241

预备费用

5052

314

3.1

基本预备费

3479

314

3.2

涨价额备费

1303

合计

3466

22331

8651

10221

44679

3454

100

表1-2流动资金估算表单位：

万元

序号

项目

最低周转天数

周转次数

投产期

达到设计生产能力生产期

7-16

流动资产

5997

8567

1.1

应收账款

1194

1705

1.2

存货

4769

6132

6813

1.3

现金

流动负债

1038

1335

1483

2.1

应付账款

1038

1335

1483

流动资金

4959

6376

7084

流动资金增加额

4959

1417

708

表1-3项目总投资使用计划与资金筹措表单位：

万元；外币：

万美元

序号

项目

合计

外币

折人民币

人民币

小计

外币

折人民币

人民币

小计

外币

折人民币

人民币

小计小计

人民币

小计

人民币

小计

人民币

小计

1.1

1.2

1.3

总投资

建设投资

建设期利息

流动资金

56072

44669

4319

7084

722

691

3957

3787

170

5263

5148

115

9220

8935

285

2050

1900

150

11234

10412

822

14717

14158

559

25951

24570

1381

1151

863

288

6307

4729

1578

7510

6435

1075

13817

11164

2653

4959

1417

708

2.1

2.2

2.2.1

2.2.2

2.2.3

2.3

资金筹措

项目资本金

其中:

流动资金

债务资金

用于建设投资

（含利息）

用于流动资金

用于短期借款

其他资金

56072

16000

40072

35113

4959

722

3958

5263

2775

2488

9220

2775

6445

2050

11234

14717

7631

7086

25951

7631

18320

1151

6307

7510

3469

4041

13817

3469

10348

4959

2125

2834

4959

2125

2834

1417

708

表1-4营业收入营业税金及附加估算表

序号

项目

单价

生产负荷（70%）

生产负荷（90%）

生产负荷（100%）

销售量

金额

销售量

金额

销售量

金额

外销

内销

外销

内销

小计

外销

内销

小计

外销

内销

小计

外销

内销

小计

外销

内销

小计

外销

内销

小计

2.1

2.2

2.3

产品营业收入

N产品

营业税金及附加

增值税

城市维护建设税

教育费附加

15400

16100

24794

1881

1726

121

24794

1881

1726

121

20700

31878

2418

2219

155

31878

2418

2219

155

23000

35420

2689

2467

173

35420

2689

2467

173

注:

销售量单位是吨;内\外销\小计的金额单位是万美元\万元\万元

表1-5单位产品生产成本估算表单位:

元

序号

项目

单位

消耗定额

单价（元）

金额（元）

原材料、化工料及辅料

吨

1.027

5100

5238

吨

0.59

1600

944

吨

0.79

230

181

吨

0.14

2400

336

吨

0.011

1400

吨

0.87

154

133

小计

6847

燃料及动力

水

吨

174

0.6

104

电

度

2755

0.17

468

煤

吨

1.83

175

320

小计

892

工资及福利

制造费用

1043

副产品回收

吨

单位生产成本

8879

表1-6总成本费用估算表单位：

万元

项目

合计

投产期

达到设计生产能力生产期

11-13

14-18

生产负荷（%）

100

外购原材料费

229921

11024

14173

15748

外购燃料及动力费

29959

1436

1847

2052

工资及福利费

4800

320

修理费

22005

1467

折旧费

43995

2933

摊销费

2430

316

170

财务费用

20212

3794

3340

2781

2549

1939

1299

995

428

其中：

利息支出

18084

3503

3294

2857

2258

1684

1008

704

428

其他费用

13005

867

其中：

土地使用费

1050

总成本费用合计

366236

22157

25263

26484

26252

25642

24856

24552

23985

23815

其中：

固定成本

86235

5903

5757

5587

可变成本

280001

16254

19360

20581

20349

19739

19099

18795

18228

经营成本

301727

15405

18965

20745

20454

表1-7固定资产折旧估算表单位：

万元

序号

项目

合计

投产期

达到设计生产能力生产期

固定资产合计

1．1

原值

46558

1．2

本年折旧费

2933

净值

43625

40692

37759

34826

31893

28960

26027

23094

20161

17228

14295

11362

8429

5496

2563

表1-8无形及其他资产摊销估算表单位：

万元

序号

项目

原值

摊销年限

生产期

无形资产

1700

1.1

本年摊销费

170

1.2

净值

1530

1360

1190

1020

850

680

510

340

170

其他资产

730

2.1

本年摊销费

146

2.2

净值

584

438

292

146

合计

2430

3.1

本年摊销费

316

170

3.2

净值

2114

1798

1482

1166

850

680

510

340

170

表1-9借款偿还本付息计划表单位：

万元

序号

项目

利率（%）

建设期

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