房产税备案备查类税收优惠材料.docx
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房产税备案备查类税收优惠材料
房产税备案备查类税收优惠材料
（更新时间：
2019年3月）
（备注：
以下资料清单中，斜体双下划线的为纳税人自行留存备查，《纳税人减免税备案登记表》为原件，其余未特别注明的均为复印件；未特别注明份数的，均为1份。
）
2.11.1转制文化企业自用房产免征房产税
减免性质代码：
08103207（有效期起：
2014年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）、08103202（到期）（有效期起：
2009年1月1日，有效期止：
2013年12月31日）、08103208（有效期起：
2019年1月1日，有效期止：
2023年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）第一条第
（二）项、第二条、第三条
2.《财政部国家税务总局中宣部关于发布《中国减灾》杂志社等14家中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2015〕25号）全文
3.《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）
4.《财政部税务总局关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）
【资料清单】
序号
资料名称
1
房屋产权证明
2
记载房产原值的会计凭证
3
上级主管部门批复的转制文件
4
整体转制前已进行事业单位法人登记的，提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明
5
与在职职工签订劳动合同
6
引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的部门批准文件
2.11.2转制科研机构的科研开发用房免征房产税
减免性质代码：
08022001（有效期起：
2005年3月8日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号第一条
2.《财政部国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕137号第一条、第二条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
转制方案批复函
5
整体转制前已进行事业单位法人登记的，提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明
6
在职职工签订劳动合同
7
引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的部门批准文件
2.11.3非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税
减免性质代码：
08123402（有效期起：
2000年7月10日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）第一条第（五）项
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
医疗执业注册登记证
4
记载房产原值的会计凭证
2.11.4营利性医疗机构自用的房产，免征三年免征房产税
减免性质代码：
08123404（有效期起：
2000年7月10日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）第二条第
（一）款
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
医疗执业注册登记证
4
记载房产原值的会计凭证
2.11.5血站自用的房产免征房产税
减免性质代码：
08123401（有效期起：
1999年11月1日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》财税字〔1999〕264号第一条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
医疗执业注册登记证
2.11.6学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税
减免性质代码：
08101401（有效期起：
2004年1月1日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）第二条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
教育部门出具的教育行业资质证明
2.11.7宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税
减免性质代码：
08129999（有效期起：
1986年10月1日）
【政策依据】
《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第五条第三项
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.8公共事业用房产免征房产税
减免性质代码：
08129999（有效期起：
1986年10月1日）
【政策依据】
《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第五条
（一）、
（二）
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.9企业办的各类医院的自用房产免征房产税
减免性质代码：
08129999
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》财税地字〔1986〕8号第十条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.10高校学生公寓免征房产税
减免性质代码：
08101404（有效期起：
2013年1月1日，有效期止：
2015年12月31日）、08101406（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）、08101407（有效期起：
2019年1月1日，有效期止：
2021年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2013〕83号）第一条、第五条、第六条
2.《财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税[2011]78号）第一条、第五条
3.《财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2016〕82号）
4.《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
【资料清单】
序号
资料名称
1
房屋产权证明
2
记载房产原值的会计凭证
3
教育部门出具的教育行业资质证明
2.11.11为居民供热所使用的厂房免征房产税
减免性质代码：
08064001（有效期起：
2011年7月1日，有效期止：
2015年12月31日）、08064002（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2011〕118号）第二条、第三条、第四条
2.《财政部国家税务总局关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕94号）第二条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.12商品储备业务自用房产免征房产税
减免性质代码：
08122602（有效期起：
2013年1月1日，有效期止：
2015年12月31日）、08122603（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税〔2013〕59号）第二条
2.《财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税[2011]94号）
3.《财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》财税〔2016〕28号第二条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
《厦门市地方商品储备企业名单》
2.11.13铁路运输企业免征房产税
减免性质代码：
08121302（有效期起：
2006年3月8日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2003〕149号）全文
2.《财政部国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知》（财税〔2006〕17号）第一条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.14地方铁路运输企业免征房产税
减免性质代码：
08121303（有效期起：
2004年2月27日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》（财税〔2004〕36号）第二条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.15青藏铁路公司及所属单位自用房产免征房产税
减免性质代码：
08033301（有效期起：
2006年7月1日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税〔2007〕11号）第五条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.16大秦公司完全按市场化运作前其自用房产免征房产税
减免性质代码：
08052401（有效期起：
2006年5月14日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》财税〔2006〕32号第四条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.17股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税
减免性质代码：
08121304（有效期起：
2009年11月25日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2009〕132号）全文
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
股改铁路运输企业，提供国务院批准股份制改革文件
5
合资铁路运输公司，提供公司章程、验资报告
2.11.18司法部所属劳教单位房产免征房产税
减免性质代码：
08125001（有效期起：
1987年12月1日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知》（财税地字〔1987〕29号）全文
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.19司法部门所属监狱等房产免征房产税
减免性质代码：
08125002（有效期起：
1987年9月19日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知》（财税地字〔1987〕21号）全文
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.20专为武警内部人员及其家属服务的房产免征房产税
减免性质代码：
08129999（有效期起：
1987年3月7日）
【政策依据】
《财政部税务总局关于对武警部队房产征免房产税的通知》（财税地字〔1987〕12号）全文
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.21军队房产免征房产税
减免性质代码：
08129999（有效期起：
1987年3月7日）
【政策依据】
1.《财政部关于对军队房产征免房产税的通知》（财税字〔1987〕32号）第三、四、五条
2.《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第五条
（一）条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.22部队空余房产租赁免征房产税
减免性质代码：
08129999（有效期起：
2004年8月1日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知》（财税〔2004〕123号）第一条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
军队房地产租赁许可证
3
开具的军队收费票据
4
房屋租赁合同
2.11.23农村饮水工程运营管理单位房产免征房产税
减免性质代码：
08092301（有效期起：
2011年1月1日，有效期止：
2015年12月31日）、08092302（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税〔2012〕30号）第三条
2.《财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第三条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
农村饮水安全工程企业和单位的认定资料
2.11.24工商行政管理部门的集贸市场用房免征房产税
减免性质代码：
08129906（有效期起：
1987年3月23日）
【政策依据】
《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》财税地字〔1987〕3号第三条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场的，提供面积比例专项说明
2.11.25农产品批发市场农贸市场房产免征房产税
减免性质代码：
08019901（有效期起：
2013年1月1日，有效期止：
2015年12月31日）、08019903（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）、08019904（有效期起：
2019年1月1日，有效期止：
2021年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2012〕68号）全文
2.《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》国税地字〔1989〕140号第五条
3.《财政部国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕1号）第一条
4.《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
【资料清单】
序号
资料名称
1
房屋产权证明
2
记载房产原值的会计凭证
3
同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场的，提供面积比例专项说明
2.11.27科技园自用及提供孵化企业使用房产免征房产税
减免性质代码：
08021905（有效期起：
2013年1月1日，有效期止：
2015年12月31日）、08021907（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）、08021910（有效期起：
2019年1月1日，有效期止：
2021年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2013〕118号）全文
2.《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）全文
3.《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）全文
【资料清单】
序号
资料名称
1
房屋产权证明
2
记载房产原值的会计凭证
3
大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的会计凭证
4
孵化企业证明、在孵化企业汇总表
2.11.28孵化器自用及提供孵化企业使用房产免征房产税
减免性质代码：
08021904（有效期起：
2013年1月1日，有效期止：
2015年12月31日）、08021908（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）、08021910（有效期起：
2019年1月1日，有效期止：
2021年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2013〕117号）全文
2.《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）全文
3.《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）全文
【资料清单】
序号
资料名称
1
房屋产权证明
2
记载房产原值的会计凭证
3
孵化器面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的会计凭证
4
孵化企业证明、在孵化企业汇总表
2.11.30基建工地临时性房屋免征房产税
减免性质代码：
08129915（有效期起：
1986年9月25日）
【政策依据】
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二十一条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
基建施工合同、临时房屋建造成本证明
2.11.31个人出租住房房产税暂减按4%的税率征收
减免性质代码：
08129912（有效期起：
2001年1月1日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项
2.《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》财税〔2000〕125号第二条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
身份证件
2.11.32房管部门经租非营业用房免征房产税
减免性质代码：
08129907（有效期起：
1987年12月1日）
【政策依据】
《财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知》财税地字〔1987〕第30号
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
房屋租赁合同
4
出租廉租住房、经济适用房证明
2.11.33廉租住房租金收入免征房产税
减免性质代码：
08011702（到期）（有效期起：
2007年8月1日，有效期止：
2014年8月15日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号第一条第一项
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
房屋租赁合同
4
出租廉租住房、经济适用房证明
2.11.35公共租赁住房免征房产税
减免性质代码：
08011704（有效期起：
2013年9月28日，有效期止：
2015年12月31日）、08011705（有效期起：
2016年1月1日，有效期止：
2018年12月31日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》（财税〔2014〕52号）第七条
2.《财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税〔2015〕139号）第七条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋所有权证
3
房屋租赁合同（协议）
4
出租廉租住房、经济适用房证明
2.11.36非营利性老年服务机构自用房产免征房产税
减免性质代码：
08012701（有效期起：
2000年10月1日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）第一条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
民政部门出具的资质认定
2.11.37非营利性科研机构自用的房产免征房产税
减免性质代码：
08021906（有效期起：
2001年1月1日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）第二条第（三）项
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
非营利性科研机构执业登记证明
2.11.38将职工住宅全部产权出售给本单位职工的房产免征房产税
减免性质代码：
08129999（有效期起：
2001年8月23日）
【政策依据】
《国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的通知》国税函〔2001〕659号第二条
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
2.11.40四家金融资产管理公司及分支机构处置不良资产免征房产税
减免性质代码：
08083904（有效期起：
2013年8月28日）
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕56号）全文
2.《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）第三条第五项
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
记载房产原值的会计凭证
3
房屋产权证明
4
处置不良资产合同或协议
2.11.41被撤销金融机构清算期间房地产免征房产税
减免性质代码：
08081501（有效期起：
2001年12月15日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）第二条第二款
【资料清单】
序号
资料名称
1
《纳税人减免税备案登记表》
2
房屋产权证明
3
记载房产原值的会计凭证
4
中国人民银行依法决定撤销的文件
5
财产处置合同（协议）
2.11.42东方资产管理公司接收港澳国际（集团）有限公司的房地产免征房产税
减免性质代码：
08083902（有效期起：
港澳国际（集团）内地公司、港澳国际（集团）香港公司开始清算之日）
【政策依据】
《财政部国家税务总局关于
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