报关与对外贸易管制.docx
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报关与对外贸易管制
第二章报关与对外贸易管制
最近三年本章分值分布情况：
2010年
2011年
2012年
单项选择题
3题3分
3题3分
3题3分
多项选择题
3题6分
3题6分
3题6分
判断题
2题2分
2题2分
1题1分
综合实务题
-
-
-
合计
11分
11分
10分
第一节对外贸易管制概述
1、对外贸易管制是政府的一种强制性行政管理行为。
是指一国政府为了国家的宏观经济利益、国内外政策需要以及履行所缔结或加入国际条约的义务，确立实行各种制度、设立相应管理机构和规范对外贸易活动的总称。
2、目前国际上对对外贸易管制通常有三种分类形式：
（1）是按管理目的分：
进口贸易管制和出口贸易管制
（2）是按其管制手段分：
关税措施和非关税措施
（3）按管制对象分：
①货物进出口贸易管制②技术进出口贸易管制③国际服务贸易管制
一、对外贸易管制目的及特点
（一）对外贸易管制目的
1．为了保护本国经济利益、发展本国经济
2．推行本国的外交政策
3．为了实现其国家职能
（二）对外贸易管制的特点
1．贸易管制政策是一国对外政策体现
2．贸易管制会因时因势而变化
3．以对进口的管制为重点
二、对外贸易管制与海关监管
国家对外贸易管制的目标是以对外贸易管制法律、法规为保障，依靠有效的政府行政管理手段来最终实现的。
（一）海关监管是实现贸易管制的重要手段
（二）报关是海关确认进出口货物合法性的先决条件
三、我国对外贸易管制的基本框架和法律体系
（一）基本框架（重点）
我国对外贸易管制制度是一种综合管理制度，主要由下列的制度构成：
1、海关监管制度
2、关税制度
3、对外贸易经营者管理制度
4、进出口许可制度
5、出入境检验检疫制度
6、进出口货物收付汇管理制度
7、贸易救济制度
【例1·多选题】（2007年）
我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括：
A.进出口许可制度
B.海关监管制度
C.出入境检验检疫制度
D.出口退税制度
答案：
ABC
（二）法律体系：
（重点）
1、对外贸易管制涉及的法律渊源只限于：
（1）宪法
（2）法律（3）行政法规（4）部门规章（5）国际条约
2、对外贸易管制的法律渊源不包括：
（1）地方性法规
（2）地方性规章（3）各民族自治区政府的地方条例和单行条例
【例2·判断题】（2008年）
我国目前所签订生效的各类国际条约，虽然不属于我国国内法的范畴，但就其效力而言可视为我国对外贸易管制的法律渊源之一。
答案：
对
第二节我国货物、技术进出口许可管理制度
★进出口许可是国家对进出口的一种行政管理制度，作为一项非关税措施。
★货物、技术进出口许可管理制度是我国进出口许可管理制度的主体，其管理范围包括：
【例3·多选题】（2006年）
货物、技术进出口许可管理制度是我国进出口许可制度的主体，其管理范围包括：
A.禁止进出口货物和技术
B.限制进出口货物和技术
C.自由进出口的技术
D.自由进出口中部分实行自动许可管理的货物
答案：
ABCD
【例4·多选题】（2008年）
货物、技术进出口许可证管理制度是我国进出口许可管理制度的主体，其管理范围包括：
A.禁止进出口的货物和技术
B.限制进出口的货物和技术
C.自由进出口的技术
D.自由进出口中部分实行自动许可管理的货物
答案：
ABCD
一、禁止进出口管理：
（掌握有具体列名的禁止进口的商品）
（一）禁止进口管理
1、禁止进口货物管理规定，禁止进口货物主要包括
（1）列入《禁止进口货物目录》的商品。
（有6批）
①《禁止进口货物目录》第一批:
根据我国是所缔结或者参加的国际条约、协定，需要禁止进口的货物。
例如：
四氯化碳、犀牛角、麝香、虎骨等。
②《禁止进口货物目录》第二批：
旧机电产品类（结合13年教材P49-50页复习）
【例5·单选题】（2008年）
某报关企业接到客户关于以一般贸易方式进口旧汽车有关政策的咨询，下列答复正确的是：
A.申领进口许可证和入境货物通关单
B.申领自动进口许可证和入境货物通关单
C.只须申领入境货物通关单
D.禁止进口
答案：
D
③《禁止进口货物目录》第三、第四、第五批，所涉及的是对环境有污染的固体废物类。
④《禁止进口货物目录》（第六批）：
保护人的健康，维护环境安全，淘汰落后产品，例如：
长纤维青石棉、二恶英等。
（2）国家有关法律法规明令禁止进口的商品
①来自动植物疫情流行的国家和地区的有关动植物及其产品和其他检疫物。
②动植物病原及其他有害生物、动物尸体、土壤
③带有违反“一个中国”原则内容的货物及其包装
④以氯氟羟物质为制冷剂、发泡剂的家用电器产品和以氯氟羟物质为制冷工质的家用电器用压缩机
滴滴涕、氯丹等
⑥莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺
（3）其他（记忆）
①以CFC-12为制冷工质的汽车及以CFC-12为制冷工质的汽车空调压缩机
②旧衣服
③VIII因子制剂等血液制品
④氯酸钾、硝酸钾
⑤禁止进口和销售100瓦及以上普通照明白炽灯（2013年新增）
2、禁止进口技术管理（了解）
属于禁止进口技术的，不得进口。
（二）禁止出口管理
1、禁止出口货物管理，主要包括：
（1）列入《禁止出口货物目录》的商品（有第五批）
《禁止出口货物目录》（第一批）：
保护我国的自然生态环境和生态资源，根据我国是所缔结或者参加的国际条约、协定，需要禁止出口的货物名称。
例如：
四氯化碳、犀牛角、虎骨、麝香、发菜、麻黄草等。
《禁止出口货物目录》（第二批）：
保护我国匮乏的森林资源，例如：
木炭
《禁止出口货物目录》（第三批）：
保护人的健康，维护环境安全，淘汰落后产品，例如：
长纤维青石棉、二恶英等。
《禁止出口货物目录》（第四批）：
主要包括：
硅砂、石英砂等。
（2013年删掉了其他天然砂，天然砂属于出口许可证管理P63）
《禁止出口货物目录》（第五批）：
包括无论是否经化学处理过的森林凋落物以及泥炭（草炭）。
【例6·多选题】（2007年）
目前，列入我国《禁止出口货物目录》的商品有：
A.麝香
B.麻黄草
C.木炭
D.硅砂
答案：
ABCD
【例7·多选题】（2010年）
国家禁止进口（）
A.犀牛角
B.天然砂
C.木炭
D.旧服装
答案：
AD
【例8·多选题】（2012年）
我国禁止出口（）。
A.木炭
B.虎骨
C.泥炭
D.发菜
答案：
ABCD
（2）国家有关法律法规明令禁止出口的商品
①未定名的或者新发现并有重要价值的野生植物
②原料血浆
③商业性出口的野生红豆杉及其部分产品
④劳改产品
⑤以氯氟羟物质为制冷剂、发泡剂的家用电器产品和以氯氟羟物质为制冷工质的家用电器用压缩机
⑥滴滴涕、氯丹
⑦莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺
【例9·判断题】（2009年）
国家禁止进出口滴滴涕。
答案：
对
【例10·判断题】（2006年）
目前，我国对属于世界濒危物种管理范畴的犀牛角和虎骨仍列入禁止进出口的商品范围。
答案：
对
2、禁止出口技术管理（了解）
属于禁止出口技术的，不得出口。
二、限制进出口管理
（一）限制进口管理
1、限制进口货物管理
我国限制进口货物管理按照其管理方式划分为：
许可证件管理和关税配额管理。
（1）许可证件管理
许可证件管理包括：
进口许可证
两用物项和技术进口许可证
濒危物种进口
限制类可利用固体废物进口
药品进口
音像制品进口
黄金及其制品进口
（2）关税配额管理
指一定时期内，国家对部分商品的进口制定关税配额税率并规定该商品进口数量总额，在限额内，经国家批准后允许按照关税配额税率征税进口。
如超出限额则按照配额外税率征税进口的措施。
关税配额管理是一种相对数量的限制。
【例11·多选题】（2011年）
下列关于关税配额管理的表述，正确的是（）。
A.关税配额管理是一种绝对数量的限制
B.关税配额管理以关税为杠杆限制进口
C.配额内进口的，按照关税配额税率征税
D.配额外进口的，按照配额外税率征税
答案：
BCD
2、限制进口技术管理
限制进口技术实行目录管理。
属于目录范围内的限制进口技术，实行许可证管理，未经国家许可，不得进口。
进口属于限制进口的技术，应当向商务主管部门提出技术进口申请。
经有关部门进行审查后，批准的发给“技术进口许可意向书”，进口经营者取得技术进口许可意向书后，可以对外签订技术进口合同，签合同后，应向商务主管部门申请技术进口许可证，企业持证向海关办理进口通关手续。
（二）限制出口管理
1、限制出口货物管理
国家规定有数量限制的出口货物，实行配额管理；其他限制出口货物，实行许可证件管理。
★申请者取得配额证明后，凭配额证明到国务院商务主管部门或其授权发证机关申领出口许可证。
★出口配额管理是对一些重要商品以规定绝对数量的方式来实现限制出口的目的。
2、限制出口技术管理
对于出口属于列入限制出口技术的，应当向商务主管部门提出技术出口申请，获得审核批准后取得技术出口许可证件，凭以向海关办理通关手续。
三、自由进出口管理
除国家禁止、限制进口货物、技术外的其他货物、技术，均属于自由进出口范围。
※国家对部分属于自由进口的货物实行自动进口许可管理
※对自由进出口的技术实行技术进出口合同登记管理
（一）货物自动进口许可管理
自动进口许可管理是在任何情况下对进口申请一律予以批准的进口许可制度。
在进口前的向有关主管部门提交自动进口许可申请，凭相关部门发放的“自动进口许可证”向海关办理报关手续。
（二）技术进出口合同登记管理
属于自由进出口的技术，应当向国务院外经贸主管部门办理合同备案登记，国务院外经贸主管部门应当自收到规定的文件之日起3个工作日内对技术进口合同进行登记，颁发技术进出口合同登记证，申请人凭技术进出口合同登记证，办理外汇、银行、税务、海关等相关的手续。
【例12·判断题】（2010年）
自由进出口货物，技术的进出口不受限制。
答案：
对
第三节其他贸易管制制度
一、对外贸易经营资格管理制度
1、我国对对外贸易经营者的管理实行：
备案登记制
2、依法定程序在商务主管部门备案登记，取得对外贸易经营资格后，方可在国家允许的范围内从事对外贸易经营活动。
3、国务院商务主管部门可以对部分进出口商品实施国营贸易管理。
二、出入境检验检疫制度（国家主管部门：
国家质检总局）
（一）出入境检验检疫职责范围
1、《法检目录》列名的商品称为法定检验商品，即国家规定要求实施强制性检验的进出境商品。
2、对于法定检验以外的进出境商品，检验检疫机构可以抽查的方式予以监督管理。
3、对关系国计民生、价值较高、技术复杂或涉及环境卫生、疫情标准的重要进出口商品，在出口国装运前进行预检验、监造或监装，以及保留到货后最终检验和索赔的条款。
（二）出入境检验检疫制度的组成（熟悉）
我国出入境检验检疫制度内容包括：
进出口商品检验制度、进出境动植物检疫制度、国境卫生监督制度
1、进出口商品检验制度
（1）目的：
为了保证进出口商品的质量。
（2）分为四类：
①法定检验②合同检验③公证鉴定④委托检验
2、进出境动植物检疫
（1）目的：
为了防止动植物传染病，寄生虫病，植物危险性病、虫、杂草以及其他有害生物传入、传出国境，保护农、林、牧、渔业生产和人体健康，促进对外经济贸易的发展
（2）主要内容有：
进境检疫、出境检疫、过境检疫、进出境携带和邮寄物检疫以及出入境运输工具检疫等。
3、国境卫生监督制度
（1）目的：
防治传染病由国外传入或者由国内传出，实施国境卫生检疫，保护人体健康。
（2）其监督智能包括：
进出境检疫、国境传染病检测、进出境卫生监督
三、进出口货物收付汇管理制度（2013年变动）
（一）我国货物贸易外汇管理制度概述
我国自2012年8月1日起在全国实施货物贸易外汇管理制度改革，管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。
国家对贸易项下国际支付不予限制，出口收入可按规定调回境内或存放境外。
从事对外贸易机构（以下简称“企业”）应当根据贸易方式、结算方式及资金来源或流向，凭海关进出口报关单外汇核销专用联等相关单证在金融机构办理贸易外汇收支。
海关进出口报关单外汇核销专用联可在进出口货物海关放行后向海关申请取得。
我国货物贸易外汇管理制度的运行主要靠3方面来完成，即企业自律、金融机构专业审查及国家外汇管理局的监管。
1、企业按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务
2、金融机构应当对企业提交的交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性在专业层面进行合理审查，并负责向国家外汇管理局报送相关贸易外汇收支信息。
3、国家外汇管理局建立进出口货物流与收付汇资金流匹配的核查机制，依法对企业贸易外汇收支进行非现场总量核查和监测。
（二）国家外汇管理局对货物外汇的主要监督方式
1、企业名录登记管理
企业依法取得对外贸易经营权后，应当持有关材料到国家外汇管理局办理名录登记手续后才能在金融机构办理贸易外汇收支业务。
金融机构不得为不在名录内的企业办理贸易外汇收支业务。
2、非现场核查
国家外汇管理局对企业在一定期限内的进出口数据和贸易外汇收支数据进行总量对比，核查企业贸易外汇收支的真实性及其进出口的一致性。
3、现场核查
国家外汇管理局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。
4分类管理
国家外汇管理局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C三类。
国家外汇管理局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理制度的情况，对企业类别进行动态调整。
四、对外贸易救济措施
包括：
反补贴措施、反倾销措施、保障措施
※反补贴、反倾销措施是针对价格歧视行为而采取的措施；
※保障措施是针对进口产品激增的情况采取的措施。
（一）反倾销措施
1、临时反倾销措施
（1）形式：
①征收临时反倾销税②要求提供保证金、保函或其他形式的担保
（2）实施的期限：
自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起，不超过4个月，特殊情况可以延长至9个月。
2、最终反倾销措施：
对终裁决定确定倾销成立并由此对国内产业造成损害的，可以征收反倾销税。
（二）反补贴措施
1、临时反补贴措施
（1）初裁决定补贴成立并由此对国内产业造成损害的，可采取临时反补贴措施。
（2）形式：
采取以保证金或者保函作为担保的征收临时反补贴税的形式。
（3）期限：
自临时反补贴措施决定公告规定实施之日起，不超过4个月。
2、最终反补贴措施：
对终裁决定确定倾销成立并由此对国内产业造成损害的，可以征收反补贴税。
（三）保障措施
1、临时保障措施
（1）形式：
提高关税的形式
（2）实施期限：
自临时保障措施决定公告规定实施之日起，不得超过200天，此期限计入保障措施总期限。
2、最终保障措施：
最终保障措施可以采取提高关税、数量限制等形式。
保障措施的实施期限一般不超过4年。
特殊情况可延长。
但保障措施全部实施期限不得超过10年。
【总结】贸易救济措施包括：
反补贴措施、反倾销措施、保障措施
【例13·单选题】（2009年）
WTO规则允许成员方使用贸易救济手段来保护国内产业不受损害，其中（）既可以采取提高关税的形式也可以采取数量限制的形式。
A．反倾销
B．反补贴
C．保障措施
D．关税配额
答案：
C
【例14·单选题】（2012年）
有明确证据表明来自美国的某种电子产品数量激增，将对国内产业造成难以补救的损害，同时调查表明该产品贸易价格并不低于美国本土平均价格。
按照世贸原则，我国政府可以采取的贸易救济措施是（）。
A、反倾销措施
B、反补贴措施
C、保障措施
D、征收报复性关税
答案：
C
第四节我国贸易管制主要管理措施
一、进出口许可证管理
主管部门：
商务部
发证机关：
商务部配额许可证事务局
商务部驻各地特派员办事处
商务部授权的地方主管部门
（一）管理范围
1、2013年实施进口许可证管理的货物有：
重点旧机电产品
消耗臭氧层物质
（1）重点旧机电产品，发证机关：
许可证局
（2）消耗臭氧层物质，发证机关：
地方发证机构签发；在京中央企业的进口许可证由许可证局签发。
【例15·单选题】（2008年）
2008年实行进口许可证管理的货物有消耗臭氧层物质和重点旧机电产品，其中重点旧机电产品的发证机构为：
A.计划单列市、以及商务部授权的其他省会城市的商务主管部门
B.各省、自治区、直辖市的商务主管部门
C.商务部驻各地特派员办事处
D.商务部配额许可证事务局
答案：
D
【例16·多选题】（2010年）
2010年的实施“中华人民共和国进口许可证”管理的货物种类包括（）
A.配额机电产品
B.重点旧机电产品
C.消耗臭氧层物质
D.监控化学品
答案：
BC
2、2013年实行出口许可证管理的商品有48种。
实施措施：
出口配额许可证、出口配额招标、出口许可证管理
签发机构（分3类）：
许可证局：
玉米、小麦、棉花、煤炭、原油、成品油等6种商品；
各地特派员办事处：
大米、玉米粉、钢材、焦炭、稀土、锑及锑制品等商品；
地方发证机构：
消耗臭氧层物质、石蜡等商品
（二）办理程序（了解）
1、进口消耗臭氧层物质及实行出口许可证管理的商品
（1）在组织进出口该类应证商品前，经营者应事先向主管部门申领进（出）口许可证，可通过网上和书面两种形式申领。
（2）发证机构自收到符合规定的申请之日起3个工作日内发放进（出）口许可证。
特殊情况下，进口许可证最多不超过10个工作日。
2、进口重点旧机电产品
（1）经营者应事先向主管部门申领进口许可证，可通过网上和书面两种形式申领。
进口许可证应由旧机电产品进口的最终用户提出申请，并且申请企业具备从事重点旧机电产品用于翻新（含再制造）的资质。
（2）商务部应在正式受理后20日内决定是否批准进口申请；如需征求相关部门或行业协会意见的，商务部应在正式受理后35日内决定是否批准进口申请。
（三）报关规范（重点）
1、进口许可证的有效期为1年，当年有效。
特殊情况需跨年度使用时，有效期最长不得超过次年3月31日，逾期自行失效。
2、出口许可证的有效期最长不得超过6个月，且有效期截至时间不得超过当年12月31日。
3、进出口许可证一经签发，不得擅自更改证面内容。
4、进出口许可证实行“一证一关”，一般情况实行“一批一证”。
如要实行“非一批一证”，发证机关在签发许可证时在许可证的备注栏中注明“非一批一证”字样，但最多不超过12次。
5、对实行“一批一证”进出口许可证管理的大宗、散装货物。
以出口为例，溢短装数量在货物总量5%以内予以免证，其中原油、成品油在货物总量3%以内予以免证。
“非一批一证”的，在每批货物出口时，按其实际出口数量进行许可证证面数量核扣，在最后一批货物出口时，应按该许可证实际剩余数量溢装上限，即5%（原油、成品油溢装上为3%）以内计算免证数额。
【例17·单选题】（2006年）
实行“非一证一批”管理的出口许可证，其使用次数最多不超过：
A.3次
B.6次
C.8次
D.12次
答案：
D
6-10属于了解内容（参见13教材第65-66页）
二、两用物项和技术进出口许可管理
主管部门：
商务部
发证机关：
商务部配额许可事务局
受商务部委托的省级商务主管部门
（一）管理范围
1、实施目录管理，2012年目录中列名的实施两用物项和技术进口许可证管理的商品包括：
监控化学品、易制毒化学品、放射性同位素共3类。
2、列名的实施两用物项和技术出口许可证管理的商品包括8类，其中监控化学品、易制毒化学品进出口都包括。
3、如出口经营者拟出口的物项和技术存在被用于大规模杀伤性武器及其运载工具风险的，无论是否列入目录，都应办理两用物项和技术出口许可证。
【例18·判断题】（2008年）
对列入《两用物项和技术进出口许可证管理目录》的物项及技术的出口，统一实行两用物项和技术出口许可证管理，目录以外的无需办理两用物项和技术出口许可证。
答案：
错
（二）办理程序
1．经营者在进出口前获得相关行政主管部门批准文件后，凭批准文件到所在地发证机构申领两用物项和技术进出口许可证。
2．两用物项和技术进出口许可证实行网上申领。
3．发证机构收到相关行政主管部门批准文件和相关材料并经核对无误后，应在3个工作日内签发两用物项和技术进口或出口许可证。
（三）报关规范（掌握）
1．进出口时经营者应当主动向海关出具有效的两用物项和技术进出口许可证。
2．当海关对于进出口的货物是否属于两用物项和技术提出质疑，经营者应按规定向主管部门申请进口或者出口许可。
或者向商务主管部门申请办理不属于管制范围的相关证明。
（了解）
3．目录列名的物项和技术，不论该物项和技术是否在管理目录中列名海关商品编号，均应依法办理两用物项和技术进出口许可证。
4．两用物项和技术进口许可证实行“非一批一证”和“一证一关”制；
两用物项和技术出口许可证实行“一批一证”和“一证一关”制。
5．两用物项和技术进出口许可证有效期一般不超过1年，跨年度使用时，在有效期内只能使用到次年3月31日，逾期发证机构将根据原许可证有效期换发许可证。
6、7、8参见教材68页（了解）
【例19·多选题】（2006年）
下列对两用物项和技术进出口许可证管理表述正确的是：
A.两用物项和技术进出口前，进出口经营者应当向发证机关申领两用物项和技术进出口许可证，凭以向海关办理进出口报关手续
B.两用物项和技术进口许可证实行“非一批一证”和“一证一关制”
C.两用物项和技术出口许可证实行“一批一证”和“一证一关制”
D.两用物项和技术进出口许可证有效期一般不超过1年，跨年度使用时，在有效期内只能使用到次年3月31日，逾期发证机构将根据原许可证有效期换发许可证
答案：
ABCD
三、密码产品和含有密码技术的设备进口许可证管理
国家对密码产品和含有密码技术的设备实行限制进口管理。
国家密码局会同海关总署公布了《密码产品和含有密码技术的设备进口管理目录》，以签发密码进口许可证的形式，对该类产品实施进口限制管理。
（一）管理范围（重点）
列入目录内以及虽暂未列入目录但含有密码技术的进口商品。
列入目录内的包括有6类商品：
加密传真机、加密电话机、加密路由器、非光通信加密以太网络交换机、密码机、密码卡
（二）报关规范
在组织进口前应事先向国际密码管理局申领密码进口许可证。
1、免于提交密码进口许可证的情形：
（重点）
（1）加工贸易项下为复出口而进口的；
（2）由海关监管，暂时进口后复出口的；
（3）从境外进入特殊监管区域和保税监管场所的，或特殊区域保税监管场所之间进出的。
2、从海关特殊监管区域、保税监管场所进入境内区外，需交验密码进口许可证。
3、进口单位知道或者应当知道其所进口商品含有密码技术，但暂未列入目录的，也应当申领密码进口许可证。
4、在进口环节发现应当提交而未提交密码进口许可证的，海关按有关规定进行处理。
四、自动进口许可证管理
主管部门：
商务部对部分自由进口货物实行自动许可管理。
发证机关：
许可证局
各地特派办
地方发证机构④地方机电产品进出口机构
（一）管理范围
1、自动进口许可证管理的商品范围
2013年实施自动进口许可管理的商品包括：
非机电产品、机电产品（包括旧机电产品）两大类，分为两个管理目录。
（1）目录一（非机电产品）
（2）目录二（机电产品）
2、免交自动进口许可证的情形（7种情形掌握）
（1）加工贸易项下进口并
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