20XX内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案3第10页国际内审.docx
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20XX内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案3第10页国际内审
2012内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案3第10页-国际内审师
精心收集整理了2012年内审师考试《内部审计作用》冲刺题及答案，望给考生带来帮助！
91、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是：
只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：
A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
D.获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
【正确答案】：
C
【答案解析】：
A、不正确。
由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
B、不正确。
对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
C、正确。
通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
D、不正确。
六个月说明不了问题。
通过程序设计清单追查成本较高，并且六个月没有问题不代表六个月前没有问题。
92、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。
某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：
A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。
C.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
D.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
【正确答案】：
B
【答案解析】：
A、不正确。
此程序只能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供发票金额正确性的数据。
B、正确。
这有助于内部审计师确认此三项数据在付款之前是匹配的。
C、不正确。
此程序只能提供某一天的数据。
尽管它将收到的货物与支付的款项相核对，但无法提供发票余额的正确性方面的信息。
D、不正确。
与选项“A”一样，它也仅能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法证实货物是否确实收到。
93、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师：
A.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;
B.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;
C.没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚;
D.没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
【正确答案】：
B
【答案解析】：
A、不正确。
因为IIA的道德规范没有强加对公众的责任。
B、正确。
因为行为规则禁止内部审计师有意成为违法活动的一员。
内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。
内部审计师还明显没有审慎地开展其工作。
C、不正确。
因为内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标，并要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标。
不过，非法倾倒有毒废弃物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正确。
因为内部审计师应根据内部审计专业实务标准收集和报告这类信息。
94、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：
A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”;
B.首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息;
C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动;
D.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训;
【正确答案】：
B
【答案解析】：
A、不正确。
根据行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责的开展其工作。
”。
B、正确。
根据IIA的道德规范的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息。
”根据行为规则，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标。
”因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是非法的。
C、不正确。
根据行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。
标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。
D、不正确。
根据行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。
95、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：
A.定期核对工资单上员工的工资单
B.要求将未发出的支票交还给出纳
C.定期现场观察工资支票的发放
D.要求对员工出勤时间卡进行监督审批
【正确答案】：
D
【答案解析】：
A、不正确。
工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。
B、不正确。
未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。
C、不正确。
现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。
D、正确。
员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。
96、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:
A.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
C.实行职务轮换，使员工工作多样化
D.建立拥有自主权的工作团队
【正确答案】：
A
【答案解析】：
A、正确。
成功的职务设计和再设计的主要原则之一是考虑员工的需求和技能，使员工从事与他们的需求和技能相符合的工作，或改变员工的职务以满足他们的需求和技能。
B、不正确。
增加更多的相似性任务，从根本上来说，不是职务再设计。
如果现在的任务很难或者令人厌烦，这样做还会损害员工的能动性。
C、不正确。
将员工轮换到不同的岗位，只能提供暂时的挑战，而不会满足那些渴望更大挑战的员工的需要。
D、不正确。
自主性的工作团队仅是职务丰富化的一种，在许多情况下不适用。
97、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：
A.经营环境比较稳定，变动极少。
B.在多个地方进行类似经营。
C.经营环境复杂多变。
D.在同一个地点将进行后续存货审计。
【正确答案】：
C
【答案解析】：
A、不正确。
标准的审计方案适用于经营环境变动很小的情况。
B、不正确。
标准的审计方案可以用于在多个地方进行同类型经营的情况。
C、正确。
标准的审计方案不适用于复杂多变的经营环境，因为审计目标和相应的工作步骤可能不再相关。
D、不正确。
标准的审计方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货审计。
98、内部审计适当的组织角色应当是：
A.协助外部审计人员以降低外部审计费用
B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
C.履行董事会中审计委员会的调查职能
D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
【正确答案】：
D
【答案解析】：
A不正确。
降低外部审计费用是审计工作的成果，不是内部审计的组织角色。
B不正确。
没能对内部审计适当的组织角色进行完整的描述。
C不正确。
所描述的组织角色范围太小。
D正确。
这是对内部审计基本组织角色的正确描述。
99、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。
当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：
A.最优化的
B.令人满意的
C.最理想的
D.最大限度的
【正确答案】：
B
【答案解析】：
A不正确：
最优化意味着要选出最好的可能的解决方案。
B正确：
令人满意的决策过程，是决策者使用最低限度的信息量，在最少的时间内做出决定。
结果是：
不是最佳的但足以给出令人满意的解决方案。
C不正确：
理想化包括不断变化的情形，以致这个条件不会总是存在。
D不正确：
最大限度是最优化的同义词，包括选出最好的解决方案的意思。
100、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。
由政策和程序组成的控制系统是：
A.反馈控制
B.应用控制
C.前馈控制
D.执行控制
【正确答案】：
C
【答案解析】：
A不正确，因为政策和程序主要在任务执行前和执行时提供控制，而不是提供完成情况的反馈。
B不正确，因为应用控制用于特殊的领域，比如工资或应付账款。
C正确。
前馈控制预测并排除问题。
政策和程序是一种前馈控制，因为他们能够提供关于一项活动如何进行的指导以确保目标得以最好的实现。
D不正确，因为执行控制是在系统开发阶段应用的。
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