个人所得税试题8.docx

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个人所得税试题8

、单项选择题

1.我国对自然人居民和非居民纳税人划分标准是（）。

A.时间标准

B.习惯性住所和时间标准

C.永久性住所标准

D.习惯性住所标准

2.根据个人所得税规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过天数是（）。

A.90

B.60

C.50

D.30

3.以下各项所得中适用加成征税有（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额是（）。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.独生子女补贴

D.奖金

5.以下所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税有（）。

A.编剧从电视剧制作单位取得剧本使用费

B.个人兼职取得收入

C.任职、受雇于报刊单位记者，在其他单位报刊上发表作品取得所得

D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员，出租车驾驶员从事客货营运取得收入

6.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。

A.1580

B.1780

C.1640

D.1530

7.罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。

罗某当月应纳个人所得税（）元。

A.2342

B.2145

C.2355

D.2455

8.位于某市谢某个人从事一项广告设计劳务，计划3个月完工，按照进度对

方第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。

谢某取得设计收入应缴纳个人所得税（）元。

A.7674

B.8074.80

C.12400

D.11924.80

9.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税是（）。

A.企业债券利息5000元

B.个人取得体育彩票中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得劳务收入1000元

D.外籍个人以现金形式取得住房补贴

10.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定有（）。

A.取得劳务报酬所得纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务

机关报送个人所得税纳税申报表

B.扣缴义务人每月扣缴税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机

关报送纳税申报表

C.分次取得承包、承租经营所得纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年

度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D.账册健全个体工商户生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终

了后3个月内汇算清缴

二、多项选择题

1.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得所得包括

（）。

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得所得

C.个人按次从承包企业取得工薪性质所得

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人，经营人从外商投资企业分享受益E个人转包、转租取得所得

2.下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税是（）。

A.出版社专业作者翻译作品在本社以图书形式出版而取得稿费收入

B.某学校老师在任职学校校报上发表作品取得稿费收入

C.光明杂志社记者在自己报社发表作品取得所得

D.《财会学习》杂志编辑在该杂志上发表文章取得所得

E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得所得

3.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税有（）。

A.银行以超过中国人民银行规定存款利率和保值贴补率计算利息额支付给储户部分B.参加有奖销售所得奖金

C.个人取得董事费收入

D.购买福利彩票所得奖金

E.个人处置打包债权取得收入

4.个人所得税纳税义务人包括（）。

A.私营企业所有投资者

B.个体工商户

C.在境内有所得港澳台同胞

D.合伙企业合伙人

E.个人独资企业

5.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确是（）。

A.境内所得境内企业支付纳税

B.境内所得境外企业支付部分不纳税

C.境内所得境外支付部分纳税

D.境外所得境内企业支付部分纳税

E.境外所得境外企业支付部分纳税

6.在计算个体工商户生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳下列税金可以扣除有（）。

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

E.土地增值税

7.以下关于股票期权个人所得税有关规定表述中，说法不正确是（）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，一律不征收个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让，以股票期权转让净收入，按工资、

薪金所得”缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票实际购买价低于购买日公平市场价差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得所得，暂不征收个人所得税

E.员工将行权后股票再转让时获得高于购买日公平市场价差额，按财产转

让所得”适用征免规定计算缴纳个人所得税

8.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税计算方法中正确是（）。

A.作者将自己文学作品手稿原件或复印件拍卖取得所得，按照偶然所得”计

算缴纳个人所得税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳个人所得税

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确财产原值凭证，税务机关核定其财产原值E拍卖财产过程中缴纳税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳相关税金及附加

9.个人取得下列所得，免征个人所得税有（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得扣缴手续费

B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

C.年终奖金

D.被拆迁人按规定取得拆迁补偿款

E.各种劳动分红

10.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税有（）。

A.个体工商户生产经营所得

B.年终一次性取得承租经营所得

C.从事米掘业人员取得工资薪金所得

D.财产租赁所得

E.跨年度分期取得稿酬

三、计算题。

1.中国公民李某2008年收入情况如下：

（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。

该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。

因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。

（3）6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确财产原值凭证。

（4）10月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万，但自11月开始未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）.李某当年稿酬收入应纳个人所得税为（）元。

A.1256

B.1289

C.1269

D.1274

（2）.李某当年社会福利彩票中奖收入应纳个人所得税为（）元。

A.24000

B.0

C.40000

D.32000

（3）.李某转让字画应纳个人所得税是（）元。

A.10000

B.1500

C.500

D.1000

（4）.李某当年应纳个人所得税合计为（）元

A.32940.67

B.35000

C.24670

D.25704.66

答案部分

一、单项选择题

1.【正确答案】B

【答案解析】根据个人所得税规定，我国对居民纳税人和非居民纳税人划分，采用了国际上常用住所标准和居住时间标准。

【该题针对“个人所得税纳税人”知识点进行考核】

2.【正确答案】D

【答案解析】在居住期间内临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日，不扣减日数，连续计算。

【该题针对“个人所得税纳税人”知识点进行考核】

3.【正确答案】A

【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高，规定在适用20％税率征税基础上，实行加成征税方法。

【该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核】

4.【正确答案】C

【答案解析】独生子女补贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。

【该题针对“工资、薪金所得”知识点进行考核】

5.【正确答案】D

【答案解析】选项A,按特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项B,按劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C,按工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

【该题针对“个体工商户生产经营所得”知识点进行考核】

6.【正确答案】C

【答案解析】任职、受雇于报刊、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位报刊、杂志上发表作品取得所得，属于因任职、受雇而取得所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

除上述专业人员以外，其他人员在本单位报刊、杂志上发表作品取得所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

出版社专业作者撰写、编写或翻译作品，由本社以图书形式出版而取得稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

因为本题目在本单位杂志上发表文章取得所得，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

取得年终绩效工资按照一次性奖金办法计算征收个人所得税。

10400-12866.67（元），适用税率10%、速算扣除数25

应纳个人所得税=（5200+1800-2000）X1%-125+10400X1%-25=1640（元）

该题针对“全年一次性奖金”,稿“酬所得税额计算”知识点进行

考核】

7.【正确答案】C

【答案解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税。

商业性保险在投保时，也应该并入当月工资薪金所得。

罗某应纳个人所得税=（6400+8000+1250—2000）X2%—375=2355

（元）

【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】

8.【正确答案】C

【答案解析】谢某从事广告设计劳务，虽然分三次收款，但仍然属于一次性劳务报酬所得。

谢某取得收入应缴纳个人所得税额=（12000+19600+28400）X（1—

20%）X30%—2000=12400（元）

【该题针对“劳务报酬所得税额计算”知识点进行考核】

9.【正确答案】B

【答案解析】个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元，全额征收个人所得税。

【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】

10.【正确答案】C

【答案解析】分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

【该题针对“个人所得税申报和缴纳”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.【正确答案】ACDE

【答案解析】个人经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得所得，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。

【该题针对“对企事业单位承包、承租经营所