财经法规习题与答案第三章.docx
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财经法规习题与答案第三章
第三章税收法律制度
一、单项选择题
1．下列各项中，作为衡量税收负担的重要标志，体现税收政策中心环节的是（）。
A．减免税
B．纳税期限
C．税率
D．纳税人
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
2．下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）。
A．增值税
B．企业所得税
C．个人所得税
D．土地增值税
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
3．根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。
下列税种中，属于流转税的是（）。
A．房产税
B．资源税
C．消费税
D．个人所得税
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
4．在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为（）。
A．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额
B．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额
C．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额
D．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额，但不包括价外费用
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
5．下列货物销售中，应按17%税率计征增值税的是（）。
A．食品
B．粮食
C．自来水
D．图书
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
6．2010年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为（）元。
A．5247
B．2621
C．2700
D．3565
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
7．纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。
A．应纳税额
B．进项税额
C．扣除税额
D．销售税额
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
8．在营业税中税率最高可以达到20%的税目是（）。
A．娱乐业
B．文化体育业
C．金融保险业
D．建筑业
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
9．某运输公司2月份取得运营收入800万元；另取得联运收入400万元，其中支付给其他承运单位承运费200万元。
已知交通运输业适用营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税额为（）万元。
A．24
B．36
C．12
D．30
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
10．纳税人转让、出租土地使用权，应当向（）申报纳税。
A．土地所在地的主管税务机关
B．劳务发生地的主管税务机关
C．其机构所在地的主管税务机关
D．其居住地的主管税务机关
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
11．根据《企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A．外资企业
B．合资企业
C．非居民企业
D．居民企业
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
12．计算应纳税所得额时，扣除项目中的职工福利费、工会经费、职工教育经费的标准分别是（）。
A．不超过工资薪金总额的11%、2%、2.5%
B．不超过工资薪金总额的14%、2%、1.5%
C．不超过工资薪金总额的11%、2%、1.5%
D．不超过工资薪金总额的14%、2%、2.5%
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
13．企业应纳税所得额的计算以（）为原则。
A．收付实现制
B．权责发生制
C．实地盘存制
D．永续盘存制
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
14．某企业2009年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。
在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）万元。
A．40
B．24
C．20
D．16
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
15．外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额为应纳税所得额。
A．1200
B．1600
C．2800
D．4800
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
16．劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元，其余额为应纳税所得额。
A．400
B．800
C．1200
D．1600
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
17．根据《个人所得税法》规定，（）一次收入畸高，可以实行加成征收。
A．劳务报酬所得
B．利息、股息、红利所得
C．稿酬所得
D．偶然所得
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
18．李教授一次取得稿酬12万元，其应缴纳个人所得税（）万元。
A．1.923
B．1.344
C．1.536
D．1.478
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
19．（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
A．代收代缴义务人
B．纳税担保人
C．代扣代缴义务人
D．从事生产、经营的纳税人
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
20．按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内。
A．15
B．30
C．60
D．90
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
21．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．税务登记证
B．发票交验簿
C．发票领购簿
D．发票领购登记台账
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
22．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（），保存期满，报请税务机关查验后销毁。
A．3年
B．5年
C．10年
D．15年
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
23．纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用（）方式。
A．查账征收
B．查验征收
C．查定征收
D．核定征收
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
24．下列各项中，不属于征税主体享有的权利是（）。
A．按期纳税申报
B．税款追征权
C．税务检查权
D．税收行政立法权
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
25．税务机关对纳税人加收滞纳金的比例为每日（）。
A．0.3‰
B．0.5‰
C．3‰
D．5‰
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
26．纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款的0.5‰的滞纳金。
A．滞纳税款
B．办理纳税申报
C．计提税款
D．缴纳税款
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
27．下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人相当于应纳税款数额的存款
B．变卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，扣缴纳税人相当于应纳税款数额的存款
D．拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
28．对国家税务总局作出的决定不服的，可以向（）申请行政复议。
A．国务院
B．国家税务总局
C．北京市高级人民法院
D．最高人民法院
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
29．税务机关采取强制执行措施，须经（）批准。
A．税务所所长
B．地级市、自治州以上税务局（分局）局长
C．县以上税务局（分局）局长
D．省、自治区、直辖市税务局局长
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
30．纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的将由（）吊销营业执照。
A．税务机关
B．财政机关
C．工商行政管理机关
D．审计机关
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
31．纳税人、扣缴义务人在规定期限内，不缴或者少缴应纳或者应解缴税款的行为是（）。
A．偷税行为
B．抗税行为
C．欠税行为
D．骗税行为
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
32．在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的（）。
A．主体
B．客体
C．内容
D．终止
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
33．比例税率是指对同一（），不论数额大小，均按同一比例征税的税率。
A．纳税主体
B．征税内容
C．征税对象
D．税目
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
34．我国目前采用超额累进税率的是（）。
A．增值税
B．土地增值税
C．企业所得税
D．个人所得税
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
35．下列项目中，不属于流转税的是（）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．印花税
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
36．按照征收对象划分为税种体系，车辆购置税属于（）。
A．资源税类
B．所得税类
C．财产税类
D．特定行为税类
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
37．增值税是对中国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的（）为征税对象征收的一种税。
A．营业额
B．增值额
C．销售额
D．增值率
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
38．凡在我国境内销售货物或者（）以及进口货物的，均属于增值税的征收范围。
A．提供运输劳务
B．转让无形资产
C．提供加工、修理修配劳务
D．销售不动产
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
39．从事货物生产或提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。
A．50%
B．40%
C．30%
D．20%
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
40．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的为增值税小规模纳税人。
A．100
B．150
C．80
D．200
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
41．某商店为增值税小规模纳税人，2010年2月份取得含税销售额为53560元，均开具普通发票。
该商店2月份应纳增值税为（）元。
A．2080
B．1560
C．3120
D．8840
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
42．年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），按小规模纳税人纳税。
A．非企业性单位
B．非法人单位
C．不经常发生应税行为的企业
D．个人
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
43．小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（）。
A．可按3%抵扣进项税额
B．不可抵扣任何进项税额
C．可按10%抵扣进项税额
D．可按13%抵扣进项税额
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
44．采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为（）的当天。
A．取得索取销售额凭据
B．合同约定的收款日期
C．货物发出
D．发出货物并办妥托收手续
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
45．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。
未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满（）天的当天。
A．90
B．150
C．180
D．210
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
46．根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为（）。
A．5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
C．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
D．15日、1个月或者1个季度
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
47．根据增值税暂行条例规定，以1个月或者1个季度为一期的纳税人，自期满之日起（）日内申报纳税。
A．7
B．15
C．10
D．30
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
48．下列项目中，应征收营业税的是（）。
A．汽车修理业
B．服装加工业
C．交通运输业
D．商品零售业
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
49．下列项目中，营业税税率为3%的是（）。
A．建筑业
B．娱乐业
C．服务业
D．金融保险业
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
50．下列项目中，营业税税率为5%～20%的是（）。
A．建筑业
B．娱乐业
C．销售不动产
D．金融保险业
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
51．纳税人提供下列应税劳务，应当向应税劳务发生地主管地税务机关申报纳税的是（）。
A．交通运输
B．建筑
C．金融保险
D．邮电通信
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
52．营业税的纳税期限，分别为（）。
A．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B．5日、10日、15日、1个月或者1个季度
C．5日、10日、15日或者1个月
D．15日、1个月或者1个季度
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
53．根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．国有企业
B．外商投资企业
C．合伙企业
D．集体企业
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
54．某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按《企业所得税法》规定，其应纳所得税额为（）万元。
A．1.35
B．2.43
C．2.25
D．1.8
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
55．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是（）。
A．销售货物收入
B．财政拨款收入
C．转让财产收入
D．公司债券利息收入
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
56．根据《企业所得税法》规定，纳税人按规定缴纳的下列各项税收中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的是（）。
A．城市维护建设税
B．增值税
C．营业税
D．土地增值税
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
57．根据《企业所得税法》规定，某企业某年度全年销售收入为1800万元，该企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元，按规定该企业业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除的为（）万元。
A．12
B．11.4
C．9
D．8.4
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
58．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪酬总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A．1.5%
B．2%
C．2.5%
D．3%
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
59．某企业在某年度销售收入为7000万元，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（）万元部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A．140
B．560
C．700
D．1050
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
60．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予扣除。
A．利润总额
B．收入总额
C．应纳税所得额
D．应纳税额
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
61．根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A．5
B．6
C．8
D．10
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
62．除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的，居民企业以（）为纳税地点。
A．实际管理机构所在地
B．企业登记注册地
C．机构所在地
D．生产经营所在地
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
63．根据《企业所得税法》规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．2
B．3
C．4
D．5
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
64．下列个人所得中，适用比例税率的是（）。
A．工资薪金所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．对企事业单位的承包承租经营所得
D．劳务报酬所得
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
65．李某2009年11月取得稿酬收入3600元，已知稿酬所得适用税率为20%，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A．720
B．392
C．560
D．403.2
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
66．某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A．868
B．896
C．1240
D．1280
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
67．根据规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件和提供的有关材料，向所在地税务机关申报办理税务登记。
A．15
B．30
C．45
D．60
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
68．从事生产、经营的纳税人外出经营，连续12个月在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90
B．120
C．150
D．180
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
69．从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
A．到工商管理机关办理工商注册登记
B．到公安户籍管理部门办理户口登记
C．到银行开立基本存款账户和其他存款账户
D．到税务机关进行纳税咨询
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