Q审计0104练习题.docx

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Q审计0104练习题

第一章审计导论

一、单项选择题

1.灰色字体的，可以跳过，不要求掌握。

2．中国历史上首次使用“审计”一词的是哪一朝代？

（a）。

A.西周B.唐朝C.宋朝D.清朝

3.宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（d）的专有名词。

A.财会审核B.经济司法C.经济执法D.财政监督

4.中世纪时，寺院审计、庄园审计等内部审计的目的是（c）。

A.监督B.评价C.查错防弊D.风险管理

5.在我国，（d）承担对内部审计业务的指导、监督的职责。

A.审计署B.中国内部审计学会C.财政部D.中国内部审计协会

6.注册会计师审计最早萌芽于16世纪的意大利，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是（c）。

A.独资企业B.合作企业C.公司制企业D.合伙企业

7.最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是（a）。

A.美国B.英国C.德国D.意大利

8.我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（d）。

A.宋朝B.北洋政府C.国民党政府D.新中国改革开放以后

9.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（c）。

A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计

D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性

10．审计产生的直接原因是什么？

b

A.人类的私有财产制度B.财产所有权与经营管理权的分离

C.客户对审计师的保险需求D.投资者对真实会计信息的需求

11.无论是我国还是外国都承认（b）的经济监督活动是审计的属性。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性

12.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。

审计对象的本质是指（b）。

A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动

B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料

C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的财务报表

13.审计的最基本的职能是（c）。

A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法

14.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（a）。

A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调控作用

15.以下哪种审计形式被认为一般不涉及经营活动的效率和效果?

（d）。

A．经营审计B．绩效审计C．管理审计D．财务报表审计

16.经营审计的审计报告的使用者主要是（d）。

A.企业投资者、债权人B.企业潜在的投资者、债权人C.被审计单位D.企业股东

17.下列各项中，属于合规审计的是（b）。

A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计

18.对于会计师事务所的不正确表达有（）。

A.在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任

B.独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任

C.普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任

D.在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任

19.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（b）。

A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理C．资产评估D．验资

20.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（d）。

A.会计师事务所B.7名以上注册会计师组成的科研团体

C.企业集团的审计部门D.注册会计师理事会

二、多项选择题

1.目前，我国形成了（cde）的审计监督体系。

A.就地审计B.事前审计C.民间审计D.内部审计E.政府审计

2.在国民党时期，审计人员有（）等职称。

A.审计师B.审计C.协审D.稽查E.高级审计师

3.审计关系人是由（acd）组成。

A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者E.审计载体

4.为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）原则。

A.思想独立B.机构独立C.人员独立D.经济独立E.精神独立

5.审计的目标就是指审查和评价审计对象的（）。

A.独立性和权威性B.客观性和一致性C.真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性

6.审计的基本职能是（ade）。

A.经济监督B.经济司法C.经济建议D.经济评价E.经济鉴证

7.审计的制约作用可以概括为（ab）。

A.揭示差错和弊端B.维护财经法纪C.改善经营管理D.提高经济效益E.加强宏观调控

8.审计的促进作用可以概括为（cde）。

A.揭示差错和弊端B.维护财经法纪C.改善经营管理D.提高经济效益E.加强宏观调控

9.按照审计范围不同，可以将审计分为（ab）。

A.全面审计B.局部审计C.综合审计D.专题审计

10.审计按目的和内容的不同，可以分为（ad）。

A.经营审计B.合规审计C.全面审计D.财务报表审计

11.关于注册会计师审计的表述正确的是（ba）。

A.在独立性上体现为双向独立B是有偿审计C可根据审计结果作出审计决定D是强制性的审计

12.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（abcd）。

A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

B.注册会计师审计要适应商品经济的发展

C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展

13.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（abd）。

A.验证企业资本B.预测性财务信息审核C.代编财务信息D.简要财务报表审计

14.下列表述中，正确的是（abd）。

A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任

B.有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任

C.有限责任合伙会计师事务所无过失的合伙人承担有限责任

D.合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任

15.中国注册会计师协会的会员的义务有（abcd）。

Ａ.接受协会的监督、管理Ｂ.按期缴纳会费Ｃ.获得协会提供的有关资料Ｄ.执行协会纪律

三、判断题

1.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

（f）

2.秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

（）

3.明清时期的“都察院”制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。

（）

4.中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到80年代才得以恢复和重建。

（t）

5.在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。

（f）

6.早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。

（t）

7.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。

（t）

8.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，我国计划经济时代没有注册会计师审计。

f

9.政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。

（f）

10.内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。

（t）

11.政府审计是独立性最强的一种审计。

（t）

12.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。

（f）

13.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

（t）

14.随着注册会计师审计的发展，差错防弊已经不是注册会计师审计的目标。

（）

15.从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。

（f）

16.风险导向审计就是注册会计师通过对被审计单位内部控制进行测试，将审计资源分配到可能导致报表可能存在重大错报的领域。

（f）

17.根据我国注册会计师业务范围的划分，审计业务是指注册会计师审查企业财务报表出具审计报告。

（f）

18.无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。

（t）

第二章审计准则

一、单项选择题

1.审计准则，又称（），是审计工作质量的权威性判断标准。

A.审计依据B.审计标准C.审计假设D.审计条例

2.实施审计准则，可以赢得（）的信任。

A.审计人员B.审计委托人C.被审计单位D.社会公众

3.国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（）。

A.《审计规则指南》B.《国际审计准则》C.《利马宣言》D.《东京宣言》

4.下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）。

A.会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则

B.会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任

C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任

D.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准

5.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。

A.注册会计师、委托人、被鉴证单位B.注册会计师、委托人、责任方

C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者

6.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（）。

A.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；

B.注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度；

C.鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任；

D.责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者

7.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。

A.上市公司的股东B.上市公司财务报表的编制者C.上市公司的客户D.上市公司的单位负责人

8.下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是（）。

A.会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任

B.向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的

C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

D.如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。

同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见

9.挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。

会计师事务所的下列与项目负责人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（）。

A.对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人

B.将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员

C.清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责

D.项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间

10.事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。

A.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

B.对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人

C.事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家

D.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函

11.在ABC会计师事务所存在的以下情形中，一定违反了中国注册会计师鉴证业务基本准则的是（）。

A.派往Ｗ珠宝玉石生产企业的审计小组成员中，没有聘请珠宝玉石鉴定方面的专家

B.协助审计东方有限责任公司的专家A和B均不能单独胜任所承担的工作，只有两人密切协作才可以胜任

C.郑先生是甲有限责任公司审计小组聘请的法律顾问，郑先生的妹妹是甲有限责任公司的常年法律顾问

D.C注册会计师是M钻石营销公司审计小组的负责人，其父老C受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家

12.执行鉴证业务时，如果下列（）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。

A.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平

B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论

C.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

D.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

13.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。

所谓适当的标准应当具备下列的基本特征，但其中不正确的是（）。

A.相关性：

相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策

B.中立性：

中立的标准有助于得出无偏向的结论

C.完整性：

完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素

D.具体性：

注册会计师基于自身的预期、判断对鉴证对象进行评价和计量

14.标准的适当性和适用性都是影响鉴证业务质量的重要方面，但对鉴证业务的某些标准注册会计师只需评价标准的适用性，无需对标准的适当性进行评价，这个标准应当是（）。

A.财政部颁布的《企业会计准则》B.客户与银行签订的《借款协议》

C.客户自行制定的《费用报销制度》D.董事会表决通过的《利润分配决议》

15.B会计师事务所正在考虑承接甲、乙、丙、丁四家公司的相关鉴证业务，并特别考虑鉴

证对象信息与相应的鉴证对象之间的适当性。

在以下列示的各组鉴证对象及其信息中，你认为鉴证对象信息适当的是（）。

A.甲公司鉴证对象：

2009年度经营成果；鉴证对象信息：

2009年12月31日的资产负债表

B.乙公司的鉴证对象：

2009年末内部控制有效性；鉴证对象信息：

乙公司管理层出具的2009年末内部控制有效性的认定报告

C.丙公司的鉴证对象：

2009年末设备的生产能力：

鉴证对象信息：

2009年末的生产设备

D.丁公司的鉴证对象：

2009年度运营情况：

鉴证对象信息：

2009年末净利润与未分配利润

16.北京市乙公司由原国有企业A公司与其他非国有企业P、Q公司共同组建，A公司在乙公司中占有70%的股权。

2×10年初，乙公司经营上出现了较大困难后，北京市国有资产管理局组织专家编制了乙公司的持续经营报告，并决定在聘请XYZ会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给预期使用者。

以下有关该项业务的说法中，不正确的是（）。

A.北京市国有资产管理局为鉴证对象信息负责B.乙公司管理层应对持续经营报告负责

C.乙公司管理层应当对鉴证对象负责D.北京市国有资产管理局为该业务的责任方

17.下列有关鉴证业务三方关系的说法中错误的是（）。

A.鉴证业务以提高鉴证对象信息的可信赖程度为主要目的

B.是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一。

如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项鉴证业务

C.在财务报表审计中，责任方是被审计单位的管理层，此时被审计单位的管理层便是审计报告的预期使用者之一，但同时预期使用者还包括企业的股东、债权人、监管机构等

D.鉴证业务还会涉及到委托人，委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，但委托人不会由责任方担任

18.下列有关鉴证业务承接的说法中正确的是（）。

A.当拟承接的业务不具备鉴证业务所有特征，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师必须终止该业务，并且不能为其提供任何其他服务

B.注册会计师可以根据自己承接业务的具体情况合理变更业务类型

C.任何情况下，注册会计师对已经承接的鉴证业务，不应将该项业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务

D.注册会计师在接受委托前，不用初步了解业务环境

19.下列有关鉴证业务保证程度的说法中不正确的是（）。

A.合理保证的保证水平要高于有限保证的保证水平

B.合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础

C.有限保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础

D.审计业务属于有限保证的鉴证业务，审阅业务属于合理保证的鉴证业务

20.基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别，下列说法中不正确的是（）。

A.对于基于责任方认定的业务注册会计师提出结论的对象可能是责任方的认定，而对于直接报告业务提出结论的对象不能是责任方的认定

B.在基于责任方认定的业务中，被审计单位不但对鉴证对象负责，同时也要对鉴证对象信息负责，而对于直接报告业务仅需要对鉴证对象负责

C.在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的引言段通常会提供责任方认定的相关信息，而在直接报告业务中直接说明鉴证对象

D.基于责任方认定的业务一般是有限保证的业务，而对于直接报告业务通常是合理保证的业务

二、多项选择题

1.审计准则的概念，其涵义有（）。

A.是制约审计人员的行为准则B.对审计人员素质提出要求

C.对社会提供审计工作质量保证D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的

E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证

2.审计准则的主要作用有（）。

A.可以提高审计人员地位B.可以赢得社会公众的信任C.可以提高审计工作质量D.可以维护审计组织和人员的合法权益E.可以促进国际审计经验交流

3.根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。

A.一般准则B.具体准则C.工作准则D.计划准则E.报告准则

4.中国注册会计师业务准则体系是由（）构成的。

A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.职业道德规范D.质量控制准则

5.《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目的在于规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。

适用于各种鉴证业务的准则包括（）。

A.中国注册会计师审计准则B.中国注册会计师审阅准则

C.中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师相关服务准则

6.以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（）。

A.对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年

B.对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存l0年

C.对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存l0年

D.对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年

7.下列有关鉴证业务的说法中错误的有（）。

A.鉴证业务工作底稿，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务的工作底稿的归档期限为业务报告日后30天内

B.会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程，项目质量控制复核并不能替代项目负责人的责任，但能减轻项目负责人的责任

C.在有限保证的鉴证业务中，由于证据收集程序的性质、时间和范围与合理保证的鉴证业务不同，其风险水平高于合理保证的鉴证业务

D.会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都应当遵守职业道德规范所要求的独立、

客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密

8.作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，注册会计师甲对审计业务实施监督的内容，应包括（）。

A.解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改审计计划

B.考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行

C.获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的结论

D.识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

9.会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括的要求有（）。

A.考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所应当保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因

B.记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据

C.如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，会计师事务所应当就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论

D.与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动

10.下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（）。

A.会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员

B.会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动

C.所有应当保持独立性的人员，将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所

D.会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息，以帮助其满足独立性要求

11.注册会计师不能出具无保留结论报告的情况有（）。

A.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到重大而广泛的限制

B.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者

C.注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达

D.在承接业务后，发现由于积雪覆盖无法对被鉴证单位的存货（被鉴证单位的重要资产）实施监盘，并且无其他恰当替代程序

12.如果注册会计师获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，则下列注册会计师的做法中正确的有（）。

A.要求其停止这种行为B.不用采取任何措施

C.将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者D.征询法律意见

13.下列有关鉴证对象的说法中正确的有（）。

A.当鉴证对象为企业未来的盈利能力时，它的特征是主观的、预测的

B.如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力相对较强，相应地，对鉴证对象信息提供的保证程度也较高

C.当鉴证对象为企业的历史财务状况时，它的特征就是客观的、历史的

D.当鉴证对象为企业内部控制过程时，它的特征是时点的

14.鉴证对象应该适当，如果在承接业务后注册会计师发现鉴证对象不适当，可能会误导预

期使用者，则下列采取的措施中正确的有（）。

A.出具保留结论的鉴证报告B.出具无法表示意见的鉴证报告

C.出