工程项目财务管理的几个要点说明.docx

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工程项目财务管理的几个要点说明

工程项目财务管理常见的问题及应对措施

1、财务管理在项目管理中的意义与作用

科学的财务管理对企业的利润最大化具有非常重要的作用。

财务管理在工程项目的整个建设周期中，财务部门的积极参与和有效管控，对科学合理的管控资金，降低工程成本，提高项目的经营效益，具有十分重要的意义。

以财务管理为核心，对工程建设全过程参与管理，针对不同的工程项目类型、承建方式、承建地点，策划不同的财务管理方案，把握几个管控重点，将对提高工程项目综合效益发挥积极重要的作用。

2、工程项目财务管理的现状

1、业务交底不到位，财务管理策划重视不足。

我们是建筑业企业，市场经营是龙头，行业决定了我们的产品属于个别定制，且分处于不同区域，不同功能与标准，也就产生了不同的作业环境与施工条件，对施工现场的管控方式不能简单的复制，管理团队的临时组建更增长了管理磨合期，对财务依法合规的管控要求及难度也随之增加。

财务管理在施工现场主要职能是服务与监督，是工程项目施工业财融合的前沿，针对于特定的管控条件，业务交底是必要的一项工作。

目前只强调于财务服务于业务，财务规范倒逼业务规范，财务工作起步晚的先天劣势，加之外围环境不利的外在影响，工作开展不易。

各单位高度重视对项目进场策划，但目前主要是施工组织的策划，成本管控及财务方案的策划就显得不足，项目财务人员只是按照相关业务部门的业务单据，被动核算，缺乏项目管控的参与力度。

2、财务人员对项目管控模式的适应能力不足。

随着建筑市场的全面发展，尤其海外市场全面拓展，集团公司承揽工程项目的承建模式呈现多样化。

近几年，集团公司中标的EPC、BT、PPP+BOT等等，与原来的公招项目财务管控模式及要求发生着千差万别的变化。

加之国家会计准则与国际接轨的重大调整，财务人员的专业培训还有不足，知识结构更新慢，适应能力略显不足。

3、财务人员对合同管理不够重视，风险规避能力不足。

国家自2016年“营改增”后，在建筑行业，合同管理就更为重要。

企业税负、交易模式、交易风险在合同签订时就已经确定，给财务筹划的空间越来越小。

受管理环境的影响，财务人员对合同的认识还未得到新的转变，项目策划方案的不同，项目现场的情况差异，合同签订的更是多模式多类型，客观上增加了项目管理，尤其是财务管理的难度，增大了项目管控的风险。

4、财务人员思维模式还多局限于来单加工，业务筹划能力不足。

项目财务人员对项目如何做好业财融合还未深入思考，还未转型成功。

集团公司建立共享财务中心后，现场财务人员多忙于来单加工及业务层面的沟通解说，对业务筹划能力还有提升空间。

目前项目财务分析及预警参考标准值不具有针对性，更多表现在成本管控与现金流管理方面，财务管理的标准化、精细化还有很长的路要走，还需要创建更好的外围环境。

5、财务人员对施工生产相关的工序及经济业务的融入能力不足。

项目财务人员目前的工作多在办公室核算编表，缺乏对施工现场的感观认识，与技术人员、施工人员交流不足，对建筑行业的产品及生产工艺知之甚少，甚至对原材的种类和使用也不了解，对相关业务部门的业务资料及业务流程也就无法融入，难于发现管理问题，更难于提出解决建议。

6、财务人员忙于各类报表填报，对报表数据综合分析能力不足。

集团公司成立共享中心后，项目财务核算的业务职能逐渐弱化，多数时间都忙于各类报表的填报。

目前，由于各类报表的统计口径不一，要体现各项目管理者的不同的管理意图，报表填制就存在较多的调整项，报表之间的勾稽关系就会存在问题，报表数据分析的基础及分析方法都有其不确定性，对财务人员的报表分析能力提出了更高要求。

7、财务人员缺乏项目全生命周期的全盘思维，对不同阶段工作重心识别能力不足。

项目财务人员对项目的施工组织方案、产值计划不能与资金预算相匹配。

资金作为项目财务服务于业务的重要资源调配，也就无法完全满足项目全生命周期的施工生产需要，更无法提出有效的资金调配建议。

财务部门作为项目成本管控的重要部门，在不同的施工阶段也有不同的管控重点，项目财务人员在不同阶段的工作重点转变不能及时做出调整。

造成只能尽量将事情做对，没能准确把握做对的事情。

8、财务人员思考着眼点局限于项目财务管理，全局思考、内外部形势分析把控能力不足。

财务人员多局限于财务业务方面的思考，着眼点放在项目管理的一部分，对法人层面的整体情况了解不足，对项目建设方与各参建方的情况了解不足，缺乏外部形势对自身管理的重大影响意识，分析、把控及扭转不良局势的能力有待加强。

3、财务人员应具备的几个能力。

1、财务人员应该具备良好的敬业精神。

财务人员是企业的“大管家”，不仅要为企业守好财，更要为企业理好财。

要求财务人员具备良好的职业操守，具有认真负责的态度，确保财务数据真实准确，还要具有团队协作精神，财务数据相互轧平，提高财务数据的可靠性，还要有良好的服务意识和廉洁意识，保护企业、保护干部、保护自己，促进企业稳健发展。

2、财务人员应该具备较强的学习力。

近几年来，伴随国际化会计接轨，会计准则更新较快，税务变革进入快车道，业务类型、业务形式更复杂更多样，财务人员要具备较强的学习力，持续不断的武装自己，使能够适应会计知识的更新迭代，适应企业财务管理的要求，适应社会经济的高速发展变化。

3、财务人员应该具备财务分析能力。

会计的基本职能是核算与监督，可我们是财务人员，还应该增加服务的职能，我个人理解为财务价值创造。

财务一般不直接创造价值，通过一系列的财务分析，在各项法规的框架内，通过支持业务、防范风险来实际创造价值。

财务分析能力是服务的基础，通过全面预算与考核、融资方案筹划、纳税筹划、成本管控分析来服务于业务，通过盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析来规避风险，调整财务结构，发现改进措施及发展机遇。

4、财务人员应该具备沟通协调能力。

财务部门从核算职能做起，再以监督为保障，以服务为目的，相关方特别多，分为内部单位、外部单位，也可能是监管单位、服务对象，都对财务工作有着不同的要求，配合的好坏也直接影响着财务工作是否能顺利开展，是否面临着财务风险。

沟通协调力是财务人员不可或缺的特殊能力，具有良好的语言和文字的表达能力，能简要、准确地陈述问题和观点。

文明礼貌、团结协作、互相支持，能够理顺各个相关方的关系，让各个相关方了解并理解财务工作的严肃性，严谨性，配合、支持财务工作，为财务工作的顺利开展营造良好的外围环境。

5、财务人员应该具备一定的风险识别与防范能力。

财务人员在日常工作中，主要面临还是财务风险，所谓财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。

我们集团公司现在要求的“两高三低”就是对改善财务状况的全面概要。

对“两高三低”的经济指标分析就是建筑主业的财务状况晴雨表，就是风险揭示牌。

财务人员应该常态化进行各项指标的分析，“问诊把脉”，明晰财务工作重点及方向，并通过有效手段努力化解风险。

6、财务人员应该具备全局思维能力。

我们常说要“跳出财务看财务”，我理解就是财务人员应该具备全局思维、战略思维能力。

我们制定的各项方案，最终是否可行的标准就是获利的高低。

我们具备了全局思维能力，就能将“利”分析的更加清晰，包括经济利益、社会利益，也可理解为全局大利益和局部小利益。

我们财务的一切决策都要服务于施工生产，用合理的投入提高工效才是降低成本的有效途径，才是真正的“开源节流”。

财务分析要支持企业战略决策，财务数据对区域经营的反映，对产品类别的反映，对行业前景的预测都会对企业战略决策提供有利的支撑。

4、财务人员在项目管理中应关注的几个重点内容。

1、项目策划为纲，指导项目管理全过程。

按照股份公司、集团公司对项目管理要求，项目上场之后必须由上级法人单位对项目管理进行全面策划，以落实法人管项目规定。

项目策划是法人对项目全过程管控的全面交底，统一经济政策，统一管理思路，统一业务标准，是项目现场负责人必须遵照执行的纲领性文件。

财务人员应该重点关注策划报告中组织机构、管控模式，核算模式，分包模式，临建方案，资源调配方案、纳税筹划方案等内容，要做到熟读熟记，内化于心，外化于行，并做好管理制度及相关业务内容的培训与宣贯，将策划内容落实在日常工作中。

2、合同管理为限，贯穿项目管理全过程。

合同是业务发起的源头，约定了相关各方的权责利，是对企业规范经营，保护企业利益的有效文件，贯穿项目管理全过程。

在我们建筑行业，合同主要分为与业主签订的承建合同（简称对上合同）以及与分包商、供应商等签订的分包购销、租赁等合同（简称对下合同）。

集团公司严令要求各单位，先签订合同再开展业务。

对上合同就是与业主的承建合同，由法人单位市场经营部经办，合同内容为业主在招标时确定的制式合同，一般由协议书、通用合同条款、专用合同条款、工程量清单等主要内容组成。

财务人员应该重点学习合同支付条款、涉税条款、违约条款、各类保证金条款、计量结算条款等，这些将作为日常与业主进行业务交流，完成清收清欠工作的重要依据。

认真研究合同条款也为与业主进行变更索赔提供计算依据，判断项目施作外部环境及业主履约能力的一种参考。

这些职业判断直接影响与业主的交流策略，有效保护企业结算利益。

对下合同的签订要以集团公司发布的样本合同为准，财务人员既要主动参与合同内容谈判，还要参与合同签订之前的会审，重点审核并认真学习领会经济合同中的各项重点约定内容。

合同主体的履约能力、合同价格对应的履约义务、履约保证金、支付条款、涉税条款、违约条款等，劳务分包合同还有农民工实名制管理约定，都对合同的履行结果有较大影响。

3、成本管理为本，遍布项目管理全过程。

作为我们所在层级的企业，经营的目的首先是创造更高的价值，唯一的途径，是加强企业管理，通过开源节流获取更高利润。

成本管理，就是开源节流的重点内容。

在项目管理过程中提到成本，大家的第一反应是节流，节流并不等于节制，中国有句俗语，要会花才会挣，所以成本管控的原则是创效方案的选择，开源也是其中的一部分。

作为财务人员，成本管理最主要的工作内容还是节流。

合同是节流的源头，合同明确了对成本支出最直接的要素：

交易量、交易价格、交易方式、计税方式等，所以加强合同管理是成本管理的第一重点。

目前财务人员参与现场成本管控的力度较弱，但加强各部门数据的核对，依照不同的作业模式，对数据结构进行合理性分析，可以发现在施工组织过程中，成本管理工作存在的各种缺陷及漏洞。

要求财务人员在日常工作中，及时总结各项管理经验，分析各类管理数据，保留管理样本，为数据分析提供大数据样本支持。

还要求财务人员善于学习各类办公工具，为分析建模提效。

财务人员在日常工作中还应注重和各个业务部门就成本管控加强沟通，及时处理成本开支业务，确保财务核算及时准确完整，对隐性成本加以调整，定期计算项目保本点，与项目主管汇报、沟通，通过具体数据统一项目管理目标，推动变更理赔工作的开展，推动淸收清欠工作的落实，保障项目最终效益。

4、资金管理为中心，服务项目管理全过程。

企业管理“现金为王”，现金是企业经营的血液，为项目施工组织各个终端环节输送所需资源的同时，还能解决存在的问题，资金预算在项目管理全过程中就存在着举足轻重的作用“我们的个别项目就常出现资金预算或执行不到位，施工前期资金紧吃，大干阶段资金吃紧，收尾阶段资金短缺的现状。

现阶段我们承建的工程项目本就结算比例不高，效益率偏低，资金面趋紧，更要将资金预算在项目全过程进行全局性考虑安排，与施工进度及施工组织谁易相匹配，保证重点工序、重点区段的顺利实施，落实财务全局性思考，做对的事情，而不仅仅是将事情做对。

5、清收清欠是抓手，创效项目管理全过程。

清收清欠目前是各单位的一项重点工作，并且在以后的很长时期内，现金为王将越来越突出。

国家经济发展由规模速度型向质量效益型的转变要求，更提升了清收清欠对提升企业财务状况质量的重要性。

我们要时刻树立,清收就是营销，清欠就是创效”的理念，将靠规模生存的建筑行业，把住风险底线，保障项目利润落袋为安，促进企业良性发展。

6、纳税筹划是创效，遵规项目管理全过程。

2016年国家实行营改增以后，对鹿筑行业的增值税管理，提出了巨大挑战。

国家一系列的减费降税政策，又是对企业的一项优惠，如何用好这些政策不触碰企业涉税红线，维护企业信誉，成为每个财务人员必修的纳税筹划课，也是价值创造的重要内容。

增值税税率4月1日起下调一般纳税人税率从16%-10%降为13%-9%;凡是认真测算过的同志，都了解本次税率调整相对于我们建筑行业而言，整体税负是上升了的。

目前我们承建的项目销项税都是以资金流作为开票依据，以票控税，各单位清收清欠完成比率较低的项目均存在一定的进项税留底，对项目的现金流产生较大影响。

在此类项目的策划中，我们应尽量减少专业分包，尽量剥离13%税率材料采购，釆用简易计税方式分包，既可以落实增值税一般计税项目应抵尽抵的管控原则，又可以减少资金占用，创效的同时盘活资金。

7、八项规定是红线，担当项目管理全过程。

我们是中央企业，背负着政治责任，党领导一切，要求我们必须严守八项规定。

财务人员作为八项规定精神落实的主要把关者，务必要有担当精神，敢于说不，为企业负责，为干部负责，为自己负责。

8、超额上交是目标，比拼项目管理全过程。

工程项目是企业效益的源泉，是企业形象对外展示的重要窗口，以现金净流入最终体现项目创效，以现金净流入的多少来体现企业的管理水平，体现企业的竞争力。

超评估指标上交应该是每一位项目管理者至高无上的荣誉，更是全体管理人员的终极目标。

盯着指标干，围着项目转”，让我们敢打敢拼，为企业的发展努力干好项目，争得荣誉，分得激励，共享成果。

五、分享

算得快得天下

业财融合创价值

（近似的正确好过精准的错误）

谢谢大家。