初级经济法基础分类模拟题57有答案.docx
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初级经济法基础分类模拟题57有答案
初级经济法基础分类模拟题57
一、单项选择题
1.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是______。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.设备进口后的安装调试费用
D.进口关税
答案：
B
[解答]《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。
选项A属于购货佣金，不计入完税价格，选项B属于计入完税价格的佣金。
2.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是______。
A.产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳
答案：
C
[解答]本题考核房产税的纳税人。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（简称纳税人）。
3.某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是______万平方米。
A.58
B.100
C.42
D.25
答案：
D
[解答]对林业系统属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地、森林公园、自然保护区，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。
故本题答案选D。
4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有______。
A.自产自用的电车
B.国营企业的公用车
C.外国驻华使领馆的自用商务车
D.个体工商户自用摩托车
答案：
C
[解答]依照法律规定应当予以免税的外国使领馆、国际组织驻华代表机构及其相关人员的车船，免征车船税。
5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是______。
A.原煤
B.天然气
C.铁矿石
D.原油
答案：
C
[解答]黑色金属矿原矿，包括铁矿石、锰矿石和铬矿石。
适用定额税率，实行从量计征资源税的办法。
故本题答案选C。
6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是______。
A.城镇职工第二次购买公有住房
B.某人购置一套住房
C.某军事单位购置一处房屋用于医疗机构
D.取得荒山土地使用权，用于工业园建设
答案：
C
[解答]本题考核契税的税收优惠。
根据规定，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
7.纳税人尚未核发土地使用证书的，其缴纳城镇土地使用税的计税依据为______。
A.待核发土地使用证后再缴纳
B.以测定的土地面积为准
C.税务机关确定
D.据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整
答案：
D
[解答]本题考核城镇土地使用税的计税依据。
纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。
8.下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是______。
A.载客汽车
B.摩托车
C.火车
D.非机动驳船
答案：
C
[解答]本题考核车船税的征税范围。
车船税征税范围可以包括下列五类：
乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。
火车不属于车船税的征税范围。
9.某市工业企业拥有一幢房产，原值为500000元，已知房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产原值扣除比例为25%。
根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税______元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
答案：
B
[解答]应纳房产税=500000×（1-25%）×1.2%=4500（元）。
10.下列关于房产税的说法，表述不正确的是______。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税
答案：
D
[解答]本题考核房产税的纳税人。
产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。
二、多项选择题
1.下列各项中，属于关税的计税方法有______。
A.从价税计算法
B.从量税计算法
C.复合税计算法
D.滑准税计算法
答案：
ABCD
[解答]关税应纳税额的计算方法包括：
（1）从价税计算方法。
（2）从量税计算方法。
（3）复合税计算方法。
（4）滑准税计算方法。
故本题答案选ABCD。
2.下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有______。
A.摄像机
B.录像机
C.笔记本电脑
D.啤酒
答案：
AB
[解答]本题考核关税的计算方法。
选项C从价征收关税；选项D实行从量计征关税。
3.根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有______。
A.工厂围墙
B.旅游庄园室外游泳池
C.公司办公楼
D.某公司出租的写字楼
答案：
CD
[解答]本题考核房产税的征税对象。
房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。
对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等，不征收房产税。
故选项A、B不属于征税的房产。
4.关于房产税纳税人的说法中，正确的有______。
A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人
B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
C.产权出典的，承典人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
答案：
ABCD
[解答]本题考核房产税的纳税义务人。
5.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有______。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的运输车辆
D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于防汛的专用车辆
答案：
ABD
[解答]本题考核车辆购置税的税收优惠。
设有固定装置的非运输车辆免税。
6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有______。
A.摩托车
B.客车
C.货车
D.火车
答案：
ABC
[解答]车船税的税目分为五大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括火车。
7.根据房产税法的有关规定，下列各项中，免征房产税的有______。
A.宗教寺庙中举行宗教仪式的房屋
B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房
C.名胜古迹自用的房产
D.公园中附设的饮食部和照相馆所使用的房产
答案：
ABC
[解答]宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。
宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式的房屋和宗教人员使用的生活用房；宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。
8.下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有______。
A.直接从事于种植养殖的专业用地
B.企业厂区以外的公共绿化用地
C.盐场的盐滩用地
D.盐矿的矿井用地
答案：
ABCD
[解答]选项A，免征城镇土地使用税；选项B、C、D，暂免征收城镇土地使用税。
9.根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税征税对象的有______。
A.房屋交换
B.买房拆料
C.翻建新房
D.实物交换房屋
答案：
ABCD
[解答]契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
10.下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有______。
A.签订房屋、土地权属转移合同的当天
B.签订房屋、土地权属转移合同的次日
C.纳税义务发生之日起7日内完税
D.纳税义务发生之日起10日内完税
答案：
AD
[解答]本题考核契税的纳税义务发生时间。
契税纳税义务发生时间为签订房屋、土地权属转移合同的当天；纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。
11.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有______。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
答案：
ABC
[解答]对于取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。
取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可求纳税人进行土地增值税清算。
12.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有______。
A.以赠与方式无偿转让房地产的行为
B.以继承方式无偿转让房地产的行为
C.房地产开发企业销售房地产
D.企业转让土地使用权
答案：
CD
[解答]本题考核土地增值税的征税范围。
根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。
13.根据城市维护建设税的有关规定，下列属于教育费附加计税依据的是______。
A.实际缴纳的增值税
B.实际缴纳的企业所得税
C.实际缴纳的关税
D.实际缴纳的消费税
答案：
ACD
[解答]教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”税额，并不包括企业所得税和关税。
教育费附加本身没有独立的征税对象，其税款征收、管理、纳税环节、奖惩等事项，均比照“增值税和消费税”的有关规定办理。
因此教育费附加本质上说是一种附加税。
14.下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有______。
A.国家机关转让自用房产
B.工业企业以不动产作价入股进行投资
C.房地产公司以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
答案：
BD
[解答]本题考核土地增值税的减免。
根据土地增值税法律制度的规定，国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，暂免征收土地增值税，但若是所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定；某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产的，免征土地增值税。
15.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有______。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
答案：
BD
[解答]本题考核土地增值税的减免规定。
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。
16.下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中，正确的有______。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税
D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
答案：
ABCD
[解答]本题考核城镇土地使用税的纳税人。
题目中四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定。
17.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有______。
A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税
B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税
答案：
ABD
[解答]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
18.下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有______。
A.校办工厂用地
B.民用机场占地
C.外商投资企业占地
D.宗教寺庙自用的土地
答案：
ABC
[解答]根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。
19.下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有______。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
B.税法规定减免“增值税和消费税”，也就相应地减免了城市维护建设税
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.对“增值税和消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退（返）还
答案：
ABCD
20.下列车辆中，不需要缴纳车船税的有______。
A.自行车
B.电动自行车
C.捕捞渔船
D.非机动驳船
答案：
ABC
[解答]本题考核车船税的免税项目。
非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。
21.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有______。
A.警用车船
B.养殖渔船
C.载货汽车
D.载客汽车
答案：
AB
[解答]警用车船和养殖渔船免征车船税。
22.下列各项中，符合车船税有关规定的有______。
A.载客汽车，以“每辆”为计税依据
B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据
C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据
D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据
答案：
ABCD
[解答]本题考核车船税计税依据。
23.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有______。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
答案：
ABCD
[解答]根据规定，车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。
24.下列关于车辆购置税的表述中，不正确的有______。
A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
答案：
BD
[解答]纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。
25.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有______。
A.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据
C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
答案：
ABD
[解答]本题考核资源税的计税依据。
单位以自产原盐加工精制后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项C不正确。
26.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有______。
A.购销合同中记载的购销金额
B.借款合同中的借款金额
C.保险合同中的保险费
D.工商营业执照
答案：
ABC
[解答]根据规定，产权转移书据、购销合同、借款合同、保险合同是以凭证所载金额作为计税依据。
工商营业执照以凭证件数作为计税依据。
27.下列各项中，属于印花税征税范围的有______。
A.工商营业执照
B.工程设计合同
C.商标注册证
D.银行同业拆借合同
答案：
ABC
[解答]本题考核印花税的征税范围。
银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。
28.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有______。
A.会计账簿以立账簿人为纳税人
B.产权转移书据以立据人为纳税人
C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D.房屋产权证以领受人为纳税人
答案：
ABCD
[解答]根据书立、领受和使用应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。
29.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有______。
A.借款合同以借款金额为计税依据
B.财产保险合同以保险费为计税依据
C.工商营业执照以注册资金为计税依据
D.商标注册证以件数为计税依据
答案：
ABD
[解答]本题考核印花税的计税依据。
工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。
30.下列各项中，应征收印花税的有______。
A.分包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
答案：
AD
[解答]本题考核印花税的应税合同。
选项B为非应税合同；选项C为免征印花税合同。
31.下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有______。
A.只有采矿业务的独立矿山
B.联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的外商投资企业
答案：
ABCD
[解答]根据资源税法的规定，收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。
其他单位包括个体户在内。
三、判断题A对B错
1.某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。
答案：
B
[解答]本题考核车船税的纳税人。
根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞）的车辆应当缴纳车船税。
2.银行及其他金融组织和借款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。
答案：
B
[解答]本题考核印花税的征税范围。
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。
3.一份凭证应纳税额超过100元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
答案：
B
[解答]本题考核印花税的征收管理。
一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
4.某矿场开采钨矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。
该矿场6月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为6000元。
答案：
B
[解答]本题考核资源税的适用税率。
纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
应纳资源税=1000×10=10000（元）。
5.由受托方代扣代缴、代收代缴“增值税和消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
答案：
A
6.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。
答案：
A
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