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公司所得税有关知识
一、单选题
1、《中华人民共和国公司所得税法》自()起施行。
A.3月16日
B.1月1日
C.7月1日
D.1月1日
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
2、
某美国公司公司依照美国法律成立,但实际管理机构在中华人民共和国境内,在中华人民共和国境内设立分支机构,该分支机构在中华人民共和国境内获得服务收入500万元,获得培训收入200万元,来自澳门获得与该分支机构有实际联系所得150万元,在日本获得与该分支机构无实际联系所得50万元。
不考虑其她因素,该分支机构公司所得税应纳税收入总额为(D)万元。
A.700
B.750
C.850
D.900
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
3、
公司所得税基本税率和低税率分别为()。
A.33%、15%
B.25%、15%
C.25%、20%
D.25%、10%
ABCD
【对的答案】C
【您答案】D
4、
自1月1日至12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)小型微利公司,其所得减按()计入应纳税所得额,按()税率缴纳公司所得税。
A.30%、10%
B.50%、20%
C.50%、15%
D.70%、20%
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
5、
公司发生职工福利费支出,不超过工资薪金总额(D)某些,准予扣除。
A.1.5%
B.2%
C.6%
D.14%
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
6、
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,公司发生职工教诲经费支出,不超过工资薪金总额()某些,准予扣除。
A.1.5%
B.2%
C.2.5%
D.6%
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
7、
公司拨缴工会经费,不超过工资薪金总额()某些,准予扣除。
A.6%
B.2%
C.2.5%
D.8%
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
8、
公司发生公益性捐赠支出,不超过年度利润总额()某些,准予扣除。
A.5%
B.10%
C.12%
D.15%
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
9、
()是依照公司所得税法规定,按照税法核算办法计算出来所得额,是公司所得税计税根据。
A.会计利润总额
B.纳税调节额
C.利润总额
D.应纳税所得额
ABCD
【对的答案】D
【您答案】A
10、
应纳税所得额与会计利润总额关系是()。
A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调节金额
B.应纳税所得额=会计利润总额
C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调节金额
D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调节金额
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
11、
某境内公司发生下列业务:
(1)销售产品收入1500万元;
(2)接受捐赠材料一批,获得赠出方开具增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元;公司找一运送公司将该批材料运回公司,支付运杂费0.5万元;
(3)转让一项商标所有权,获得营业外收入60万元;
(4)出租财产获得其她业务收入40万元;
(5)获得国债利息2万元;直接投资境内另一居民公司,分得红利50万元;
(6)全年销售成本1000万元;营业税金及附加100万元;
(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元。
该公司公司对广告费用纳税调节额为()。
A.调增应纳税所得额160万元
B.调增应纳税所得额145万元
C.调增应纳税所得额137.2万元
D.调增应纳税所得额137.5万元
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
12、
依照国民经济和社会发展需要,或者由于突发事件等因素对公司经营活动产生重大影响,()可以制定公司所得税专项优惠政策,报()备案。
A.国务院全国人民代表大会常务委员会
B.财政部国务院
C.国家税务总局国务院
D.省级人民政府财政部门国家税务总局
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
13、
公司从事下列()项目所得,减半征收公司所得税。
A.农作物新品种选育
B.远洋捕捞
C.海水养殖、内陆养殖
D.中药材种植
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
14、
符合条件技术转让所得免征、减征公司所得税,是指一种纳税年度内,居民公司技术转让所得不超过()万元某些,免征公司所得税;超过某些,减半征收公司所得税。
A.200
B.500
C.1000
D.
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
15、
居民公司从直接或间接持有股权之和达到()关联方获得技术转让所得,不享有技术转让减免公司所得税优惠政策。
A.100%
B.50%
C.30%
D.20%
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
16、
非居民公司获得外国政府向中华人民共和国政府提供贷款利息所得,()。
A.按10%税率缴纳公司所得税。
B.按10%税率缴纳公司所得税
C.按10%税率缴纳公司所得税
D.免征公司所得税
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
17、
享有税收优惠政策节能服务公司应当具备独立法人资格,注册资金不低于()万元。
A.100
B.200
C.500
D.1000
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
18、
自1月1日至12月31日,对年应纳税所得额低于()万元(含本数)小型微利公司,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳公司所得税。
A.6
B.10
C.20
D.30
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
19、
《公司所得税法》所称研究开发费用加计扣除,是指公司为开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按照规定据实扣除基本上,按照研究开发费用()加计扣除;形成无形资产,按照无形资产成本()摊销。
A.30%150%
B.50%150%
C.50%200%
D.100%200%
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
20、
双倍余额递减法中年折旧率计算公式是()。
A.年折旧率=2÷预测使用寿命(年)×100%
B.年折旧率=1÷预测使用寿命(年)×100%
C.年折旧率=尚可使用年限÷预测使用寿命年数总和×100%
D.年折旧率=已使用年限÷预测使用寿命年数总和×100%
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
21、
( )公司实行核定征收。
A.依照法律、行政法规规定应当设立但未设立账薄
B.汇总缴纳公司所得税
C.财务核算健全、依法进行纳税申报
D.专门从事股权(股票)投资业务
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
22、
某居民公司获得营业收入4000万元,发生营业成本2450万元,发生销售费用750万元(其中广告费620万元),管理费500万元(其中新产品技术开发费用80万元),财务费用50万元,营业税金及附加50万元。
该公司应纳税所得额为()。
A.180万元
B.220万元
C.200万元
D.160万元
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
23、
公司应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
D.五个月
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
24、
公司在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产损失应以()方式向税务机关申报扣除。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
25、
总机构对各分支机构上报资产损失,除税务机关另有规定外,应以()形式向本地主管税务机关进行申报。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
26、
公司实际资产损失,应当在其()年度申报扣除。
A.实际发生
B.会计上已作损失解决
C.实际发生或会计上已作损失解决
D.实际发生且会计上已作损失解决
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
27、
公司此前年度发生资产损失未能在当年税前扣除,属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限普通不得超过()。
A、3年
B、5年
C、7年
D、
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
28、
下列表述不对的是()。
A.广告费和业务宣传费支出可以结转后来年度扣除
B.烟草公司烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
C.化妆品、医药和饮料三类制造(不含酒类制造)公司,不超过当年销售收入30%某些准予扣除
D.公司在筹建期间,发生广告费和业务宣传费不可以税前扣除
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
29、
依照公司所得税法规定,公司下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除是()。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生费用
C.未经核定准备金支出
D.向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
30、
某小型微利公司经主管税务机关核定,亏损20万元,赚钱35万元。
该公司应缴纳公司所得税为()万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
31、
下列各项中,在计算公司所得税应纳税所得额时准予按规定扣除是(B)。
A.公司之间支付管理费用
B.公司之间支付利息费用
C.公司之间支付股息红利
D.公司内机构之间支付租金
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
32、
依照公司所得税法规定,下列纳税人中属于公司所得税纳税人是()。
A.个人独资公司
B.合伙公司
C.中外合资公司
D.个体工商户
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
33、
依照公司所得税规定,如下合用25%税率是()。
A.高新技术生产公司
B.在中华人民共和国境内设有机构、场合且所得与机构、场合关于非居民公司
C.在中华人民共和国境内未设立、场合但有来源于中华人民共和国境内所得非居民公司
D.在中华人民共和国境内虽设立、场合但获得所得与境内机构、场合没有实际联系非居民公司
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
34、
公司缴纳下列保险金不可以在税前直接扣除是()。
A.公司依照规定原则为为投资者支付补充养老保险
B.公司依照规定原则为为职工支付补充医疗保险费
C.公司依照规定原则为职工缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D.公司为职工支付分红性保险费
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
35、
按现行规定,在计算应纳税所得额时不容许扣除借款利息支出是()。
A.特别纳税调节中,纳税人因补缴税款,税务机关按规定加收利息
B.建造固定资产交付使用后来发生借款利息
C.公司流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算利息
D.公司通过发行债券而发生合理费用支出,不符合资本化条件
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
36、
在中华人民共和国境内未设立机构、场合非居民公司从中华人民共和国境内获得下列所得,应按收入余额计算征收公司所得税有()。
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
37、
下列选项中,不属于公司所得税税前扣除项目原则是()。
A.收付实现制原则
B.配比原则
C.有关性原则
D.合理性原则
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
38、
根据公司所得税法规定,下列关于专项用途财政性资金理解不对的是()。
A.符合一定条件可以作为不征税收入解决
B.作不征税收入解决后用于支出所形成费用,不得税前扣除
C.作不征税收入解决后5年内未发生支出且未缴回有关部门,继续作为不征收收入管理
D.计入应税收入总额财政性资金发生支出,容许在税前扣除
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
39、
公司所得税下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数是()。
A.提供劳务收入
B.转让固定资产收入
C.特许权使用费收入
D.租金收入
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
40、
某机械制造公司产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房获得收入50万元,转让某项专利技术所有权获得收入300万元。
业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除业务招待费为()万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
41、下列表述属于居民公司是()
A.注册地在国内境内
B.实际管理机构在美国A公司
C.注册地不在境内,实际管理机构在德国公司
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
42、公司所得税合用税率是()
A.超额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超倍累进税率
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
43、居民公司合用税率是()
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
44、小型微利公司合用税率是()
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
45、下列不属于公司所得税视同销售是()
A.公司内部转移货品
B.将自产货品发给职工
C.用于股息分派
D.用于对外捐赠
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
46、下列表述不对的是()
A.销售货品收入指公司销售商品、产品、原材料等获得收入
B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同商定日期确认收入
D.应纳税所得额有直接法和间接法
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
47、某公司为国家认定高新技术公司,8月份获得收入500万,该公司应纳所得税是()
A.75
B.50
C.125
D.100
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
48、关于公司所得税下列表述不对的是()
A.国家重点扶持高新技术公司合用税率是15%
B.利息、租金、特许权使用费按照合同商定期间确认收入
C.国家规划布局内重点软件公司生产和集成电路设计公司,按照10%税率
D.非居民纳税人负有无限纳税义务
ABCD
【对的答案】D
【您答案】A
49、下列属于公司内部移送是()
A.用于市场推广或销售
B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.用于职工奖励
ABCD
【对的答案】C
【您答案】C[对的]
50、关于公司所得税表述不对的是()
A.国内选取了地区管辖权和居民管辖权双重原则
B.各国所得税优惠一共同特点是淡化区域优惠,突出行业优惠
C.税收优惠涉及直接减免优惠以及间接减免优惠
D.国内只采用注册地原则来判断居民公司和非居民公司
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
51、某软件生产公司为居民公司,实际发生工资支出为200万元,职工福利费支出30万元,职工教诲经费支出12万元(含职工培训费8万元),该公司计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A.2
B.3
C.4
D.5
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
52、依照公司所得税法规定,公司下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除是()。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生费用
C.未经核定准备金支出
D.向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项
ABCD
【对的答案】B
【您答案】A
53、下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除有()。
A.软件生产公司职工培训费用
B.向股东分派利润
C.公司内营业机构之间支付租金
D.非银行公司内营业机构之间支付利息
ABCD
【对的答案】A
【您答案】B
54、依照公司所得税法规定,下列合用25%基本税率是()
A.在国内设立机构场合非居民公司,获得与机构场合有实际联系所得
B.国家重点扶持高新技术公司
C.小型微利公司
D.在国内设立机构场合非居民公司,获得与机构场没有实际联系境内所得
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
55、某居民公司实际支出工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴工会经费3万元,已经获得工会拨缴收据,实际发生职工教诲经费4.50万元,该公司在计算应纳税所得额时,应调节应纳税所得额为()万元。
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
56、某居民公司,实际发生合理工资支出100万元,其中暂时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,该公司计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A.4
B.2.5
C.6
D.3.5
ABCD
【对的答案】A
【您答案】A[对的]
57、某居民公司实际支出工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴工会经费3万元,已经获得工会拨缴收据,实际发生职工教诲经费4.50万元,该公司在计算应纳税所得额时,应调节应纳税所得额为()万元。
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
ABCD
【对的答案】B
【您答案】B[对的]
58、依照公司所得税法规定,下列关于职工福利费、工会经费、职工教诲经费税前扣除表述中,错误是()
A.公司发生职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%某些准予扣除
B.公司拨缴工会经费,不超过工资薪金总额2%某些准予扣除
C.公司发生职工教诲经费支出,不超过工资薪金总额2.5%某些准予扣除,超过某些准予结转后来纳税年度扣除
D.软件生产公司发生职工教诲经费中职工培训费用,一律按照工资薪金总额2.5%比例扣除
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
59、某公司3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其她纳税调节事项,该公司在计算应纳税所得额时,应调节利息费用为()万元
A.30
B.28
C.20
D.8
ABCD
【对的答案】D
【您答案】D[对的]
60、依照公司所得税法规定,下列项目可以享有加计扣除是()
A.公司安顿残疾人员所支付工资
B.公司购买节水专用设备投资
C.公司从事国家需要重点扶持和勉励创业投资
D.购进环保专用设备投资
ABCD
【对的答案】A
【您答案】D
61、某小型微利公司符合减免优惠条件,经主管税务机关核定,实现利润总额是3万元,假定不存在纳税调节事项,则该小型微利公司应纳公司所得税是()万元
A.1.5
B.2.5
C.0.3
D.2
ABCD
【对的答案】C
【您答案】D
二、多选题
1、
()不合用《公司所得税法》。
A.个人独资公司
B.合伙公司
C.有限责任公司
D.外资公司
ABCD
【对的答案】AB
【您答案】AB[对的]
2、
公司所得税征税对象是指公司获得()。
A.生产所得
B.经营所得
C.清算所得
D.其她所得
ABCD
【对的答案】ABCD
【您答案】ABCD[对的]
3、
下列()属于免税收入。
A.社会保障基金投资收入
B.财政拨款
C.符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益
D.国债利息收入
ABCD
【对的答案】CD
【您答案】CD[对的]
4、
公司实际发生与获得收入关于、合理支出,涉及()和其她支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本
B.费用
C.税金
D.损失
ABCD
【对的答案】ABCD
【您答案】ABCD[对的]
5、
公司工资薪金总额是指公司实际发放工资薪金总和,不涉及公司()。
A.职工福利费
B.职工教诲经费
C.工会经费
D.五险一金
ABCD
【对的答案】ABCD
【您答案】ABCD[对的]
6、
下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法对的有()。
A.化妆品制造与销售、医药制造公司发生广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%某些,准予扣除;
B.烟草公司烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除;
C.公司发生符合条件广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%某些,准予扣除;
D.公司在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应涉及实行条例第二十五条规定视同销售(营业)收入额。
ABCD
【对的答案】ABCD
【您答案】ABCD[对的]
7、
从事()所得,可以免征、减征公司所得税。
A.农、林、牧、渔业项目
B.劳务服务
C.符合条件环保、节能节水项目
D.国家重点扶持公共基本设施项目投资经营
ABCD
【对的答案】