会计分录.docx

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会计分录

1、向银行申请取得期限为三年的借款150000元，已存入银行存款户。

2、国家以新建厂房一栋向企业投资，价值500000元。

3、收到外商向企业的捐款80000元，存入银行。

4、用银行存款归还已到期的两年期借款本息共计120000元。

5、因临时需要向银行申请三个月借款50000元，存入银行存款户。

6、收到飞龙工厂以专利权向企业的投资，评估价60000元。

7、收到大华工厂投入资本200000元，存入银行。

8、经批准将资本公积120000元转增注册资本。

其中国家资本70000元，法人资本50000元。

9、用银行存款归还已到期的期限为六个月的借款60000元。

10、收到万达工厂投入的机器设备，双方协商价100000元；投入的土地使用权，双方协商价40000元。

1、从星海工厂购入A材料500千克，买价60000元，增值税进项税额10200元，运杂费400元，款项已用银行存款支付，材料验收入库。

2、从五金商店购入C材料20千克，买价400元，增值税进项税额68元，D材料5千克，买价100元，增值税进项税额17元，价款已用现金支付，材料验收入库。

3、用银行存款偿还上月欠东方工厂的购料款58500元。

4、从大洋工厂购入B材料300千克，买价30000元，增值税进项税额5100元，代垫运杂费800元，款项用银行存款支付，材料尚未到达。

5、从大洋工厂购入的B材料300千克到达，并验收入库。

6、从光华工厂购入A材料200千克，买价24000元，增值税进项税额4080元，代垫运杂费160元，款项尚未支付，材料验收入库。

7、用银行存款支付欠光华工厂购料款28240元。

1、从永昌工厂购入A材料600千克，买价30000元，增值税进项税额5100元，B材料400千克，买价8000元，增值税进项税额1360元，共发生运杂费500元，款项已用银行存款支付，材料尚未到达（运杂费按材料重量分配）。

2、从永昌工厂购入的A、B材料已到达并验收入库。

3、从宏远工厂购入C材料200千克，买价50000元，增值税进项税额8500元，D材料100立方米，买价30000元，增值税进项税额5100元，代垫运杂费共计4800元。

款项尚未支付，材料已验收入库（运杂费按材料买价进行分配）。

4、用银行存款支付欠宏远工厂的购料款98400元。

5、从新兴工厂购入A材料300千克，买价15000元，增值税进项税额2550元，C材料100千克，买价25000元，增值税进项税额4250元，共发生运杂费180元，款项用银行存款支付，材料已验收入库（运杂费按材料重量分配）。

6、从重阳工厂购入B材料1000千克，买价20000元，增值税进项税额3400元，代垫运杂费550元，款项已用银行存款支付，材料尚未到达。

1、生产甲产品领用A材料500千克，单价40元，B材料200千克，单价30元。

2、采购员刘力出差，预借差旅费800元，现金付讫。

3、生产车间购买办公用品300元，支付现金。

4、预付下半年报纸杂志订阅费3000元，用银行存款支付。

5、从银行提取现金40000元。

6、用现金发放工资40000元。

7、用现金支付管理部门办公用品费400元。

8、采购员刘力出差回来，报销差旅费760元，退回现金40元。

9、生产甲产品领用A材料200千克，单价40元，C材料600千克，单价15元，生产车间领用C材料300千克，单价15元，管理部门领用D材料300千克，单价10元。

10、用银行存款支付生产车间修理费2000元。

11、厂办公室李平出差，预借差旅费200元，用现金付讫。

12、李平出差回来，报销差旅费210元，超支10元用现金付讫。

13、预提本月短期借款利息300元。

14、摊销本月应负担的报纸杂志订阅费500元，其中生产车间应负担200元，管理部门应负担300元。

15、用银行存款支付本季度短期借款利息900元。

16、用银行存款支付本月水电费20000元，其中生产车间应负担12000元，管理部门应负担8000元。

17、结算本月应付职工工资40000元，其中生产甲产品工人工资25000元，车间管理人员工资6000元，企业管理人员工资9000元。

18、按工资总额的14%提取职工福利费5600元，其中生产甲产品工人3500元，车间管理人员840元，企业管理人员1260元。

19、计提本月固定资折旧4000元，其中生产车间2660元，管理部门1340元。

20、将本月发生的制造费用28500元，转入生产成本。

21、本月生产的500件甲产品全部完工入库，结转其生产成本100000元。

建华工厂某年6月初“生产成本——甲产品”账户期初余额30200元，其中直接材料15000元，直接人工7200元，制造费用8000元。

6月份发生下列经济业务：

用现金支付办公用品费650元，其中生产车间300元，管理部门350元。

生产甲产品领用A材料800千克，单价50元，生产乙产品领用B材料300千克，单价20元，管理部门领用B材料50千克。

用现金支付管理部门修理费120元。

采购员赵明出差，预借差旅费600元，用现金支付。

从银行提取现金50000元，准备发放工资。

用现金发放职工工资50000元。

生产甲产品领用A材料200千克，单价50元，C材料300千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克。

用银行存款预付下半年财产保险费6000元。

采购员赵明出差回来，报销差旅费630元，差额补付现金。

用银行存款预付下半年报纸杂志订阅费2400元。

用银行存款支付本月水费15000元，其中生产车间9000，管理部门6000元。

生产乙产品领用B材料200千克，单价20元，领用D材料100千克，单价40元，生产车间领用D材料50千克，管理部门领用D材料30千克。

采购员孙岩出差，预借差旅费400元，用现金支付。

用银行存款支付生产车间修理费1300元。

采购员孙岩出差回来，报销差旅费380元，退回余款20元。

用银行存款支付本月电费30000元，其中生产车间22000元，管理部门8000元。

预提本月短期借款利息200元。

摊销本月应负担的财产保险费1000元，其中生产车间600元，管理部门400元。

摊销本月应负担的报纸杂志订阅费400元，其中生产车间160元，管理部门240元。

用银行存款支付本季度短期借款利息600元。

结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资15000元，车间管理人员工资6000元，企业管理人员工资9000元。

按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中生产甲产品工人2800元，生产乙产品工人2100元，车间管理人员840元，企业管理人员1260元。

计提本月固定资产折旧3800元，其中生产车间2300元，管理部门1500元。

按甲产品和乙产品生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。

本月生产的甲产品800件，其中完工入库500件，月末在产品300件，在产品成本按单位定额成本132元计算确定，其中直接材料85元，直接人工23元，制造费用24元。

生产的乙产品400件全部完工入库，计算并结转完工入库产品的生产成本。

销售给五环工厂甲产品100件，单价售价400元，增值税销项税额6800元，款项已收存银行存款户。

用银行存款支付产品广告费1500元。

销售给光明工厂乙产品200件，单位售价300元，增值税销项税额10200元，款项暂未收到。

销售给东风工厂A材料500千克，单位售价80元，增值税销项税额6800元，款项已收存银行存款户。

用银行存款支付产品销售发生的运输费3000元。

销售给长虹工厂甲产品300件，单位售价400元，增值税销项税额20400元，乙产品100件，单位售价300元，增值税销项税额5100元，款项已收存银行存款户。

收到光明工厂前欠的乙产品货款70200元，存入银行。

销售给永胜工厂偿还的B材料货款5850元，存入银行存款户。

结转本月销售甲产品900件的生产成本72000元，乙产品300件的生产成本45000元。

结转本月销售A材料500千克的成本25000元，B材料100千克的成本2000元。

按本月产品销售应交增值税22100元的7%和3%，计处本月产品销售应交纳的城市维护建设税1547元和教育费附加663元。

用银行存款上交增值税22100元，城建税1547元和教育费附加663元。

用银行存款支付产品广告费2000元。

销售给青海工厂甲产品500件，单位售价600元，增值税销项税额51000元，款项已存入银行存款户。

销售给前进工厂甲产品200件，单位售价600元，增值税销项税额20400元，款项暂未收到。

销售给雪莲工厂乙产品400件，单位售价250元，增值税销项税额17000元，款项已收存银行。

用银行存款支付产品销售运输费300元。

销售给立伟工厂甲产品100件，单位售价600元，增值税销项税额10200元，乙产品200件，单位售价250元，增值税销项税额8500，款项已收存银行。

收到前进工厂偿还的甲产品货款140400元存入银行。

销售给红卫工厂C材料100千克。

单位售价20元，增值税销项税额340元，款项已收存银行。

结转本月产品销售成本，其中，甲产品单位生产成本320元，乙产品单位生产成本100元。

结转本月销售C材料100千克的成本1200元。

本月产品销售应交的增值税68000元，按7%和3%分别计算产品销售应交的城建税和教育费附加。

用银行存款上交本月产品销售应交的增值税、城建税和教育费附加。

收到华丰公司分来的投资利润30000元，存入银行存款户。

经批准将无法支付的欠平安工厂的购料款80000元转为营业外收入。

用银行存款向灾区捐款50000元。

用银行存款支付因违反有关税收规定而支付的税收罚款10000元。

收到教育费附加返还款20000元，存入银行。

收到联营企业分来的投资利润40000元存入银行。

结转损益类收入账户的余额，其中：

主营业务收入350000元（甲产品200000元，乙产品150000元），其他业务收入10000元，投资收益70000元，营业外收入100000元。

结转结转损益类有关费用账户的余额，其中，主营业务成本210000元（甲产品120000元，乙产品90000元），营业费用8000元，主营业务税金及附加8500元，管理费用34500元，财务费用2000元，其他业务支出7000元，营业外支出60000元。

按本月实现利润总额的33%计算并结转应交所得税。

年末，结转全年实现的净利润800000元。

按全年净利润的10%提取盈余公积80000元。

经研究决定向投资者分配利润500000元。

用银行存款交纳本月应交所得税。

用银行存款支付投资者的利润500000元。

开支票一张，付上月所得税27500元。

厂供销业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。

售给宏达商场01号产品200件，每件135元，销项增值税4590元，价税已全部收到，存入银行存款户。

向银行借入的为期三个月的借款现已到期，通知银行以存款偿还借款数80000元。

从银行提取现金40000元。

以现金支付职工工资40000元。

以现金支付厂办工作人员市内交通费65元。

以银行存款支付借款利息10000元。

购入A种材料一批，价款60000元，进项增值税为10200元，价税全部以银行存款支付。

以银行存款支付宣传资料费300元。

王力出差归来，退回现金270元（其余款项尚未报销）。

收到投资甲方的投入资本——机器一台，价值100000元，存入银行。

购入的A材料现已到达，并验收入库，结转其实际采购成本60000元。

出售给宏达商场02号产品350件，每件售价120元，销项增值税7140元，价税尚未收到。

厂供销科业务员王力回厂报销差旅费730元。

按照合同规定，投资乙方以D材料作为投资投入企业，评估作价160000元，现材料已入库。

收到宏达商场转来的商业汇票一张，用以抵付17日购买02号产品的全部款项。

月末按规定预提本月应负担的借款利息1500元。

月末按规定摊销应由本月厂部负担的报纸杂志费160元和开办费1000元。

月末根据仓库发料单汇总得知，本月生产01号产品领用A材料14400元，生产02号产品领用B材料13600元，车间修理设备领用A材料1500元。

分配本月应付职工工资40000元。

其中：

制造01号产品生产工人工资15000元；

制造02号产品生产工人工资16000元；

生产车间管理人员工资5000元；

厂部行政管理人员工资4000元。

按规定计提本月职工福利费，按上述工资额的14%计算。

按规定计提折旧。

其中，生产车间提取7000元，厂行政管理部门提取12000元。

月末计算结转本月发生的制造费用（发生的制造费用按照生产工时比例分配。

01号产品生产工时为6000工时，02号产品生产工时为4000工时）。

结转本月份完工入库产成品的实际成本。

其中：

01号产品完工1000件，02号产品完工1000件，均已验收入库，没有在产品。

月末，计算结转本月已售出的01号产品和02号产品的生产成本。

本月01号产品售出1000件，02号产品售出1000件。

月末计算并结转本月发生的管理费用和财务费用（费用见本章习题三、习题四）。

厂部业务员王平出差，预支差旅费1000元，付现金。

因生产急需，企业按照规定手续向银行借入为期1个月的款项，计200000元，银行通知款项已划入企业存款账户。

根据合同，投资乙方向企业投入款项2000000元，作为设备的配套款。

款项已划入企业存款账户。

以现金购入厂部办公用品计90元。

向华光工厂购入A种材料，增值税专用发票上注明：

A种材料500千克，每千克买价40元，进项增值税3400元。

价税已由银行存款支付。

以银行存款支付上述A种材料的运杂费100元。

向华光工厂购入的A种材料现已到达，并验收入库，结转实际采购成本。

售出101号产品，增值税专用民票注明：

101号产品1000件，每件售价270元，销项增值税45900元。

价税已全部收入企业存款账户。

企业进行固定资产大修理，因款项不足，向金融机构借入为期15个月的款项500000元，收到银行通知款项已划入企业存款账户。

开现金支票一张，从银行提取现金44500元，同时，发放职工工资44500元。

向长江公司出售102号产品，增值税专用发票注明：

102号产品1000件，每件售价100元，销项增值税17000元。

价税尚未收到。

车间业务员李宁出差回厂，报销差旅费260元（原预支200元），超支部分以现金补付。

向光华工厂购入B种材料。

增值税专用发票注明：

B种材料1000千克，每千克50元，进项增值税8500元；另运费发票注明：

运输费200元，款项均以银行存款支付。

B种材料现已到达，并验收入库，结转其实际采购成本。

王平出差归来，报销差旅费730元，余款退回。

以银行存款支付下季度报纸杂志费600元。

以银行存款支付广告宣传费200000元。

企业借入的短期借款50000元现到期，以银行存款偿付。

出售A、B两种材料，增值税专用发票注明：

A种材料200千克，每千克65元；B种材料100千克，每千克70元，销项增值税共计3400元。

价税已全部收到，存入银行存款账户。

月末按规定摊销应由本月负担的财产保险费3000元，其中：

生产车间负担2400元，厂部负担600元。

按规定计提应由本月负担的借款利息3000元。

结转售出的A种材料的成本每千克41元，B种材料的成本每千克55元。

计提固定资产折旧。

其中生产车间应提取折旧21000元，厂行政部门应提取折旧24000元。

购入A种材料2000千克，每千克45元，B种材料1000千克，每千克72元，进项增值税27540元；款项尚未支付。

另以存款支付运杂费600元，同时，A、B材料现已运到，经验收入库，结转实际采购成本。

根据仓库发出材料汇总表，产品及有关部门领用材料情况如下：

101号产品领用A种材料80000元B种材料25000元

102号产品领用A种材料50000元B种材料48000元

生产车间修理领用A种材料400元

厂行政领用B种材料100元

小计130400元73100元

根据工资结算单进行分配。

其中：

生产101号产品员工工资90000元

生产101号产品员工工资100000元

生产车间管理人员工资35000元

厂行政管理部门人员工资70000元

小计295000元

根据上题资料提取福利费。

计提比例14%。

根据上述的资料结转制造费用。

按101号和102号产品的生产工时比例分配。

（101号产品生产工时4000工时，102号产品生产工时为6000工时）

101号产品和102号产品全部完工，结转本月完工入库产品成本。