合伙工程财务管理制度.docx

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合伙工程财务管理制度

合伙工程财务管理制度

财务制度及管理办法

第1章…………………………………………总则

第2章…………………………………………财务工作职能

第3章…………………………………………项目资金管理

第4章…………………………………………项目账务管理

第5章…………………………………………财务审批办法

第6章…………………………………………项目资产管理

第7章…………………………………………成本风险管控

第8章…………………………………………财务报表管理

第9章…………………………………………财务员工罚则

第10章…………………………………………附则

编制日期：

2012年。

编制人员：

。

第1章总则

1、为保障项目正常运作，规范财务管理行为，健全内部管理制度，保证项目队长期稳定、有序发展，维护各股东的合理权益结合实际，制定本法。

2、财务管理的目标是实现效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。

做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用，提高经济效益。

3、财务管理的基本原则是：

财、权分离，公开，透明，公正。

严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护项目队旗下项目的合法权益，如实反映项目的财务状况和经营成果。

4、财务管理的实施策略是：

以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，以有效细分财务为方法，确保项目资产安全、真实、完整，最终实现项目利润最大化。

5、本办法适用范围:

以项目队现有股东参与所有项目及以后增加股东及股东增加项目。

第2章财务工作职能

1、财务岗位设置

项目队财务设会计一名、出纳一名；由项目队队长及全体股东直接管理，并各严格履行其职责。

会计、出纳可身兼其他职责但不适用会计、出纳为同一人。

2、会计岗位职责

严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。

正确核算项目收支与财务管理工作。

按规定记账、算账、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结，按期报账。

合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制好费用开支，提高资金利用效率。

定期清查财产物资，查明有无盈、亏、毁损现象，及时进行处理，按规定办理财产物资的收发、领退、报废。

组织好凭证的传递程序，明确规定有关人员需办理的手续，及时反映和监督经济业务的发生或完成情况。

为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记各种账簿。

定期对账，做到账（账目）证（证据）相符、账账相符、账物相符、账款相符。

按期结账，以便提供为编制有关报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性、可比性。

妥善保管报账凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。

定期检查、分析经营情况，及时提出建议，使会计工作同其他管理工作分工协作，相互配合，共同完成经济管理工作的任务。

3、出纳岗位职责

严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

现金的账面余额要同实际库存现金核对，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。

把握好账户余额避免空投。

月末编制“银行存款余额调节表”。

保管好库存现金及银行存款，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库存。

妥善管理好发票及收据，不得以票抵现。

妥善保管好现金及银行账、卡号码及密码不得转交他人。

支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容是否符合事实，手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否有相关人员签字，对于不符合规定的款项有权拒付；严禁支付未办理完结的票据及报账凭证。

不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。

不得将项目的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。

收到现金要开收据（收条），并及时存入银行。

支出现金要以收据（收条）入账，并与会计核算、分析支出的可靠性；严禁空报账、空入账、空支出，做到收有凭据，支有凭据。

第三章项目资金管理

1、现金管理

设置“现金日记账”，每日终了，由出纳员根据发生额结出余额与库存现金核对。

现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签字方可付款，凡能用转账支付的款项不得支付现金。

项目队员工、股东及第三收款方因工作需要领用资金，需要支付现金的，必须凭审批后的《请款单》或《借款单》，并要在《现金使用登记簿》上签字，登记转账日期、金额、收款人并连同转账凭证一同入账。

项目的全部现金必须专人专管，除出纳人员外其余所有人员不得管理现金的收支。

大额现金支出必须半数以上股东签字同意，方可支付。

2、银行存款管理

设置“银行存款日账”,每日终了，由出纳员根据发生额结出余额，并将现金余额及存款余额报知所有股东。

月份终了，对账面余额与银行对账单余额之间的差额，必须逐笔查明原因及时处理。

办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员及半数以上股东签字方可办理。

银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证。

支付大额款项时需由半数以上股东签字同意。

项目队员工、股东及第三收款方因工作需要领用资金，需要转账的，必须凭审批后的《请款单》或《借款单》，并要在《转帐使用登记簿》上签字，登记转账日期、金额、收款人并连同转账凭证一同入账。

项目的全部银行存款必须专人专管，除出纳人员外其余所有人员不得管理银行存款的收支。

大额转账支出必须半数以上股东签字同意，方可支付。

第4章项目账务管理

1、项目总投入及收入帐管理

项目总投入账管理

项目的前期投入资金，按预算总额分别由各股东按股份占比投入并设立专门指定账户，项目财务人员设立项目总投入账务薄，各股东保留原始转账或存款凭证，以便支取。

项目总收入帐管理

项目的中期或后期的总收入资金由财务人员负责存入专门制定账户，该账户并不与项目的前期投入资金账目为同一账户，项目财务人员设立项目总收入账务薄，并保留原始的甲方结账凭证及其他收款凭证；以便项目进行中后期核算、分析成本及利润。

项目的每次收入款项，必须经由全体股东签字确认金额，方可入账。

2、项目各支出账务管理

设施设备开支

项目开工施工时所需的辅材、工具、机电及消耗品等一切项目所需的全部设施设备开支统一从项目的前期投入资金中支取（可采取预算支出凭票入账及预先垫付凭票报账的方式支取），项目进行的中、后期，当项目的前期投入资金用尽后，经全体股东同意可从项目的收入款项中支取，采购员购买的所有物料等必须由市场调查人员签字同意其所购物料价格可比性及真实性后，方可入账。

采购员所采购物料的所有发票收据入账时必须有所需物料工总负责人、财务会计、财务出纳的签字确认，方可入账。

项目所需的所有设施设备的开支账目必须是独立的开支账簿，以便对项目成本的独立管控及利润的核算。

项目后勤开支

项目的后勤开支包括：

所有员工的住宿开支（包括修缮员工宿舍、购买住宿所需的公用设施等）、所有员工的伙食开支（包括购买餐厨用具、用料、肉菜等）及其他生活开支（包括购买生活所需的床上用品、清洁用品等其他个人用品）。

项目后勤所需物料由后勤管理人员统一安排，采购员经由市场调查人员签字同意后及时购买并及时报账由会计入账。

后勤开支所需资金统一从项目的前期投入资金中支取（可采取预算支出凭票入账及预先垫付凭票报账的方式支取），项目进行的中、后期，当项目的前期投入资金用尽后，经全体股东同意可从项目的收入款项中支取。

项目后勤的开支账目必须是独立的开支账簿，以便对项目成本的独立管控及利润的核算。

项目薪金开支

项目管理人员薪金开支

项目管理人员由各股东指派或股东本人，相互配合工作，其薪金原则上应从项目的收入款项中支取，项目中前期如甲方还未及时结账，可由项目队长凭《请款单》或《借款单》向前期投入资金中借支，待甲方按进度结账后及时归还。

管理人员薪酬发放时本人应在《领款单》上签字。

项目管理人员在未到薪金结算日需要借支的，应认真填写《借款单》写明开支事由，经项目队长签字同意后方可向会计申报，申报通过后向出纳支取，会计并及时入账。

项目管理人员原则上应为有效股东或是股东指派人员，如借支金额超过其月薪额度时应从其项目利润中扣除；特殊或紧急情况除外。

项目管理人员薪金的开支账目必须是独立的开支账簿，以便对项目成本的独立管控及利润的核算。

项目其他员工薪金开支

项目的其他工作人员的薪金按实际情况或项目合同约定支付，员工工作期间可向财务借支，需要借支的，应认真填写《借款单》，经项目队长签字同意后方可向会计申报，申报通过后向出纳支取，会计并及时入账。

如借支金额超过总收入金额时，必须经过其分包负责人同意后方可支取，总额度不超过分包项目总金额的50%；并从分包金额的项目款中扣除；特殊或紧急情况除外。

项目的其他工作人员的薪金开支账目必须是独立的开支账簿，以便对项目成本的独立管控及利润的核算。

项目的行政开支

项目的行政开支包括：

购买办公用品、购买员工保险、员工的差旅补助等。

项目的行政支出所需资金统一从项目的前期投入资金中支取并必须以凭票报账的方式支取，项目进行的中、后期，当项目的前期投入资金用尽后，经全体股东同意可从项目的收入款项中支取。

项目的行政开支总金额原则上应不超过总项目款项的1%，特殊或紧急情况除外。

项目的行政开支账目必须是独立的开支账簿，以便对项目成本的独立管控及利润的核算。

项目的其他开支

项目进行中如有其他合理且无法准确立项的开支均入账为其他开支项（如招待费等）。

其他开支项的支出所需资金统一从项目的前期投入资金中支取，项目进行的中、后期，当项目的前期投入资金用尽后，经全体股东同意可从项目的收入款项中支取。

因其开支的特殊性，入账方式为：

设立专门的《其他开支项目请款单》，由项目队长签字向财务会计申报及时向出纳支取。

项目的其他开支项原则上应是独立的项目，应不计入项目独立管控及利润的核算的范畴，其开支的账款在总项目利润中扣除，由各股东按所分利润额的百分比支出或由股东平均分摊。

第五章财务审批办法

1、按事物划分

项目的总投入金额的约定及核实应由全体股东共同完成；项目的业务收入应由专人负责收取并及时交财务入账不得擅自挪用；项目相关的设施设备开支、后勤开支、行政开支应由相关负责人审核后交财务入账；项目的薪金支出应由本人签字后交财务入账；项目的其他开支应统一由工程队长审核后交财务入账。

2、按金额划分

项目的各项收入金额无论多少都应由财务填报收款单，经全体股东签字确认后及时入账。

项目的所有开支金额超过1000元的应由工程队长签字同意后支取并及时入账，开支金额大于1000元但不超过5000元的应由工程队长及半数以上股东签字同意后支取并及时入账，开支金额在5000元以上的应由工程队长及全体股东签字同意后支取并及时入账。

第6章项目资产管理

1、项目的资金管理

详见第三章。

2、项目的不动产及动产管理

项目所需有购买或通过其他合法途径收入不动产的，按国家相关不动产管理条例管理，必须由财务人员进行监督。

项目所需购买动产的，应由工程队长牵头负责，分派财务人员进行监管，需要进行日常维护的，应指派专人负责。

动产所需的日常维护开支应计入项目的设施设备开支账簿内。

在动产管理中如因管理失误或操作不当造成动产损失或损坏的，应按照实际情况进行赔偿，特殊情况无法赔偿或不需赔偿的应由工程队长与全体股东共同商议并一直通过后及时处理。

动产如正常淘汰需要卖出的无论金额大小都应取得全体股东同意后方可进行。

项目的动产管理，必须由财务人员进行监督。

3、项目的物料用品管理

项目施工所需的物料应委派专人进行购买、管理、看护、领取、发放，项目财务人员必须时实了解项目物料的库存情况，尽量降低消耗，以便分析经营成果，实现利润最大化。

项目的后勤及行政所需物料应委派专人进行购买，由后勤额负责人进行管理、看护、领取、发放，项目财务人员必须时实了解项目物料的库存情况，尽量降低消耗。

4、资产管理总结

资产管理关系整个项目的利润，应由项目全体管理人员及财务人员共同负责，在保障施工顺利、安全、及时的进行，做到不浪费、低消耗、少报废、多利用，以实现项目利润的最大化。

第7章成本风险管控

1、成本开支范围：

项目施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用，包括施工管理和组织所发生的管理人员工资，员工福利费，设备折旧费等。

2、成本管理控制

控制采购成本：

科学分析施工过程中所需物料，加强技术攻关力量，降低物料消耗，合理选择物料供应单位，尽量集中采购，采购物料时尽量选择直供以最低的采购价格；采购物料、单位、价格等必须由市场调查人员及财务人员认真分析审查，以获得最低的采购价格。

控制资金占用：

资金是项目的“血液”，财务人员应尽力的减少实际的资金占用量，对预付款项、预算款项、应付款项、借支款项应严格审查，能延后支付尽量延后。

项目的实际消耗资金应占现有总资金的50%以下，在项目甲方延后结账的情况保障项目的正常运转。

第8章财务报表管理

1、财务报表种类包括：

《现金日结报表》《银行存款日结报表》《项目资金投入记账簿》《项目收入记账簿》《施工开支记账簿》《后勤开支记账簿》《员工薪金记账簿》《行政开支记账簿》《其他开支记账簿》《月结对账簿》《收款单》《请款单》《借支单》《工资单》《帐目对账本》《票据留存本》等。

2、财务报表格式：

见附件一。

3、财务报表的审核：

财务报表必须由财务人员直接负责编制，在规定股东会议作祥要分析总结，所需相关报账凭证必须严密保管，会计审核所有单据必须有相关人员签字确认方可交出纳支取。

第9章财务员工罚则

以下行为属严重的资金管理违规行为，工程队要予以重点查处追究责任和罚款：

1、未经全体股东授权财务人员擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用资金造成毁损的；属严重违规行为。

2、项目收取资金后未经审查私自坐支的，属违规行为。

3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使股东利益严重受损的，属违规行为。

4、将应存入项目资金转至它处的，属违规行为。

5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的，属严重违规行为。

6、未经股东批准，以物资或劳务抵债或互换的，属违规行为。

7、收取相关供货单位回扣的，属严重违规行为。

8、工程队认定的其他违规行为。

以上罚则属严重违规行为的由全体股东商议是否开除，违规人员属股东的商议是否按约定执行退股除名并赔偿全部所涉全部损失。

涉及违反相关法律的，保留向其追究法律责任的权力。

以上罚则属违规行为的根据实际情况赔偿损失并处以警告或罚款，罚款金额不超过其薪金的余额。

第10章附则

1、本财务管理办法由项目全体股东一致通过，财务人员必须严格遵守执行。

2、本财务管理办法与项目的其他管理办法并用，如有冲突，按本办法之规定执行。

3、本财务管理办法条约从项目施工之日起生效。

工程队于2012年6月15日编制