财务管理财务分析财务会计与财务管理教育知识分析试题.docx
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财务管理财务分析财务会计与财务管理教育知识分析试题
{财务管理财务分析}财务会计与财务管理教育知识分析试题
正确错误
4、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。
（错误）
正确错误
5、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
（正确）
错误正确
6、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。
（正确）
错误正确
7、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。
（错误）
错误正确
8、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
（正确）
正确错误
9、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
（错误）
错误正确
10、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
（正确）
正确错误
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
一、选择题
1、上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（监督检查）。
监督检查审核批准参与订立检查批准
2、企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同）。
文件文书书据合同
3、不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（企业与职工签订的劳动合同）。
企业与职工签订的劳动合同销售合同采购合同转让合同
4、合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（协议补充）。
另立合同调整合同变更合同协议补充
5、企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（签署授权委托书）。
由企业法定代表人签名加盖企业印章签署授权委托书法定代表人签名并盖章
6、企业严格履行合同应当遵循的原则是（诚实信用）。
诚实信用谨慎认真公平公正平等诚信
7、负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（法律部门）。
业务部门财会部门审计部门法律部门
8、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。
审批审核审查审阅
9、企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（书面合同）。
转移书据书面文件书面合同销售单
10、合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（加盖合同专用章）。
整理归档监督执行加盖合同专用章加盖企业公章
二、判断题
1、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。
（错误）
正确错误
2、企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。
（错误）
错误正确
3、企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。
（正确）
错误正确
4、谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
（正确）
正确错误
5、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。
（错误）
正确错误
6、合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。
（正确）
正确错误
7、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
（正确）
正确错误
8、合同文本一般由业务承办部门起草并审核。
（错误）
正确错误
9、企业应当建立合同专用章保管制度。
（正确）
正确错误
10、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（正确）
正确错误
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
一、选择题
1、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。
内部信息传递方式内部信息网络体系内部报告传递体系内部报告网络体系
2、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。
董事会高级管理人员企业负责人财务负责人
3、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。
审核制度审批制度复核制度检查制度
4、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。
激励措施职位晋升补贴政策奖励措施
5企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。
全面预算的执行情况成本费用预算的执行情况季度预算的完成情况年度预算的完成情况、
6、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。
风险控制风险识别风险评估风险应对
7、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。
内部信息传递内部沟通内部交流内部控制
8、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。
监督制度评估制度审核制度审批制度
9、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。
保密制度审核制度审批制度归档制度
10、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。
经营目标发展目标利润目标预算目标
二、判断题
1、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。
（错误）
错误正确
2、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。
（错误）
错误正确
3、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。
（错误）
正确错误
4、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。
（正确）
错误正确
5、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。
（错误）
正确错误
6、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
（正确）
正确错误
7、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。
（正确）
错误正确
8、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。
（正确）
错误正确
9、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
（正确）
正确错误
10、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。
（正确）
错误正确
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
一、选择题
1、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。
内控部门信息部门专业机构管理部门
2、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。
可检查性可修改性可核对性可审计性
3、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。
提出迁移申请修改系统上线直接进行数据迁移制定详细的数据迁移计划
4、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。
总体规划具体规划分期规划整体规划
5、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。
公开申请公开招标企业负责人决定内部安排
6、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。
内部报告管理系统信息系统合同
7、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。
审核制度授权使用制度删除、修改权限授权变更制度
8、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。
专门机构商务部管理部门生产部
9、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。
权限管理职责管理用户管理操作管理
10、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。
企业负责人董事会维护人员专门机构负责人
二、判断题
1、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制（正确）。
正确错误
2、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
（正确）
错误正确
3、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。
（错误）
错误正确
4、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。
（错误）
错误正确
5、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。
（正确）。
错误正确
6、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
（错误）
正确错误
7、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。
（正确）
错误正确
8、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。
（错误）
错误正确
9、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。
（正确）
错误正确
10、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。
（正确）
正确错误
企业内部控制评价指引
一、单项选择题
1、在实务中，建立内部控制的核心是（制度的设计）。
领导重视内控文化制度的设计内控的评价
2、四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是（内审部门。
）
董事会监事会审计委员会内审部门
3、根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（董事会）。
股东会监事会总经理董事会
4、内部控制评价指引的依据是（基本规范）。
基本规范审计指引会计准则会计法
5、在企业建立风险知识管理体系，其核心是（优化内部控制）。
优化内部控制建立风险文化树立风险意识建立风险领导小组
6、银行的风险管理与内部控制的关系是（融合）。
相互分离融合以上都不对没有关系
7、我国企业内部控制规范体系的导向是（全面风险管理）。
会计控制全面风险管理管理控制风险管理
8、企业内部控制评价的基础是（内部环境）。
内部环境风险评估控制活动信息与沟通
9、负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监事会）。
内部审计部门专门机构内部控制评价部门监事会
10、内部控制评价报告的编制根据是（年度内部控制评价结果）。
年度内部控制评价结果内部控制评价工作底稿内部控制缺陷汇总表财务报告审计意见
11、对内部控制评价报告的真实性负责的部门是（董事会）。
股东会监事会董事会总经理
12、企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（董事会）。
股东会监事会董事会总经理
13、评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项符合的原则是（全面性）。
重要性全面性客观性合法性
14、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务实现和高风险领域符合的原则是（重要性）。
重要性合法性全面性客观性
15、企业年度内部控制评价报告的基准日是（12月31日）。
1月1日1月31日12月1日12月31日
16、人力资源政策的核心政策是（激励政策）。
晋升政策薪酬政策辞退政策激励政策
17、导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（审计缺陷）。
审计缺陷重大缺陷重要缺陷运行缺陷
18、导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（运行缺陷）。
运行缺陷重要缺陷审计缺陷重大缺陷
19、导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（重大缺陷）。
审计缺陷运行缺陷重大缺陷重要缺陷
20、企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（运行缺陷）。
重要缺陷运行缺陷一般缺陷重大缺陷
二、多项选择题
1、内部控制评价与内部控制审计的区别在于（ABCDE）。
A、内部控制评价是评价管理到不到位
B、内部控制审计工作是审计财务报表数据的真实性
C、出发点不同
D、以上都对
E、侧重点不同
二、判断题
1、内部控制就是让管理更有效。
（正确）
正确错误
2、实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。
（正确）
正确错误
3、提高认识是内控工作开展的基础。
（正确）。
错误正确
4、从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。
（正确）
正确错误
5、企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。
（正确）
正确错误
6、内部控制评价指引是配套指引的一个核心指引。
（正确）
正确错误
7、咨询机构为企业提供内部控制咨询，要以数字真实为目标。
（错误）
错误正确
8、内部控制是用来控制风险的。
（正确）
正确错误
9、在一般企业，内控与风险是粘合在一起的。
（正确）
错误正确
10、我国企业内部控制规范体系以会计控制为基点。
（错误）
错误正确
11、金融企业中，风险管理与内部控制有区别。
（正确）
错误正确
12、在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。
（正确）
正确错误
13、企业内部控制自我评价频率要根据法律规定进行。
（错误）
正确错误
14、应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。
（正确）
正确错误
15、评价内部监督时应重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
（正确）
正确错误
16、企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
（正确）
错误正确
17、为了实现企业发展目标，一定要伴随组织架构的调整。
（正确）
正确错误
18、评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
（正确）
错误正确
19、内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。
（正确）
错误正确
20、企业内部控制评价部门不用关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。
（错误）
错误正确
21、评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
（正确）
错误正确
22、内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。
（正确）
错误正确
23、企业应对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
（正确）
错误正确
24、企业内部控制缺陷按其类别可分为设计缺陷和运行缺陷。
（正确）
错误正确
25、在企业内部控制中，重要缺陷的严重程度大于重大缺陷。
（错误）
错误正确
26、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
（正确）
正确错误
27、内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。
（错误）
错误正确
28、风险导向型的内部控制范围仅包括会计控制和控制风险。
（错误）
错误正确
29、企业一定要有内控手册才能通过内控审计。
（错误）
错误正确
30、企业内控制度可以将其他管理制度串起来，但ISO不能达到相同的作用。
（正确）
错误正确
31、广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。
（正确）
错误正确
32、财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。
（错误）
错误正确
企业内部控制审计指引
一、单项选择题
1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。
董事会注册会计师股东大会监事会
2、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。
否定意见标准意见带强调事项段的标准意见无法表示意见
3、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。
越多两者无相关以上都不对越少
4、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。
自上而下整体审计抽样审计自下而上
5、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。
视为审计范围受到限制出具标准的审计报告出具无法表示意见的审计报告解除业务约定
6、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。
重要缺陷重大缺陷一般缺陷运行缺陷
7、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。
口头沟通会议形式以上都不对书面形式
8、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。
整体性经济性合理性重要性
9、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。
观察穿行测试询问检查
10、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。
董事会注册会计师股东大会监事会
二、判断题
1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。
（正确）
错误正确
2、注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。
（正确）
错误正确
3、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
（正确）
错误正确
4、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。
（错误）
错误正确
5、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
（正确）
错误正确
6、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。
（正确）
错误正确
7、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
（正确）
错误正确
8、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。
（错误）
错误正确
9、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。
（正确）
错误正确
10、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。
（正确）
错误正确
会计职业道德
一、单项选择题
1、一定的职业道德规范只适用一定的职业活动领域体现了职业道德的（职业性）特征。
继承性多样性实践性职业性
2、我国有关法律规定：
“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。
”该法律为（会计法）。
审计法统计法会计法注册会计师法
3、职业道德的出发点和归宿是（奉献社会）。
服务社会奉献社会秉公执法有法可依、
4、（强化服务）就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。
提高技能参与管理强化服务客观公正
5、会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责，这是会计职业道德中（爱岗敬业）的具体体现。
爱岗敬业提高技能强化服务诚实守信
6、“常在河边走，就是不湿鞋”这句话体现的会计职业道德是（廉洁自律）。
廉洁自律强化服务参与管理诚实守信
7、中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：
“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘立信，当必有成。
”这句话体现的会计职业道德的内容是（诚实守信）。
坚持准则客观公正诚实守信廉洁自律
8、对于会计师来说下列哪一项职业道德最为重要（诚信）。
保密性专业胜任能力独立性诚信
9、道德冲突的本质是（利益冲突）。
利益冲突价值观不同文化冲突意识形态冲突
10、“做老实人、说老实话、办老实事”这句话体现的会计职业道德规范的内容是（诚实守信）。
参与管理诚实守信爱岗敬业提高技能
11、热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作尽心尽力、尽职尽责就是（爱岗）。
敬业廉洁自律客观公正爱岗
12、环境论认为我国会计职业道德缺失的主要原因是（环境恶化）。
政策导向利益驱动环境恶化造假成本与造假收益的不对称
13、认为会计造假、会计不诚信的主要原因是利益驱动的理论是（利益论）。
环境论体制论成本效益论利益论
14、认为会计造假、会计不诚信的主要原因是利益驱动的理论是（利益论）。
环境论利益论体制论成本效益论
15、职业会计人的行为准则是（会计职业道德）。
企业伦理会计职业道德会计法律制度会计准则
16、职业道德的基本要求是（忠于职守）。
诚实守信忠于职守办事公道奉献社会
17、对会计职业道德进行监督检查的部门主要是（财政部门）。
会计行业组织财政部门工商行政管理部门纪律检查和监察部门
18、解决道德冲突的最好的办法就是（沟通）。
辞职申诉协调沟通
19、你认为目前我国道德缺失的最主要原因是（道德环境恶化）。
道德环境恶化缺乏职业道德教育会计人员自律性差缺少会计人员会计职业道德规范
20、利益驱动的理论认为会计造假、会计不诚信的主要原因是（利益驱动）
造假成本与造假收益的不对称环境恶化利益驱动政策导向
二、多项选择题
1、注册会计师的职业道德包括（A、B、C、D）
A、客观公正B、独立性C、诚信D、专业胜任能力
2、会计职业道德中爱岗敬业的要求是会计人员热爱会计工作及（A、B、C、D）。
A、尽心尽力B、安心本职岗位C、尽职尽责D、忠于职守
3、会计职业道德自我教育的方法包括（A、B、C、D）。
A、自律慎独法B、自我解剖法C、自警自励法D、自重自省法
4、职业会计师分为注册会计师和内部会计师。
所以，会计职业道德也分为（A、C）。
A、注册会计师职业道德B、会计师职业道德C、内部会计师职业道德D、外部会计师职业道德
5、爱岗敬业的基本要求包括（A、B、C、D）。
A、忠于职守，尽职尽责B、严肃认真，一丝不苟C、热爱会计工作，敬重会计职业D正确认识会计职业，树立职业荣誉感
6、专业职业的特征主要有（A、B、C、D）。
A、社会责任B、准入制C、职业自律D、专业性
7、下列属于职业道德特点的是（A、B、D）。
A、实践性B、职业性C、合法性D、继承性
8、下列哪些道德规范属于人类社会的基本道德规范（B、C、D）。
A|、杀富济贫B、大公无私C、诚实守信D、助人为乐
三、判断题
1、职业会计师分为注册会计师和内部会计师。
（正确）
错误正确
2、不同的历史时期、不同的阶级、不同的民族、不同的国家都有不同的道德标准，因此，人类没有共同的道德。
（错误）
正确错误
3、会计师为社会提供服务时，必须担当起服务社会的责任。
（正确）
错误正确
4、会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分。
（正确）
正确错误
5、法律规范只规定了行为的一般要求，是对社会成员的一般要求。
（错误）
正确错误
6、道德的本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。
（正确）
错误正确
7、专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。
（正确）
正确错误
8、发生自然灾害时，或高级管理人员卷入经济案件时，企业也很可能粉饰财务报表。
（正确）
正确错误
9、环境论认为我国会计职业道德缺失的主要原因是环境恶化。
（正确）
正确错误
10、责任推卸动机主要表现之一是更换高级管理人员时，有可能粉饰财务报表。
（正确）
正确错误
11、利益论认为会计造假、会计不诚信的主要原因是利益驱动。
（正确）
错误正确
12、体制论认为企业做假账是制度上的问题，是政策导向
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