收入费用和利润考试试题及答案解析一.docx
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收入费用和利润考试试题及答案解析一
收入、费用和利润考试试题及答案解析
(一)
一、单选题(本大题20小题.每题1.0分,共20.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)
第1题
某企业本期营业利润为100万元,资产减值损失为15万元,公允价值变动收益为30万元,营业外收入20万元,营业外支出10万元,所得税税率25%。
假定不考虑其他因素,该企业本期净利润为()万元。
A82.5
B75
C93.75
D110
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]企业本期净利润=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(万元),资产减值损失、公允价值变动收益已经计算在营业利润中了,因此计算净利润时不需要再单独考虑。
第2题
甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件,代销价款300万元(不含增值税)。
本年度收到乙商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的70%,甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。
乙商店按代销价款的5%收取手续费。
该批零配件的实际成本为180万元。
则甲公司本年度因此项业务应确认的销售收入为()万元。
A300
B180
C210
D120
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]甲公司本年度因此项业务应确认的销售收入=300×70%=210(万元)
第3题
企业销售商品交纳的下列各项税费,不计入“营业税金及附加”科目的有()
A消费税
B增值税
C教育费附加
D城市维护建设税
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]增值税不计入“营业税金及附加”;其他选项都在“营业税金及附加”科目中核算。
第4题
下列交易或事项,不应确认为营业外收入的是()。
A捐赠利得
B罚没利得
C出售无形资产收益
D出租固定资产的收益
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]出租固定资产的收益计入“其他业务收入”,不计入“营业外收入”。
第5题
某企业2008年度利润总额为500万元,其中国债利息收入为15万元。
假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元,实际发生的业务招待费为310万元。
假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。
该企业2008年所得税费用为()万元。
A125
B121.25
C123.75
D126.25
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]根据税法的规定,国债利息属于纳税调整减少额,超标的业务招待费属于纳税调整增加额,所以企业的应纳税所得额=500-15+10=495(万元)。
当年的所得税费用=495×25%=123.75(万元)。
第6题
乙工业企业销售产品每件230元,若客户购买达到100件及以上的,可得到20元/件的商业折扣。
某客户2008年12月10日购买该企业产品100件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。
适用的增值税税率为17%。
该企业于12月16日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为()元。
(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
A714
B0
C210
D420
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]应给予客户的现金折扣=(230-20)×100×2%=420(元)
第7题
下列税金中,可通过营业税金及附加核算的有()。
A印花税
B增值税
C土地使用税
D营业税
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]印花税、土地使用税计入“管理费州”;营业税计入“营业税金及附加”;增值税的核算不涉及“营业税金及附加”科目。
第8题
某企业于2008年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入40万元,年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,预计总成本为30万元。
2008年末请专业测量师测量,产品安装程度为60%。
该项劳务影响2008年度利润总额的金额为()。
A当年利润增加40万元
B当年利润增加6万元
C不影响当年利润
D当年利润增加10万元
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]当年应确认的收入=40×60%=24(万元),当年应确认的成本=30×60%=18(万元),当年利润增加24-18=6(万元)。
第9题
企业发生的违约金支出应计入()。
A营业外支出
B销售费用
C其他业务成本
D财务费用
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]企业发生的违约金支出应计入“营业外支出”。
第10题
某企业全年实现利润95万元,其中包括国债利息收入10万元,税收滞纳金10万元,超标的业务招待费5万元。
该企业的所得税税率为25%。
假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为()万元。
A25
B26.25
C21.25
D27.5
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100(万元),应交所得税=100×25%=25(万元)。
在不存在递延所得税的情况下,应交所得税等于所得税费用。
第11题
企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品,如果纳税义务已经发生,确认“应交税费—应交增值税”时,应该借记的科目是()。
A应收账款
B其他应收款
C其他业务成本
D主营业务成本
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]分录是:
借:
应收账款
贷:
应交税费—应交增值税(销项税额)
第12题
下列各项可采用完工百分比法确认收入的是()。
A在同一会计年度开始并完成劳务
B跨越一个会计年度才能完成且交易结果能够可靠估计的劳务
C委托代销商品
D分期收款销售商品
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的,应按完工百分比法确认收入。
第13题
某国有工业企业,2008年8月份因雷击造成火灾,共计损失150万元,其中:
流动资产损失90万元;固定资产损失60万元。
企业收到保险公司的赔偿款90万元,其中,流动资产保险赔偿款70万元,固定资产保险赔偿款20万元。
企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为()万元。
A150
B90
C60
D70
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]应计入“营业外支出”的金额=150-90=60(万元),流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入“营业外支出”。
第14题
下列各项中,应计入管理费用的是()。
A公益性捐赠支出
B筹建期间内发生的开办费
C固定资产处置净收益
D广告费
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]公益性捐赠支出应计入营业外支出;筹建期限间内发生的开办费应计入管理费用;固定资产处置净收益应计入营业外收入;广告费应计入销售费用。
第15题
按照会计准则的规定,下列项目中,不应确认为收入的是()。
A出售原材料取得的收入
B没备出租收入
C罚款收入
D销售商品收取的不含税价款
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]罚款收入计入“营业外收入”,属于利得,不属于收入。
第16题
根据税法规定,下列各项中,应予免征所得税的项目是()。
A公司债券的利息收入
B国债利息收入
C商品销售收入
D无形资产转让净收益
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]按照税法规定,国债利息收入不计入应纳税所得额。
但国债利息收入已计入税前会计利润,所以,在计算应纳税所得额时应予以调整。
第17题
下列项目中,应计入营业外支出的是()。
A计提的固定资产减值准备
B购买交易性金融资产所支付的相关费用
C管理不善造成的存货盘亏损失
D转让无形资产所有权造成的净损失
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]计提的固定资产减值准备应计入“资产减值损失”;购买交易性金融资产所支付的相关费用计入“投资收益”;管理不善造成的存货盘亏净损失应计入“管理费用”;转让无形资产所有权造成的净损失应计入“营业外支出”。
第18题
按经济内容分类,下列各项中,属于工业制造企业要素费用的是()。
A直接人工
B制造费用
C销售费用
D折旧费
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第19题
企业用当年实现的税前利润弥补以前年度亏损时,正确的做法是()。
A借:
利润分配——一未分配利润贷:
利润分配——弥补以前年度亏损
B借:
应交税费——应交所得税贷:
利润分配——未分配利润
C借:
利润分配——盈余公积补亏贷:
利润分配——未分配利润
D不作账务处理
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
第20题
按照会计准则的规定,下列项目中不应确认为收入的是()。
A出售原材料取得的收入
B设备出租收入
C违约金收入
D销售商品收取的不含税价款
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
二、多选题(本大题15小题.每题2.0分,共30.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)
第1题
下列各项税费中,应通过“管理费用”科目核算的有()。
A审计费
B房产税
C技术转让费
D行政管理部门固定资产修理费
【正确答案】:
A,B,C,D
【本题分数】:
2.0分
第2题
下列各项中,应计入销售费用的有()。
A销售产品发生的商业折扣
B销售商品过程中发生的商品维修费
C结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值
D结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本
【正确答案】:
B,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生,企业销售实现时,只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可,不需作账务处理。
第3题
下列项目中属于营业外支出的有()。
A罚款支出
B出售固定资产净损失
C火灾造成的资产净损失
D捐赠材料支出
【正确答案】:
A,B,C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,但应从企业实现的利润总额中扣除的支出。
主要包括:
固定资产盘亏净损失、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出等。
第4题
按我国企业会计准则规定,下列项目中不应确认为收入的有()。
A销售原材料收取的货款部分
B销售商品代垫的运杂费
C出售飞机票时代收的保险费
D销售商品收取的增值税
【正确答案】:
B,C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]企业在销售商品过程中,有时会代第三方或客户收取一些款项,如企业代国家收取增值税,旅行社代客户购买门票、出售飞机票时代收的保险费等。
这些代收款应作为暂收款计入相关的负债类科目,不作为企业的收入处理。
销售商品代垫的运杂费应作为企业的应收账款反映。
销售原材料收取的贷款部分应确认为收入,在其他业务收入科目反映。
第5题
下