中小优化现金流管理对策分析.docx
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中小优化现金流管理对策分析
作者：
ZHANGJIAN
仅供个人学习，勿做商业用途
中小企业优化现金流管理对策分析
关于中小企业现金流管理问题的调查
一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。
中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。
为此我们设计了调查问卷，走访调查了武汉10家中小企业，了解目前中小企业现金流管理的现状。
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本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流量管理的认识及管理措施。
对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。
我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。
问卷调查范围涉及行业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。
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从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。
这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流量管理重要性及本企业现金流量管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）精品文档收集整理汇总
目前我国中小企业现金流量管理现状
由于调查企业的选择及调查题设计存在一定的局限性，我们虽不能以上述调查结果断然做出任何保证性的结论，但其某个方面或某个层面，值得我们关注与思考。
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根据我们对武汉地区10家中小企业实际调查研究发现，目前中小企业在现金流量管理方面的现状不尽人意，主要表现为：
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缺乏对现金流量的重视
企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。
采访中大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。
有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏损，使企业陷入瘫痪状态。
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资金使用不合理，效率低下
一方面，把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，“三角债”问题始终没有得到根本解决。
现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。
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缺乏对融资环节的有效控制
企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。
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缺乏信息反馈机制
一些企业对现金流量管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。
因此无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。
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中小企业优化现金流管理的对策
明确现金流管理的目标
为实现有效现金管理，企业应制定如下的现金流管理目标：
一是能有效实施企业各项经营管理活动；二是控制企业现金流量，合理配置和利用资源创造更大的企业价值；三是加大企业应收账款的回收力度，延缓应付账款的交付周期；四是最大化各项收入，最小化各项生产、销售及存货成本；五是充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期限。
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完善制度建设，实现现金流的安全稳定运营
建章立制，确保资金使用安全
一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范，预计资金的流入与流出量，与企业年度财务预算相比较，强化企业的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力。
二是严格账户开立、变更、撤销的审批制度，对防止形成资金沉淀、避免产生不安定因素有明显效果。
三是规定资金计划管理办法，建立健全资金付款计划制度及流程，严格按计划付款。
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明确和规范资金审批流程及使用制度，避免资金体外循环，提高资金的利用率
明确资金使用审批程序和权限，严格按照资金付款审批流程操作，资金支付审批权限公开透明，有效避免越权审批。
企业要严格执行收支两条线，建立资金使用审批制度和办法，做到大额资金必须集体决策。
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规范和完善现金流的各种控制活动3.3.1现金预算的编制
目前最好的现金预算编制方法就现金收支法，企业通过现金预算的编制全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案，对多余部分制定利用方案。
通过现金预算的编制，企业应对本单位面临的风险进行全面审视，从而全面促进各单位管理水平的提高。
现金流入、流出的控制精品文档收集整理汇总
对现金流入、流出的控制应当在分析现金流入、流出各环节的基础上，对关键控制点或关键控制部位进行控制。
现金流入、流出的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。
对企业现金流入、流出的全过程必须由独立于现金流入、流出各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入、流出的真实和合法。
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现金资产控制
对现金资产的控制主要包括接触性控制、相关职务的分离、职工素质控制。
对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任应当定期盘点和监督。
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现金流的日常控制
包括加大应收账款的回收力度，延缓应付账款支付，保持最优的存货储存量，减少生产经营过程中的无为的浪费。
企业对外清理回收款的重点应该是时间较长、风险较高、难度大的应收账款，对内积极清理内部的“三角债”，以加快企业现金周转。
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加强措施防范企业现金流风险
成立独立的风险管理机构
条件允许的情况下，中小企业应建立独立的风险管理机构，机构的成员主要来自于财务、审计、市场等部门，对企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。
规模较小的企业成立风险管理机构不太可能，但可成立风险管理委员会，定期或不定期地对企业现金流的各种风险进行分析与评估，并提出风险分析报告。
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建立现金流预警体系
为有效地化解现金流风险对企业生产经营的影响，应当建立现金流风险预警体系，可以使用总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、银行借款总额、银行信用额度等指标构筑现金流风险预警体系模型。
当现金流偏离正常状态时，对可能造成损失的条件进行分析和判断，估计风险事件的概率和后果，了解企业可能面临的现金流危机，通过现金流预警系统来动态追踪和识别企业在生产经营过程中忽视或没有觉察出的现金流风险并及时做出预警。
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评估与防范现金流风险
企业应当对风险进行定量和定性分析。
对现金流的定量分析，应根据财务报告和内部信息系统提供的其他专门现金流量资料进行。
在进行定量分析的同时，应当进行风险的定性分析，以补充定量分析的不足，而且有时候定性分析比定量分析更有效。
企业的专门风险管理人员应结合对现金风险的定量和定性分析，提出专门的分析报告，对现金流风险做出综合评估，提供决策者参考。
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“全球领导者提出要领导变革”
“2年在高校是完全不同的。
”
5月5周年的学校，100名大学校长如自我评价，所以，现在的大学转变成什么样子。
我发现老同学很长一段时间，高丽大学广场和地下有最先进的建设技术建设的校园景观。
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随着变化的硬件软件验证。
全球领先的教育服务质量的提高产生积极的影响（高丽大学的英文缩写），因为大学的口号的形象正在发生迅速的变化。
4月19日将不会改变，我认为高丽大学主席的办公室，高丽大学一直在听取主席的教导。
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韩国高丽大学100年的学校有什么意义。
“帝国的终结和第一高等教育机构设立的国家资本，学校的100周年的高丽大学只不过是第一个离开了高丽的学校是有意义的在许多方面。
大学只是教育的一个内置，而是通过100多年的历史和政治民主化和经济地位较高的排名在韩国最负盛名的大学是重大的。
在韩国高丽大学在过去的100年里作出了巨大的贡献，英国剑桥大学和美国的哈佛一样具有相同的阶段条件先进的教学设施。
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如果全球性的大学是简要的教学地点。
“我出去到国外留学外国大学学习课程是两年前的学生人数的20倍。
外国学生来大学学习也不例外。
和英语教学水平的5％至25％之间是两年的5倍。
这两年起到了革命性的变化。
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高丽大学其中一个核心是全球项目，扩大英语教学可以说什么实际结果都没有。
“如果你不是教授的话，有许多英语为母语的韩国学生，因为大多数学生的进展情况都像是水滴深入的河流，这是真的。
然而，英语教学作为上级获得的积极影响将继续扩大规模，因为没有很好的教学质量。
这些天来，新任命的一名教授在高丽大学的英语教学，他们都有经验。
保证只有一年的时间将所有学生教导成有丰富社会经验的全新人才。
回到学院留学的留学生，以便学生继续增长4-5年英语经验，他的意思是将英语知识扩深了很多东西。
目前的25％至50％，到2010年完成这一比例的英语教学计划。
当涉及到韩国留学的学生是到大学我会考虑的。
因为这一战略，并将继续看到外国大学和外国学生在韩国高丽大学上学别无选择，只有一流的大学生是韩国人。
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只有5年后2010年100所大学进入世界知名大学。
“金融学院100项和扩大脊髓损伤（科学引文词）文件的增加，外国学生和教师比率相当不协调，一个学生应改善他的学习情况。
为此，许多外国教授和学生也计划增加英语教师的地位，并预计工资增加，由于建造国际学士学位。
工商局局长论文在科学和工程领域发展，医疗学校有许多奖励摆脱了不可改变得制度，包括促进一个好的提议好改变了大学的现状，因为一个好的提议将改变一个好的大学。
最大的问题是财政太空虚了。
大学的费用，只有五分之一的美国政府支持，因为这是迫切需要的。
100个大学项目是不容易完成的。
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我希望大家在开发世界级水平的学府，但这是不容易的，但在现实生活中，毕竟，将一个问题选择集中到另一个问题上，该大学正计划把重点放在能力的提高和某些领域。
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“学校的发展很大程度上取决于经济是否发达商业是否是最好的。
社会科学部无关紧要基本上相同的。
因此，未来的韩国医疗部门和20个部的自然生态环境区被认为重点。
韩国研究中心在公司和2-3岁领域的韩国学伯克利分校和斯坦福大学将高于他们的自然系列，一个很庞大的需求事以筹集资金，任期是两年最好的想法是获得资金。
比如大学校园的环岛广场，花园学院，这将是不久以后的教育环境。
如果您建立一个新的的医学院，并试图扩大设施。
教授的研究并不关心，因为他们将撤出水平的医学研究会改善很多。
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独特的气质和文化的学生的高丽大学，其中一个是米酒，这是一个象征性的东西，全球100周年之际，法国大量的葡萄酒是最畅销的东西，他为我们庆祝做了很好的铺垫。
如何在这种变化的大学成员里我们是幸运的。
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“这个时候我们选择的一般都是葡萄酒，而不是米酒。
高丽大学一个象征性的活动和势头的变化（势头）正在试图创造未来。
毕业生的这些积极变化是象征行的，但目前许多人似乎不知道。
不懈的回忆高中毕业生那是对国家税收时的贡献。
学生和教师有着不同的反应，而不是协商过的反应。
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-扩大教育设施，并作出了巨大的财政资源。
将筹集资金，扩大发展工作。
“当然，我们必须扩大。
我会见了今天上午密歇根大学的筹款主任。
过去五年1,000,000,007,000亿韩元的投资。
私立大学不提高投资未来是难以生存的。
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校友基金会和支持大学基金会也许是最好的选择，我知道作为一个大学最缺的是什么。
“在过去10年中，我们的社会，作为重要问题的公司治理结构的伤口，因为现在大学的管理也将是一个问题。
多少大学基金会的透明度，学校的运作不会太大。
因此，学校和基金会，校友关系，并将顺利完成。
从这个意义上讲，这个是非常理想的大学。
基金会教授在雇用是不是一个人做主是非常透明的。
基金会和一个非常良好的关系联谊会。
大学的资金应该是透明的，你可以拉赞助似的运作。
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对公司的声誉，毕业生，大学毕业生，所有这些都是对的。
毕业量通过一个全球性的标准来完成，该大学学生可以改变很多东西。
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“对大学毕业生来说，一个良好的评价，或对本组织的完整性和忠诚似乎产生很大的影响。
事实上，留学生在国外很可能会改变个人主义倾向。
传统的教育优势就是在大学生活种产生的我很担心这个会有什么样的影响。
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-高丽大学，韩国的全球的项目与其他大学的不同，也给出了相当大的影响力。
“高丽大学，汉城，私立大学的发展所决定的母亲介绍说，该模型是说话。
若要变更的高度，其他大学和大学收到了刺激建立自己的战略竞争，这是提高竞争力的韩国唯一的机会，高丽大学是我认为最有发展的一所学校。
我不觉得别的在韩国的学校有什么发展，因为他们不懂得投资的重要性。
所有先进发展的先进的思想是一个大学发展最重要的事情。
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这种变化的大学将是很有意思的发展下去。
未来总统可能是不是有不同的意见呢。
“我的目标是要建立一个有竞争力的大学，是创建一个新的制度的开始。
这一战略是很成功的，即使总统可以在这实现制度化。
大学的未来管理能力要看你是否得到人们观赏，幸运的是，我们的大学是成功的。
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低消费引起经济裂痕
如果占全国人口的14.7%的较高消费层宣布隐退，因世界经济而萎缩的内需将会面临更大的危机。
另外，这些人还是生产现场的主力，他们拥有经验与技术，如果他们宣布隐退，经济开始回升时，韩国经济将因劳动力与技术不足等因素再次面临危机。
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没有准备的隐退
目前婴儿热潮时代出生的人群的年龄在46-54岁左右。
外汇危机之后，我们又迎来了时隔11年之久的企业结构调整风暴。
而这些婴儿热潮时代出生的人们很可能会成为最大的受害者。
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统计局对全国月平均收支情况进行了统计。
户主年龄在50-59岁以上的家庭的平均收入为383万韩元，属于最高层次的收入。
但是，这些收入中大部分是月收入等劳动所得，房地产、存款等财产所得只占10万韩元左右。
如果他们退休，他们的所得将会立即下降。
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这些婴儿热潮时代出生的人们将几乎全部的财产投入到了购房，因此除了房屋，几乎没有其它的财产。
现代经济研究院表示，婴儿热潮时代出生的人群所积累的80%的财产都投入到了房屋。
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如果要过上安定的晚年，他们需要提高资产所得，但是目前的状况使他们的资产所得逐步下滑。
由于就业形势日趋严峻，这些婴儿热潮时代出生的人们在退休后很难进行再就业。
找到跟以往同一级别的工作岗位可以说是天方夜谭。
就算想创业也没有足够的资金，况且创业的竞争非常激烈，成功的可能性也不太高。
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婴儿热潮时代出生的人们的退休意味着什么
1980年代是韩国经济的告诉增长期，婴儿热潮时代出生的人们是韩国消费的主导者。
当婴儿热潮时代出生的人们开始购房时，房地产价格得到了提升。
1990年代，首尔江南一带的房价之所以攀升，是因为婴儿热潮时代出生的人们为了养育子女而涌进江南而引起的。
因此，如果他们隐退，韩国的消费水平将很难恢复到以往的水平。
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统计局分析局长金鲁努表示：
“婴儿热潮时代出生的人们如果隐退，他们很有可能会出售已经购买的房屋。
但是，新一代的年轻人还没有能力购买这些房屋。
因此，住宅的需求将会跟不上供应，住房价格也有可能随之下降。
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实际上，1990年日本婴儿热潮时代出生的人们隐退之后，日本的房价很快就出现了下滑的趋势。
美国的西部次贷危机正值35-54岁的人口数下降的时期，最终出现了房价下跌的现象。
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产业现场已经出现了老龄化的趋势，如果将拥有技术的婴儿热潮时代出生的人们解雇，很有可能造成劳动力不足的现象。
2016年，韩国能够投入生产的人口（15-64岁）将会出现下滑的趋势，劳动力问题将会变得更加严重。
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国外婴儿热潮时代出生的人们
婴儿热潮时代出生的人们的退休并不仅仅是韩国的问题。
先进国家婴儿热潮时代出生的人们的退休也意味着劳动力不足以及年薪负担。
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日本版婴儿热潮时代被称为团块时代（1947-1949年）。
为了杜绝团块时代出生的人们隐退后出现空白，日本将55岁退休的规定修改成了60岁。
日前，日本还决定将这一年限再延长5年，延长至65岁。
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第二次世界大战结束后出生的1946-1964年的美国人的年龄为46-63岁。
这些年龄段的人口共有7800万左右，占美国人口的26.9%。
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美国婴儿热潮时期出生的人们虽然早已决定退休，但是全球性经济危机给他们带来了巨大的影响。
美国劳动统计局表示：
55岁以上人群的就业率达到了1970年之后的最高值。
因股票及基金投资而失去退休资金的婴儿热潮时期出生的人们为了维持生计重新回到了工作岗位精品文档收集整理汇总
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