实物资产管理办法0101.docx

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实物资产管理办法0101

实物资产管理办法

为加强公司实物资产的管理，提高实物资产管理效率、降低管理风险，特制定本办法。

适用于公司内所有实物资产。

一、职责

1、行政部负责所辖范围内所有实物资产的管理，即实物资产的验收、编号、登记、数量核算、保管、维修、调配、报废等日常管理工作。

2、使用部门应严格执行本办法，合理有效地使用实物资产，该部门负责人有义务对本部门的实物资产进行管理，并做好日常保养及维护工作。

3、财务部门负责组织全公司实物资产的财务管理工作，组织实物资产的帐务核算；正确核算和计提折旧；对实物资产管理进行监督。

4、人力资源部负责安排实物资产管理办法的培训，实物资产管理部门组织实施。

二、程序

1、实物资产编号

4.1.1制定（修改）实物资产编号管理程序

4.1.1.1行政部会同相关部门共同制定或修改公司实物资产编号管理程序。

实物资产编号管理程序应当对编号过程中的各项具体工作予以明确。

4.1.1.2公司实物资产编号管理程序经各有关部门讨论后，报主管总裁审批。

4.1.2实物资产编号规则

行政部会同相关部门必须遵循《实物资产编号规则》对实物资产进行编号。

4.1.3实物资产编号管理

4.1.3.1行政部会同相关部门统一对实物资产进行编号、登记，应确保实物资产编号的唯一性，做到不重复、不漏编。

编号一旦确定，原则不得中途改变。

如确需改变，事先必须经过有关授权管理人员包括财务部批准后方可进行。

编号改变申请获得批准后应当在1个工作日内对《实物资产管理台帐》进行同步调整。

行政部应当负责确保公司各项实物资产编号的唯一性和统一性。

4.1.3.2行政部、财务部在盘点实物资产时，需对实物资产编号进行核对，发现错误应当立即补办更正手续。

变更实物资产编号的批准依据材料应随实物资产档案长期保留。

如发现管理人员违规变更、漏编或不及时调整实物资产编号等渎职或舞弊行为，应当按公司有关规定进行处罚。

2、实物资产管理

（1）日常管理

①公司所有实物资产必须设立《实物资产卡片》，并将卡片粘贴到实物资产不明显位置，如卡片无法粘贴到实物资产本身，可以把卡片粘贴到《无法粘贴标签实物资产列表》中，并将编号后四位粘贴到实物资产上进行管理。

②实物资产日常管理必须遵循帐、物分管原则，做到实物增加要建卡设帐，实物减少要销卡销帐，保证帐物相符、帐卡相符，实物资产管理部门负责管理帐、卡，使用部门负责管理实物，财务部门负责监督帐目。

③实物资产管理部门对因工作需要配给个人使用的财产，要建立领用归还制，调离本公司时，必须办理交还签证手续。

库存的各种财产，未经相关人员同意不得随意调出和调换。

④为了充分发挥实物资产的效能，应重视和加强专用实物资产及技术复杂、精密度高的实物资产的管理，建立健全操作、保养、检验、维修等规章制度。

⑤实物资产在年终决算前应进行一次彻底的清理，认真核对帐物、帐卡、帐单是否相符。

对清理中发生实物资产多、缺时，财务部门、实物资产管理部门和使用部门应共同查明原因，提出处理意见，经审批后，调整帐目。

⑥实物资产管理部门应不定期对使用部门的实物资产进行抽查，如发现没有到使用年限提前损坏，应由行政部填写《实物资产非正常损坏赔偿单》，使用部门凭《实物资产非正常损坏赔偿单》到财务部办理赔偿手续，凭财务部出具的赔偿收据到行政部办理调换手续。

（2）新增管理

财务部要协同行政部，根据有关单据，做好实物资产的验收和交接工作。

行政部及时填制实物资产卡片，并记入《实物资产管理台帐》。

（3）调拨管理

调出实物资产时应由行政部填制《实物资产调拨单》，经调出部门和调入部门签字确认之后，报管理部门负责人审批，审批通过后，方可进行调拨。

（4）报废管理

报废实物资产应由实物资产使用部门提出报废申请，财务部门和管理部门联合组成鉴定小组，按照如下流程工作：

①核对实物，查明报废的实物资产与实物资产报废申请单所列各项内容是否一致，防止发生漏报、多报或错报情况。

②对实物资产进行技术鉴定，查明是否能够维修和改装使用。

③查明报废原因，对未到正常使用年限的过早报废和由非常事故造成的报废，要核对是否有《实物资产非正常损坏赔偿单》，如无《实物资产非正常损坏赔偿单》，要查明原因，分清责任，认真加以处理。

④对报废实物资产残值进行估价，做好实物资产的变价处理工作。

⑤根据鉴定结果如实填写《实物资产报废单》，两部门签字确认后，报主管经理审批。

审批同意后，根据《实物资产报废单》分别登记有关实物资产帐、卡，并注销其帐面价值。

3、培训：

人力资源部应当将实物资产管理办法列入公司培训计划中。

下述管理人员应当参加此等培训：

（1）实物资产管理部门相关人员

（2）财务人员

（3）各部门负责人

4、附件：