注射用水制备系统验证方案.docx
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注射用水制备系统验证方案
对应收账款，北人集团并没有采取有效措施，要求相关部门和营销人员全权负责追款，截止到2008年12月北人集团1年以上应收账款高达20%，这些逾期应收账款形成的原因多种多样，虽然采取了一些措施，但收效不大。
应收账款只能变成呆账、坏账。
这其中的催款没有固定的程序，常常是一次催款不还，再来催一次，不知何时结束，何时通过法律诉讼，这是一个较长的过程，可能错过最有利的解决欠款的时机。
并且票据传递不及时、手续不完善，缺乏追讨凭证。
如:
货物的交接手续不完善，自制送货单，缺乏收货人的有效签章，票据的传递过程出现差错导致发票等重要单据丢失，不及时联系客户致使客户将票据长期积压在抽屉不及时办理入账手续，有一些购货单位自身管理不规范，不是货到入库即入账，及时做应付账款挂帐，往往是要求厂方先发货，等销货完后再开发票送购货方财务部门挂帐等待付款，这样发票长期压在购货方业务员或有关人员手中，时间一长，造成部分发票遗失，又未作应付账款挂帐，或者重复开票虚增应收账款，双方记录核对不上等问题。
其次，法律保护意识薄弱，追讨程序没有记录，企业为了拥有一定的客户资源，不愿意通过法律手段维护自己的合法权益，此外诉讼的时间长、成本高，即使是胜诉了，法院执行困难，也使企业坐视自己的应收账款变成呆账、坏账。
3、财务部门难以控制信用销售和收账
在某些实行职工工资总额与经济效益挂钩的企业中，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段强销商品，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。
4、销售部门盲目销售不及时回款
从主观上我国企业管理者普遍只重视销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款的管理无论是经验还是理论都十分缺乏，这种应收账款长期不能得到解决。
如企业对外赊销行为一般由销售部门负责，采用分期付款结算或是托收承付也是由销售部门依据客户以往的信誉决定，没有专门信用评估部门进行评估，也缺少专门的信誉标准，在缺少对客户经营情况、资金状况和信誉的深入调查和了解情况下盲目赊销，很容易给企业造成损失。
由于企业管理不严格，缺少统一管理，企业财务部门负责管账，销售部门直接跟客户联系，供应部门负责材料供应，一旦发生坏账相互推委，有个别人员与客户串通，私利至上，从对方迤欠的账款中得利于自己，致使货款长期不能收回。
5、应收账款中的呆坏账确认不及时，给企业造成虚增资产的假象
为了抢占市场，扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对应收账款风险进行正确评估、对付款人资信度作深入调查的情况下，采取与客户签订一定赊销额度的、短期的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的账面利润，忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的问题，实行赊销，买方将从中得到的好处即是延期付款，但销售企业就会由此产生应收账款，由竞争引起的应收账款是一种商业信用，这种情况下产生的应收账款一般占企业应收账款总额的比例较大。
序号
三、北人集团公司应收账款问题原因分析
检测设备名称
企业自身原因
、企业信用管理意识淡薄
测量范围
信用销售是应收账款形成的起因，一直以来北人集团普遍对电厂客户过度信任，甚至对电厂的三产公司进行信用销售时，也没有充分考虑合同执行中的风险，而对其象对待电厂大客户一样对待。
总之，企业过于盲目信任电厂客户，在合同执行过程中缺乏信用风险意识，没有建立信用管理制度，只是为了片面的为了保证销售收入不继续下降、保障原有市场占有率。
校正单位
有效期
北人集团目前没有设专门的信用管理部门，信用管理制度缺失，几乎处于无信用管理的状态。
具体薄弱点表现在:
（1授予客户的信用在主观的决策控制下运作，缺乏有效的信用决策系统。
结果是√否×
（2客户的档案不完整，信用的决策和控制缺乏有效的信息支持。
（3各部门间又缺乏必要的、有效的沟通和交流，这往往割断了客户各类信息之间的有机联系和信息的完整性，不利于企业管理者对客户做出整体的认识和判断，
（4将财务对应收账款的收款工作视作信用管理，信用管理的资源和要素配置不齐全，认为对应收账款的控制仅是财务部的职责。
而实际上财务部的控制更多的是事后控制，并不能承担信用管理的全部职责。
1
2、应收账款管理责任没有落实
财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交管理当局。
在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法,分析逾期债权的坏风险及对财务状况的影响
以便确定坏账处理、当前赊销策略。
传统的企业组织结构,
2
3
4
偏离说明及结论:
确认人/日期:
复核人/日期:
附表5设备运转确认记录
文件编号：
*******-JL-05
序号
运转确认项目
结果是√否×
1
调节键都有效、灵敏
2
观测各传动部分应运转平稳、无异常噪声；各仪器、仪表工作灵敏可靠
3
所有电路的连结都按照设备要求而定
绝缘电阻＞1MΩ、接地电阻﹤0.1Ω
偏离说明及结论:
确认人/日期:
复核人/日期:
附表6设备控制规程确认记录
文件编号：
*******-JL-06
序号
控制规程确认项目
结果是√否×
1
制水电机控制按钮手动动作是否正确
2
操作面板显示项目是否准确
偏离说明及结论:
确认人/日期:
复核人/日期:
附表7水质测试项目记录
文件编号：
*******-JL-07
设备名称
多效蒸馏水器制备系统
规格型号
LD
检测依据
中华人民共和国兽药典
设备编码
SB-002
总进水口
总回水口
取样点
取样量
取样点
取样量
取样日期
取样日期
检测日期
检测日期
取样员
检验员
复核人
水质测试
项目
测试标准
总出水口
总回水口
pH值
5.0—7.0
氨
0.00002％
氯化物
应符合规定
硫酸盐
应符合规定
钙盐
应符合规定
硝酸盐
≤0.000006%
亚硝酸盐
≤0.000002%
二氧化碳
应符合规定
易氧化物
应符合规定
不挥发物
≤1mg
重金属
≤0.00005%
电导率
≤1μs/㎝
偏离说明及结论:
确认人/日期:
复核人/日期:
日期
取样点
注射用水总进水口
注射用水总回水口
精洗间安瓿淋瓶机
浓配罐
稀配罐
十万级器具清洗间
万级器具清洗间
水针剂车间三更缓冲间
偏离说明及结论:
确认人/日期:
复核人/日期:
附表8第一周期水质监测结果
文件编号：
*******-JL-08
日期
取样点
注射用水总进水口
注射用水总回水口
精洗间安瓿淋瓶机
浓配罐
稀配罐
十万级器具清洗间
万级器具清洗间
水针剂车间三更缓冲间
偏离说明及结论:
确认人/日期:
复核人/日期:
附表9第二周期水质监测结果
文件编号：
*******-JL-09
日期
取样点
注射用水总进水口
注射用水总回水口
精洗间安瓿淋瓶机
浓配罐
稀配罐
十万级器具清洗间
万级器具清洗间
水针剂车间三更缓冲间
偏离说明及结论:
确认人/日期:
复核人/日期:
附表10第三周期水质监测结果
文件编号：
*******-JL-10
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