税务资格业务考试模拟题带答案.docx

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税务资格业务考试模拟题带答案

第一章法理基础

一、单项选择题

1、（A）是国家的根本大法，是国家活动的总章程。

A、宪法B、国旗法C、选举法D、民法

2、法的构成要素中以（A）为主。

A、法律规则B、法律术语C、法律关系D、法律秩序

3、法是依靠（D）保证实施的。

A、暴力B、法院C、军队D、国家强制力

4、法与其他社会规范不同，法是由（D）制定或认可。

A、法院B、国家机关C、社会团体D、国家

5、法作为一种具有丰富内容的社会现象，其核心内容是（D）。

A、自由B、民主C、法治D、权利和义务

6、我国法律对人的效力采用了（D）的原则。

A、属地主义B、属人主义

C、保护主义D、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合

7、下列（B）不属于国内法。

A、宪法B、国际条约C、刑法D.外商投资企业及外国企业所得税法

8、下列国家机关中，（D）是国家立法机关。

A、各级人民政府B、最高法院C、最高检察院D.全国人大及其常委会

9、国家税务总局可以制定（B）。

A、行政法规B、部门规章C、地方性法规D、地方性规章

10、下列法律规范中（B）效力最高。

A、部门规章B、行政法规C、地方性规章D、地方性法规

二、多项选择题

1、我们所见的法律条文是存在着一定的逻辑结构的，这种逻辑结构包括（BCD）。

A、社会惩戒B、行为模式C、条件假定D、法律后果

2、法的特征包括（ABCD）。

A、法是调整人们行为关系的规范

B、法是由国家制定或认可

C、法规定了人们的权利和义务

D、法由国家强制力保证实施

3、法的规范作用体现在（ABCD）。

A、指引B、评价C、预测D、教育

4、现代法律的基本价值主要体现在（ABCD）。

A、对正义的实现作用B、对秩序的维护作用

C、对自由的保障作用D、对效率的促进作用

5、根本法和普通法的划分是根据法的（ABD）。

A、内容B、法律效力C、制定主体D、制定程序

6、法的效力可以分为（ABCD）。

A、对人的效力B、对事的效力C、空间效力D、时间效力

7、法的时间效力包括（ABC）。

A、法律的生效时间B、法律终止生效时间C、法的朔及力D、法律的适用

8、下列法律中属于程序法的有（AB）。

A、民事诉讼法B、行政复议法C、刑法D、民法

9、下列税法中，属于税收法律的有（CD）。

A、《中华人民共和国增值税暂行条例》

B、《中华人民共和国消费税暂行条例》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

10、行政机关制定的规范性文件有（ABD）

A、行政法规B、部门规章C、地方性法规D、地方政府规章

第二章行政法基础

一、单项选择题

1、我国最主要、最基本的行政主体是（D）。

A、中央行政机关B、地方行政机关C、法律、法规授权的组织D、行政机关

2、税务机关作出的税务处理决定生效后，无论其是否合法，都首先被推定为合法，有关相对人必须遵守或服从。

这是行政行为（A）的体现。

A、公定力B、确定力C、拘束力D、执行力

3、行政行为一经生效，非经法定程序不得变更。

此效力为行政行为的（B）。

A、公定力B、确定力C、拘束力D、执行力

4、行政行为生效之后就开始对行政主体和相对人产生约束和限制。

此效力为行政行为的（C）。

A、公定力B、确定力C、拘束力D、执行力

5、生效行政行为的实施产生阻碍时，保证其得到执行的效力。

此效力为行政行为的（D）。

A、公定力B、确定力C、拘束力D、执行力

6、行政主体针对特定的行政相对人，就特定的事项做出的行政行为称为（A）。

A、具体行政行为B、抽象行政行为C、相对行政行为D、约束行政行为

7、行政主体针对非特定的行政相对人，就某类事项作出的行政行为称为（B）。

A、具体行政行为B、抽象行政行为C、相对行政行为D、约束行政行为

8、下列事项中（B）属于行政法所指具体行政行为。

A、罚金B、罚款C、记过D、申诉

9、按照行政主体作出行政行为是否主动为标准，行政行为可以分为（C）。

A、具体行政行为与抽象行政行为

B、羁束行政行为与自由裁量行政行为

C、依职权的行政行为与依申请的行政行为

D、要式行政行为与非要式行政行为

10、下列组织中（C）不是行政主体。

A、行政机关B、法律、法规授权的组织

C、行政机关委托的组织或个人D、县级以上地方人民政府的派出机关

二、多项选择题

1、行政法的基本原则包括（ABC）。

A、合法性B、合理性C、应急性D、强制性

2、行政法规定的行政主体应当具备的要件包括（ABCD）。

A、法律规定的组织B、具有行政职权

C、可以以自己的名义行使权力D、能独立承担责任

3、行政复议机关的复议行为是一种（BD）

A、抽象行政行为B、具体行政行为

C、依职权的行政行为D、依申请的行政行为

4、行政主体包括（AB）。

A、行政机关B、法律法规授权的组织

C、行政派出机构D、受托行使某项行政职权的社会团体

5、行政法的合法性原则主要是指（AB）。

A、行政权力的存在有法律依据B、行政法按法律规定的程序运行

C、行政法的制定程序合法D、行政相对人的行为合法

6、以行政行为受法律约束的程度为标准，行政行为可分为（CD）。

A、要式行政行为B、非要式行政行为

C、羁束行政行为D、自由裁量行政行为

7、行政行为合法的要件包括（ABCD）。

A、主体合法B、权限合法C、程序合法D、内容合法

8、行政行为的效力包括（ABCD）。

A、公定力B、确定力C、拘束力D、执行力

9、行政机关紧急权力的行使应当符合（ABCD）条件。

A、紧急事件已经发生或即将发生

B、以保卫国家利益、恢复社会秩序、维护公共利益为限

C、在“合法”与“合理”的范围内无法消除紧急状态

D、事后应当由有权机关对紧急权力行使的有效性做出判断

10、税务机关对纳税人采取的税收保全措施属于（ACD）。

A、要式行政行为B、非要式行政行为

C、具体行政行为D、依职权的行政行为

第三章税务行政许可和非许可审批

一、单项选择题

1、对当事人申请材料不齐全的，税务人员应当当场或在（B）内一次告知申请人需要补正的全部内容。

A、3日B、5日C、10日D、15日

2、行政许可法规定，行政机关无论受理还是不受理行政许可申请，都应当采用（C）的方式进行告知。

A、口头通知B、电子邮件C、书面D、信函电报

3、尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，（D）可以设定临时性的行政许可。

A、部门规章B、地方政府规章

C、较大的市的规章D、省、自治区、直辖市人民政府规章

4、行政许可法在行政法领域首次规定的原则是（D）。

A、公平、公正原则B、公开原则C、权利保障原则D、依赖利益保护原则

5、税务机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由，并告知申请人享有依法（D）。

A、陈述权B、申辩权

C、申请行政复议D、申请行政复议或者提起行政诉讼的权利

二、多项选择题

1、纳税人可以通过以下（ABCD）形式提交税务行政许可资料。

A、信函B、电报C、传真D、电子邮件

2、下列哪些机构是行政许可的设定主体（ABD）。

A、全国人大及其常务委员会B、国务院

C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市人大及其常委会

3、作出的税务行政许可符合下列（BCD）情形，税务机关应当举行听证。

A、当事人认为需要听证的许可事项

B、法律、法规、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项

C、税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项

D、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的事项

4、发生下列哪些情形，作出行政许可决定的税务机关或者其上级机关，可以根据利害关系人的请求或者依据职权撤销行政许可（ABC）。

A、税务机关人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的

B、税务机关人员超越法定职权作出准予行政许可决定的

C、税务机关人员违反法定程序作出准予行政许可决定的

D、行政许可有效期届满相对人未申请延续的

5、税务行政许可事项包括（BC）。

A、拆本使用发票的审批

B、发票领购资格的审核

C、增值税防伪税控系统最高开票限额的审批

D、一般纳税人资格认定的审批

第四章税务行政处罚

一、单项选择题

1、我国行政处罚法规定，对当事人的同一违法行为（D）给予两次以上罚款的行政处罚。

A、可以B、应当C、必须D、不得

2、（A）可以设定限制人身自由的行政处罚。

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章

3、吊销企业营业执照的行政处罚可以由（A）设定

A、行政法规B、地方性法规C、自治条例D、规章

4、税务人员在日常检查时发现个体工商户李某开业已有两个月，却未办理税务登记，欲当场给予李某处罚。

根据行政处罚法规定，税务人员当场对李某作出的罚款决定不得超过（A）。

A、50元B、100元C、200元D、500元

5、《行政处罚法》规定，违法行为在（B）年内未被发现，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外。

A、1B、2C、3D、5

6、根据行政处罚法的规定，对公民处以（B）元以下、对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、50，500B、50，1000

C、100，500D、100，1000

7、根据税收征管法规定，如果企业的税收违法行为在（D）年内未被发现的，税务机关不再对其进行行政处罚。

A、1B、2C、3D、5

8、税务人员在日常检查中发现，某个体工商户未按规定期限办理税务登记证，但该个体工商户称其虽已满16周岁但未满18周岁，后经税务机关查证属实。

那么，税务机关对该个体工商户应当（B）

A、不予行政处罚B、从轻或减轻处罚

C、责令其监护人管教D、对其监护人进行行政处罚

9、在各种行政处罚中，最为严厉、对相对人权益损害最大的是（A）

A、人身罚B、财产罚C、行为罚D、申诫罚

10、当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。

A、2%B、3%C、2倍D、3倍

11、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。

A、财政部B、国家税务总局C、物价部门D、省级财政部门

12、当事人申请听证应当在收到行政机关听证告知书后（A）日内提出。

A、3B、5C、7D、10

13、税务行政处罚听证主持人应由（B）担任。

A、本案调查机构的人员B、税务机关内部非本案调查机构人员

C、法院审判员D、社会中介机构人员

14、行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（A）。

A、登记保存B、扣押C、封存D、留置

15、根据行政处罚法的规定，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（C）日内，到指定的银行缴纳罚款。

A、7B、10C、15D、30

16、税务人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起（B）日内，交至税务机关。

A、1B、2C、3D、5

17、在下列事项中（A）是行政机关作出的行政处罚。

A、罚款B、罚金C、记大过D、收容审查

18、根据行政处罚法规定，行政处罚由（B）的县以上地方政府有行政处罚权的行政机关管辖。

A、行为人居住地B、违法行为发生地C、行为人户籍所在地D、行为人住所地

19、我国的（A）第一次确立了行政听证制度。

A、行政处罚法B、行政诉讼法C、行政复议法D、国家赔偿法

20、当事人（B）行政机关组织听证的费用。

A、有过错的承担B、不承担C、承担部分D、承担全部

二、多项选择题

1、税务行政处罚法定原则的基本内涵是（ABCD）。

A、主体法定B、职责法定C、受处罚行为法定D、程序和内容法定

2、地方性法规可以设定除（CD）以外的行政处罚。

A、暂扣或吊销许可证B、吊销营业执照

C、吊销企业营业执照D、限制人身自由

3、根据《行政处罚法》的规定，（ABCD）可以设定行政处罚，其他规范性文件不得设定行政处罚。

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章

4、行政处罚法规定听证的范围是（BCD）。

A、行政拘留B、责令停产停业

C、吊销许可证或执照D、较大数额罚款

5、（ABCD）属于听证程序中的法定事项。

A、听证告知B、相对人收到听证告知后3日内提出申请

C、举行听证会7日前通知当事人参加听证

D、制作听证笔录

6、个体工商户李某因经营不善，于2005年7月1日申请注销登记，主管税务机关在办理手续时发现，该业户曾将一张发票转借他人使用。

为此，税务机关对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。

对于此案，税务机关还应履行的法定义务包括（ABCD）。

A、告知王某作出处罚决定的事实、理由及依据

B、告知王某可以申请听证

C、告知王某可以申请行政复议

D、告知王某可以提起诉讼

7、下列行政处罚中属于行为罚的是（CD）。

A、警告B、罚款C、暂扣或者吊销许可证D、责令停产停业

8、行政机关依照（ABC）的规定，可以在其法定权限内委托符合法定条件的组织实施行政处罚。

A、法律B、法规C、规章D、文件

9、受委托组织要想成为行政处罚的主体，必须具备以下哪些条件（ACD）。

A、依法成立的管理公共事务的事业组织

B、依法成立的管理公共事务的企业组织

C、具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员

D、对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定

10、行为人符合以下（ACD）法定情节，不予行政处罚。

A、不满十四周岁的人有违法行为的

B、已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的

C、精神病人有违法行为的

D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

11、行政处罚的简易程序适用的条件是（ABC）。

A、违法事实确凿B、有法律依据

C、数额较小的罚款或警告D、数额较大的罚款

12、行政处罚的听证程序的特征是（ABCD）。

A、听证的范围是行政机关作出的较严重的行政处罚

B、听证程序的适用以相对人的申请为前提

C、当事人不承担举行听证的费用

D、听证公开进行

13、在行政处罚中，发生哪些情形，执法人员可以当场收缴罚款（AD）。

A、依法给予20元以下罚款的

B、对公民作出50元以下或对法人或者其他组织作出1000元以下罚款的

C、对公民作出2000元以上或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的

D、不当场收缴事后难以执行的

14、税务行政机关听证会一般应公开进行，但涉及（ACD）的，则不公开听证。

A、商业秘密B、涉外企业C、个人稳私D、国家秘密

15、行政处罚决定书应载明下列事项（ABCD）。

A、违反法律、法规或者规章的事实和证据

B、行政处罚的种类和依据

C、行政处罚的履行方式和期限

D、不服行政处罚决定，申请行政复议和提起行政诉讼的途径和期限

16、下列关于税务行政处罚说法正确的是（ABCD）。

A、税务机关对当事人作出罚款的行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款

B、对到期不缴纳罚款的当事人税务机关可以扣押其财物进行拍卖，以拍卖款抵缴罚款

C、对到期不缴纳罚款的当事人，税务机关可以对其每日按罚款数额的3%加收罚款

D、对税务机关的行政处罚决定，当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行的，税务机关可以申请法院强制执行

17、下列事项中，税务机关不应对当事人进行罚款的有（BC）。

A、某纳税人偷税5000元，其当年曾因偷税已被税务机关给予两次行政处罚。



B、某当事人非法出售增值税专用发票但尚未构成犯罪，已由公安机关根据有关规定对其处以15日拘留，并处以4000元罚款。

C、2005年8月，某县国税局对某纳税人进行税务检查，发现该公司1998年非法购买普通发票1份。



D、2005年10月，某区国税局发现一外市固定业户在该区销售货物20000元，经查其未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明。

18、纳税人在收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（ABCD）。

A、自觉履行B、申请复议

C、向法院起诉D、要求解除税收保全措施

19、税务机关对违反税收法律、法规的纳税人，根据其违法行为事实、性质、情节，可以直接选处以下（ABD）行政处罚。

A、罚款B、没收违法所得C、吊销企业营业执照D、停止出口退税权

20、税务人员对个体工商户王某适用简易程序的有（AC）。

A、对王某处以50元罚款

B、对王某处以2000元罚款

C、对王某处以20元罚款，并责令其限期改正

D、对王某处以10000元罚款

第五章税务行政强制

一、单项选择题

1、（C）是行政法比例原则、适当性原则在行政强制中的体现。

A、法定原则B、先行告诫原则C、最小损失原则D、救济原则

2、下列选项中，（A）是限制性强制手段。

A、调取与纳税有关的资料B、扣缴税款C、拍卖抵缴D、变卖抵缴

3、下列选项中，（D）是对行为的强制手段。

A、行政许可B、强制拘留C、强制划拨D、强制停产停业

4、下列选项中，（D）是间接强制手段。

。

A、强制传唤B、强制收查C、强制扣缴D、执行罚

5、扣押的财物通常是（A）。

A、动产B、不动产C、无形资产D、权利

6、根据中国人民银行的规定，一次冻结的最长期限为（C）。

A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月

7、纳税人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）解除限制性措施。

A、1日内B、3日内C、5日内D、7日内

8、对单价在（C）以下的其他生活用品，不能实施税收保全和强制执行。

A、1000元B、2000元C、5000元D、10000元

9、纳税保证的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。

A、10日B、30日C、60日D、90日

10、在下列情形下，税务机关可以行使代位权（D）。

A、纳税人放弃到期债权

B、纳税人无偿转让财产

C、纳税人以明显不合理的低价转让财产

D、纳税人怠于行使到期债权

11、撤销权行使的有效期限为（B）。

A、3个月

B、1年

C、2年

D、5年

二、多项选择题

1、行政强制的基本特征是（ABC）。

A、具有行政性质B、具有强制性

C、属于执行性行为D、属于抽象行政行为

2、行政强制的基本原则是（ABCD）。

A、适当性原则B、先行告戒原则

C、最小损失原则D、救济原则

3、行政强制的种类是（AB）。

A、行政强制措施B、行政强制执行C、限制性强制手段D、处分性强制手段

4、行政强制的手段是（CD）

A、行政强制措施B、行政强制执行C、直接强制手段D、间接强制手段

5、处分性强制手段包括（ABC）。

A、扣缴税款

B、拍卖抵缴

C、变卖抵缴

D、通知有关部门暂停办理过户手续

6、对财产的强制手段包括（ABCD）。

A、强制扣缴B、强制划拨C、强制抵缴D、强制收兑

7、间接强制手段包括（CD）。

A、对人身的强制手段

B、对行为的强制手段

C、代执行

D、执行罚

8、税收保全和税务强制执行的手段包括（ABCD）。

A、查封

B、扣押

C、冻结

D、责令行政相对人将产权证件交税务机关保管

9、在税务强制执行中，执行到的税款，按下列的顺序清偿：

（ABCD）。

A、实现执行目的而发生的费用B、税款C、滞纳金D、罚款

10、税收优先权的含义是（BCD）。

A、税收优先于担保债权

B、税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

C、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

D、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

11、纳税担保的担保范围包括（ABD）。

A、税款

B、滞纳金

C、罚款

D、实现税款、滞纳金、罚款的费用

12、纳税担保的种类包括（ABC）。

A、纳税保证

B、纳税抵押

C、纳税质押

D、保证金

13、在下列情形下，税务机关可以行使撤销权（ABC）。

A、纳税人放弃到期债权

B、纳税人无偿转让财产

C、纳税人以明显不合理的低价转让财产

D、纳税人怠于行使到期债权

第六章税务行政执法证据

一、单项选择题

1、（A）是证据所反映的内容必须是客观存在的事实，而不是虚构、猜测或伪造的。

A、证据的真实性B、证据的关联性C、证据的合法性D、证据的合理性

2、（C）是能够用以证明待证事实成立的证据。

A、直接证据B、间接证据C、本证D、反正

3、下列选项中，（A）是证明税务机关具体执法行为的证据。

A、稽查报告B、检查通知书C、询问通知书D、冻结存款决定书

4、税务稽查底稿属于证据中的（A）。

A、书证B、物证C、视听资料D、当事人陈述

5、下列哪一项不是视听资料的特点（A）。

A、稳定性强B、信息量大C、便利高效D、形象直观

6、询问必须由（B）以上具有执法资格的税务干部实施。

A、1名B、2名C、3名D、4名

7、司法鉴定机构通常应在签订司法鉴定协议书之日起（D）工作日内完成委托事项的鉴定。

A、5日B、7日C、10日D、30日

8、通俗地讲，（C）更侧重于反映行政执法的过程。

A、证人证言B、鉴定结论C、现场笔录D、勘验笔录

9、税务机关应当在采取证据先行登记保存措施后（C）采取进一步措施来收集、固定有关证据。

A、3日内B、5日内C、7日内D、10日内

10、调回资料检查，如果是往年的资料，应当在（D）完整退回。

A、7日内B、10日内C、30日内D、3个月内

11、调回资料检查，如果是当年的资料，应当在（C）完整退回。

A、7日内B、10日内C、30日内D、3个月内

二、多项选择题

1、证据的基本特性包括（ABC）。

A、证据的真实性B、证据的关联性C、证据的合法性D、证据的合理性

2、证据的法定种类包括（ABCD）。

A、视听资料B、当事人陈述C、证人证言D、现场笔录

3、证据的学理分类包括（ABCD）。

A、原始证据和传来证据B、言词证据和实物证据C、直接证据和间接证据D、本证和反证

4、税务机关收集证据应当遵循的原则是（ABCD）

A、全面原则B、客观原则C、公正原则D、合法原则

5、书证的特点是（ABC）。

A、稳定性强B、易于复制保存C、不受载体限制D、比较容易固定

6、书证的种类包括（ABC）。

A、证明税务案件当事人