西安交通大学15年课程考试《金融审计》考查课试题.docx
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西安交通大学15年课程考试《金融审计》考查课试题
西安交通大学15年7月课程考试《金融审计》考查课试题
试卷总分：
100 测试时间：
--
单选题多选题判断题
一、单选题（共40道试题，共60分。
）V1. 审计准则中的“审计范围”是指（ ）。
A.审计业务约定书所约定的财务报表
B.与所审计的财务报表有关的资料
C.与所审计的财务报表有关的经济活动
D.为实现审计目标应实施的审计程序
满分：
1.5 分
2. 如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（ ）。
A.重点测试变动以后的内部控制
B.重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C.分别对变动前后的内部控制进行测试
D.对内部控制的变动原因进行详细了解
满分：
1.5 分
3. 丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。
假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是（）。
A.鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B.H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C.鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D.鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
满分：
1.5 分
4. 注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。
一般来说，控制测试的范围与下列（）因素成反向变动关系。
A.控制的执行频率
B.对控制的信赖程度
C.控制的预期偏差
D.所需证据的可靠性
满分：
1.5 分
5. 注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论（ ）。
A.审计项目负责人
B.外聘的信息技术专家
C.内部审计人员
D.审计部门经理
满分：
1.5 分
6. 注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在（）
A.资产负债表日执行
B.资产负债表日后执行
C.外勤审计工作中执行
D.期中的后期进行
满分：
1.5 分
7. 注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A.服务的性质
B.工作量的大小
C.特定结果的实现
D.参加人员层次的高低
满分：
1.5 分
8. 注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是（ ）。
A.审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
满分：
1.5 分
9. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平
B.函证回函情况
C.存货盘点计划
D.企业管理层的品行
满分：
1.5 分
10. 下列对舞弊说法不恰当的有（ ）。
A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B.侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
满分：
1.5 分
11. 下列属于预防性控制的是（ ）。
A.每月末给债务单位寄发对账单
B.仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C.复核毛利率的合理性
D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
满分：
1.5 分
12. 下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是（ ）。
A.历史财务信息审阅
B.预测性财务信息审核
C.代编财务信息
D.对财务信息执行商定程序
满分：
1.5 分
13. 审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为（）。
A.25％
B.70％
C.95％
D.12.5％
满分：
1.5 分
14. 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。
为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。
A.严格遵循职业道德、专业标准的要求
B.建立健全会计师事务所的质量控制制度
C.与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险
满分：
1.5 分
15. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（）。
A.不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
满分：
1.5 分
16. 细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此各自有不同的适用领域。
一般而言，实质性分析程序更适宜于针对（）进行测试。
A.交易量大的账户
B.账户余额的认定
C.交易量小但金额较大的计价认定
D.存在或发生
满分：
1.5 分
17. 存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A.分层抽样
B.系统抽样
C.随意抽样
D.随机抽样
满分：
1.5 分
18. A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A.聘请相关专家
B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
满分：
1.5 分
19. 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
A.索取管理层声明书
B.控制测试
C.实质性测试
D.评估重大错报风险
满分：
1.5 分
20. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
满分：
1.5 分
21. 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类
满分：
1.5 分
22. 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。
A.中国注册会计师审计质量控制准则B.中国注册会计师审计准则
B.中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师审阅准则
满分：
1.5 分
23. 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是（ ）。
A.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
C.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
满分：
1.5 分
24. 当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好（）。
A.在期初或者期末实施实质性程序
B.在期末或接近期末实施控制测试
C.采用不通知的方式实施控制测试
D.在管理层不能预见的时间实施实质性程序
满分：
1.5 分
25. 经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所
B.两年以上审计工作经验
C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
满分：
1.5 分
26. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是（ ）。
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业注册资本
C.审查企业财务报表
D.办理清算事宜中的审计业务
满分：
1.5 分
27. 在财务报表审计过程中，（）属非必须执行的审计程序。
A.控制测试
B.了解被审计单位的基本情况
C.实质性程序
D.审查账户
满分：
1.5 分
28. 注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
满分：
1.5 分
29. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
A.财务报表的金额、性质
B.错报或漏报
C.账户或交易
D.审计收费
满分：
1.5 分
30. 有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率
满分：
1.5 分
31. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是（ ）。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.考虑利用计算机专家的工作
D.考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
满分：
1.5 分
32. 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类
满分：
1.5 分
33. 注册会计师对其助理人员应当（ ）。
A.进行监督和管理
B.进行约束和指导
C.进行指导和监督，并对其工作结果负责
D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
满分：
1.5 分
34. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ ）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
满分：
1.5 分
35. 鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）
A.注册会计师、委托人、被鉴证单位
B.注册会计师、委托人、责任方
C.注册会计师、责任方、预期使用者
D.注册会计师、委托人、预期使用者
满分：
1.5 分
36. 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（ ）。
A.审计准则
B.注册会计师职业道德准则
C.会计准则及国家其他有关财务会计制度
D.审计质量控制准则
满分：
1.5 分
37. 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是（ ）。
A.对财务信息执行商定程序
B.对预测性财务信息进行审核
C.对内部控制出具审核报告
D.对中期财务报表审阅
满分：
1.5 分
38. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险
满分：
1.5 分
39. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托
满分：
1.5 分
40. 为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是（ ）。
A.假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B.假定被审计单位是不诚信的
C.假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D.为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
满分：
1.5 分
西安交通大学15年7月课程考试《金融审计》考查课试题
试卷总分：
100 测试时间：
--
单选题多选题判断题
二、多选题（共10道试题，共30分。
）V1. 下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有（ ）。
A.财务报表审计
B.财务报表审阅
C.预测性财务信息审核
D.代编财务信息
满分：
3 分
2. 注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。
对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素（ ）。
A..重大错报风险
B..审计领域
C..被审计单位的规模和复杂程度
D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
满分：
3 分
3. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（）。
A.执行同类审计业务的经验
B.保持足够的职业怀疑态度
C.独立性
D.能否保持应有的关注
满分：
3 分
4. 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。
它与管理层对财务报表的（）认定相关。
A.存在或发生
B.完整性
C.截止
D.表达与披露
满分：
3 分
5. 审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（）。
A.财务报表层次
B.凭证层次
C.账户和交易层次
D.业务经济内容层次
满分：
3 分
6. 下列业务属于注册会计师的鉴证业务有（ ）。
A.审计企业财务报表
B.验证企业注册资本
C.内部控制审核
D.预测性财务信息审核
满分：
3 分
7. 注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括（）。
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
满分：
3 分
8. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。
A.扩大审计程序的范围
B.扩大控制测试的范围
C.提请管理层调整财务报表
D.发表保留意见
满分：
3 分
9. 下列提法中，表述不正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
B.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
满分：
3 分
10. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B..评价遵守职业道德规范的情况
C..了解被审计单位及其环境
D..及时签订或修改审计业务约定书
满分：
3 分
西安交通大学15年7月课程考试《金融审计》考查课试题
试卷总分：
100 测试时间：
--
单选题多选题判断题
三、判断题（共10道试题，共10分。
）V1. 审计的总目标是指对审计单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
2. 带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
3. 审计工作底稿按发挥的作用不同可分为自编工作底稿和收集的工作底稿。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
4. 为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细账。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
5. 无法表示否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的无法表示意见。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
6. 如果审计证据质量不可靠，则可以数量补充。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
7. 否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
8. 审计报告在报出前要征求被审计单位的意见。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1 分
9. 对再贷款业务的审计是商业银行信用贷款审计的重要内容之一。
（）
A.错误
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