费用申请管理办法10页doc.docx

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金洋集装箱码头有限公司预算管理办法（试行）

 第一章总则

第一条为了加强对公司预算工作的管理，规范费用支出程序，提高管理水平，现根据公司的实际情况，制订本办法。

第二条各部门在申请和使用费用时，应严格按本办法执行。

第三条财务计划部作为公司财务主管部门应严格依据本办法对预算申请进行审核和管理。

第四条预算申请由总经理批准，预算批准后由财务计划部给予财务批号，财务批号作为费用使用的主要依据。

第二章预算申请的作用

第五条预算申请关键在于对支出的控制，是公司财务控制方面的重要手段。

预算申请是公司年度财务预算具体实施的延伸。

第六条预算申请是对各项费用支出进行事前控制，相对年度财务预算数据更为精确和详细。

对于预算外支出，则可理解为对预算的调整和补充，也必须通过预算申请形式经过规定的程序审批后方可实施。

第三章预算申请的范围和分类

第七条预算申请范围可分为资本性支出和收益性支出两种，资本性支出指固定资产的添置和改扩建支出。

收益性支出又分为：

（一）经常性支出；

（二）非经常性支出。

第八条经常性支出主要包括以下几部分：

（一）材料采购费用；（工程技术部）

（二）油料费用和电力费用；（工程技术部）

（三）修理费用和（小额）委托外单位修理费用；（工程技术部）

（四）电脑易耗品、印刷品、文办用品等办公费用；（总经理办公室）

（五）后勤开支费用；（总经理办公室）

（六）各类协会费用、顾问费、董事会费；（总经理办公室）

（七）工索具加工等费用；（工程技术部、营运操作部）

（八）外付装卸劳务费，如短驳费用等；（市场部、营运操作部）

（九）其他。

（总经理办公室、工程技术部、党群工作部）

第九条非经常性支出为各类大额：

单项2万元以上的土建、机械设备的委外大修费用和临时性或一次性费用。

第十条不列入预算申请的主要有以下范围：

（一）按照国家税收规定缴纳的各类税金，如所得税、营业税、房产税、车船牌照税、印花税等。

（二）根据公司规定的各类劳保福利费用，如员工医药费、子女托费、独生子女费等。

（三）由公司受理的各类代收代付业务而发生的付款，如港建费、港务费等。

（四）公司财务往来帐上的代扣款、应交款和应付款而发生的付款。

（五）公司具体规定的费用，如工资费用、国内外差旅费、交际应酬费等。

（六）其他小额零星费用，如零星修配费、市内交通费、书刊费、停车费、彩扩费、邮政费等；对于单项费用金额小于500元的，一般也可以作为是小额零星费用处理。

第十一条上述第十条所涉及费用虽不在本办法管理范围，但应遵循各审核程序，服从财务预算的管理、审核和监督。

第四章预算申请方法

第十二条各部门申请的费用，须经过专题报告（详见第十三条）、申请、审核、审批、给予财务批号五个程序后，才能进行实施。

预算申请的内容和金额仅限于当年使用。

如果该项目跨年度，则应列明以前年度和本年度完成或部分完成项目的费用（详见第十五条）。

第十三条专题报告是指使用部门提出的，但未纳入公司年度财务预算的费用项目或非经常性支出项目。

该项目经副总经理和总经理审批同意后，申请部门送交预算主管部门（按各部门工作职责划分），由其编制预算申请。

第十四条预算申请必须列明费用构成。

购买类预算申请应包括货物名称、规格型号、数量、单价、总价；工程类预算申请应包括工程用款的构成，货比三家的资料，选择施工单位的依据。

第十五条对于跨年度的资本性支出，预算申请应包括项目的全部费用，并说明付款时间，以及当年所需支付部分费用；当年未用完预算金额则下年度自行作废，重新做预算申请。

第十六条对于经常性支出，如材料、油料、低值易耗品（包括工索具、电脑易耗品）、房屋和机械设备的维修保养、交通车费用等各主管部门应在每24日前，按度填列预算申请表送交财务计划部。

第十七条对于经常性支出中的费用不是很高，如水电费、印刷品、办公用品、保洁用品、复印纸、传真纸、油印纸、零星修配等；以及季节性发生，金额波动较大的费用，如劳防用品、防台防汛费等，按季度填列预算申请表送交财务计划部。

第十八条对于经常性的收益性支出中能够预计到全年的费用数额，且付费对象较固定，付费标准波动不大，按年度填列预算申请表送交财务计划部。

此类费用应在年度预算控制范围内，在年初交总经理审批。

第十九条对于预算外和超预算的预算申请，一般给予严格控制；属急事急办项目的，可由分管部门提出预算申请，提供必要的解释说明，列出费用清单，报请总经理批准。

第二十条预算申请时可以列示不可预见费用，但金额必须在该申请总金额的10%以内。

预算申请与实际支付的差额不作为成本节约的依据。

第五章预算申请的流程

第二十一条在年度财务预算框架内，各主管部门填写“预算申请表”要在规定时间前送交财务计划部，若与其他部门有关联的，应先征求关联部门的意见后，再送财务计划部。

财务计划部在接受申请后的2天内对费用内容等方面进行审核，对条款不清楚或内容不详的，应要求申请部门作出补充说明或提供必要的资料。

每29日财务计划部召开资金平衡会，根据公司资金状况协调各部门提交的预算申请。

财务计划部签署审核意见后，送总经理办公室报副总经理和总经理审批。

第二十二条“预算申请表”经审批同意后，财务计划部复印留存一份，原稿返还各主管部门。

各主管部门方可进行具体实施。

第六章预算申请表的填制

第二十三条不论是经常性费用还是非经常性费用，均需填制预算申请表。

预算申请表的主要内容及填制方法按下述条款要求执行：

（一）项目：

指立项申请的题目。

例：

关于度采购费用的申请。

（二）项目费用内容：

指立项申请所含的主要方面。

例：

度采购费用中有汽油、柴油、钢丝绳等。

（三）附件清单：

为便于审核，需附上有关的解释说明及依据。

现将主要附件解释如下：

1、清单：

对品种较多的项目可按数量、品种、规格和预计金额详细列出费用清单，并以序号排列。

2、在办理预算申请之前，已有经总经理批准的专题报告，并注有金额及必要的费用清单，可直接办理预算申请，但必须将专题报告附上。

3、其他有关的解释说明及依据：

如政府批准文件等。

（四）项目实施时间：

由于财务支出所反映的时间为费用实际支付期，以日历年度为财务报告年度的分界限，因此，预算申请表上的实施时间均为年度内费用，跨年度需另行申请（不包括按合同规定保修期满支付的工程项目余留款）。

根据公司的实际情况，已将费用项目按、按季或全年进行分类申请。

申请部门需在预算申请表中的费用实施栏内以“√”的形式注明期限，并填制起讫日期。

（五）金额：

各预算申请部门应正确填写币种和金额。

第七章预算申请实施中应注意的事项

第二十四条审批同意的预算申请费用仅作为一个可用额度，在具体实施时，各部门应严格按所申请预算申请所列的规格、数量、单价以及其他内容正确使用，原则上不能按申请的总价购买原申请以外的物品。

各部门领导应严格把关，在保证质量的前提下，节省使用。

若实际耗用数大于申请表中的费用，暂允许误差在10%以内。

超出此范围的需说明原因，并追加预算申请，但不能串号和滥用，一经查出，财务部门有权拒绝付款。

第二十五条所有获得财务批号的预算申请表在实施付款时，应严格按照《温州金洋集装箱码头有限公司财务事项审批管理办法（试行）》[温金集财字（2006）3号]文的手续办理。

第二十六条预算申请工作涉及面广、流转环节多，请各部门应指定专人负责本部门的预算申请工作，做好预算申请、报送和使用情况的记录工作，以便于管理、检查、控制各项费用使用情况。

第八章附则

第二十七条附件：

（一）预算申请工作流程。

（二）预算申请表。

（三）需董事会批准立项的预算申请的说明。

第二十八条本办法适用于温州金洋集装箱码头有限公司。

第二十九条本办法由财务计划部负责解释。

第三十条本办法自发布之日起实施。