会计分录.docx

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会计分录

1.借：

银行存款20000000.00

贷：

实收资本20000000.00

2.借：

固定资产9000000.00

贷：

银行存款9000000.00

3.借：

银行存款2000000.00

贷：

长期借款2000000.00

4.借：

原材料——甲材料1003510.00

——乙材料1003510.00

应交税款——应交增值税（进项税额）——甲材料170000.00

——乙材料170000.00

贷：

银行存款7020.00

应付账款——A公司2340000.00

5.借：

材料采购——甲材料481123.20

——乙材料521216.80

应交税费——应交增值税（进项税额）——甲材料81600.00

——乙材料88400.00

贷：

预付存款50000.00

应付贷款1120000.00

库存现金2340.00

6.借：

材料采购——甲材料900000.00

应交税费——应交增值税（进项税款）153000.00

贷：

银行存款1053000.00

7.借：

应交税费834555.00

贷：

银行存款834555.00

8.借：

应付账款——A公司2340000.00

贷：

银行存款2340000.00

9.借：

应付账款——B公司1000000.00

贷：

银行存款1000000.00

10.借：

原材料——甲材料1173510.00

——乙材料1173510.00

贷：

材料采购——甲材料1173510.00

——乙材料1173510.00

11.借：

应付职工薪酬1000000.00

贷：

银行存款1000000.00

12.

（1）

借：

应付账款——A产品4000000.00

——B产品2000000.00

销售费用1200.00

贷：

主营业务收入——A产品3418800.00

——B产品1709400.00

应交税费——应交增值税税费（销项税额）

——A产品581200.00

——B产品290600.00

银行存款1200.00

（2）

借：

销售费用1200.00

主营业务成本——A产品3418800.00

——B产品1709400.00

贷：

银行存款1200

库存商品——A产品3418800.00

——B产品1709400.00

13．借：

其他应收款5000.00

贷：

库存现金5000.00

14.借：

银行存款3180000.00

贷：

主营业务收入——A产品1920000.00

主营业务收入——B产品1260000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）——A278976

——B183078

15．借：

管理费用13000.00

制造费用20000.00

贷：

银行存款33000.00

16．借：

银行存款30000.00

贷：

预收账款——E30000.00

17．借：

制造费用——维修费50000.00

贷：

银行存款50000.00

18．借：

银行存款6001200.00

贷：

应收账款——C6001200.00

19．借：

原材料——甲1053000.00

贷：

材料采购——甲1053000.00

20．借：

待摊费用14400.00

贷：

银行存款14400.00

21．借：

管理费用5080.00

贷：

其他应收款5000.00

库存现金80.00

22．借：

销售费用10.000.00

贷：

银行存款10.000.00

23.

（1）借：

银行存款2550000.00

预收账款——E30000.00

贷：

主营业务收入——B2580000.00

（2）借；主营业务成本——B2580000.00

贷；库存商品——B2580000.00

24.借：

银行存款8000.00

贷：

其他应付款8000.00

25．借：

应付利息100000.00

财务费用60000.00

贷：

银行存款160000.00

26.借：

生产成本——A2144616.60

生产成本——B1072308.30

制造费用107230.83

贷：

原材料——甲3324155.73

甲材料总额=1500000+562723.20+1173510+1053000=4289233.20

甲材料总量=1500+500+1000+1000=4000

甲材料单价=4289233.20/4000=1072.3083

借：

生产成本——A570781.70

生产成本——B1141563.40

销售费用57078.17

贷：

原材料——乙1769423.27

乙材料总额=500000+609616.80+1173510=2283126.80

乙材料总量=1000+1000+2000=4000

乙材料单价=2283126.80/4000=570.7817

27.借：

生产成本——A400000.00

生产成本——B400000.00

制造费用50000.00

贷：

应付职工薪酬850000.00

借：

管理费用60000.00

销售费用101760.00

贷：

应付职工薪酬161760.00

28.借：

管理费用12000.00

贷：

待摊费用12000.00

29.借：

制造费用480000.00

管理费用12000.00

贷：

累计折旧492000.00

30.借：

生产成本——A330615.42

生产成本——B330615.41

贷：

制造费用661230.83

31.借：

库存商品——A4192531.22

库存商品——B3192724.61

贷：

生产成本——A4192531.22

生产成本——B3192724.61

32.借：

营业成本——A5034771.85

营业成本——B4323452.15

贷：

库存商品——A5034771.85

库存商品——B4323452.15

33.借：

营业外支出12000.00

贷：

银行存款12000.00

34.借：

营业收入11760000.00

贷：

本年利润11760000.00

借：

本年利润10334742.17

贷：

营业成本9358224.00

营业税金及附加705600.00

管理费用102080.00

销售费用168838.17

借：

本年利润72000.00

贷：

财务费用60000.00

营业外支出12000.00

35.借：

所得税费用3088314.46

贷：

应交税费——应交所得税（销项税额）3088314.46

借：

本年利润3088314.46

贷：

所得税费用3088314.46

36.借：

本年利润9264943.37

贷：

利润分配9264943.37

37.借：

利润分配926494.34

贷：

盈余公积926494.34

38.借：

利润分配1852988.67

贷：

应付利润1852988.67