20XX年度全市企业所得税汇算清缴工作总结讲话.docx

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20XX年度全市企业所得税汇算清缴工作总结讲话

情况通报

第13期

总第45期

南昌市国家税务局20XX年6月28日

在20XX年度全市企业所得税汇算清缴工作

总结会议上的讲话

南昌市国税局副局长邱明

（20XX年6月28日）

同志们：

   全市国税系统所得税工作会议今天召开。

这次会议的主要任务是：

总结全市20XX年度所得税汇算清缴工作，部署20XX年下半年所得税工作任务。

下面，我讲几点意见，供大家讨论。

一、坚持依法治税，所得税收入实现新跨越

20XX年度全市国税机关全面落实企业所得税“二十四字”工作方针，认真执行各项税收政策，大力强化税收管理，所得税汇算清缴工作取得了显著成效。

主要表现“三高”：

一是收入规模创历史新高。

20XX年度组织企业所得税汇算清缴收入首次突破45亿元大关，达到47.08亿元，同比增加7.32亿元。

20XX年度汇缴补缴所得税突破10亿元大关，实际补缴企业所得税12.77亿元，同比增加3.66亿元，增长40.22%，所得税增量继续保持全省前列。

二是收入增幅继续保持新高。

20XX年度所得税汇算清缴收入在去年高增长的情况下继续保持两位数增长，增长比例达到18.46%。

其中内资企业实现26.72亿元，增加6.03亿元，增长29.14%；外资企业20.36亿元，增加1.29亿元，增长6.76%。

企业所得税收入的大幅增长，收入总量和质量的同步提升，为我市国税系统完成全年税收收入任务作出了应有贡献。

三是汇算清缴企业户数创新高。

20XX年度参加参加汇算清缴企业突破25000户大关，达到26，500户，同比增加3387户，创造历年来的新高。

按照企业征收方式划分，查帐征收企业22，887户，核定征收企业3，613户。

按照企业经营情况划分，盈利企业18，304户，增加692户，同比增长3.93%，亏损企业3，273户，增加480户，零申报企业4，923户，增加2，215户；全市企业所得税零负申报率为30.9%，零负申报率继续保持下降态势。

二、创新申报辅导模式，重点辅导成果显著

20XX年度全市国税系统企业所得税汇算清缴工作模式进行了创新，改变以往由纳税人自行年度汇算清缴，率先在全省推行了税务机关对纳税人年度申报进行前期辅导工作，全市国税系统紧紧围绕“服务在先、辅导为重、防范在前”的工作理念，认真做好宣传辅导及培训，强化申报审核工作，取得了较好的成效并显现以下特点。

一是领导重视，精心部署。

市局陈国英局长亲自担任领导小组组长，并组织召开了专门会议，指导制定了《南昌市国税局20XX年度企业所得税汇算清缴实施方案》，安排部署全市企业所得税汇缴工作。

根据我市所得税管理特点和实际情况，创建新的汇缴管理模式，开展对纳税人年度申报前辅导工作，实行企业所得税申报审核工作前置，新思维、新理念的实行有力的促进了所得税管理工作开展，为新形式下所得税管理踏出了一条新道路。

各单位按照市局部署，制定了工作方案，成立了局长任组长的申报辅导工作小组，建立健全纳税申报审核机制，明确申报辅导审核制度，加大申报审核管理力度，时时掌握汇算动态情况，强化汇缴数据质量，全面开展所得税汇算清缴辅导工作。

同时注重考核管理。

按照职责要求，实行一级抓一级，一级对一级负责，扎实推进辅导工作。

二是以点带面，促进管理。

全市各单位认真贯彻落实市局所得税汇算清缴工作会议精神，积极开展对纳税人年度申报前辅导工作，取得了显著成效。

第一，注重税法宣传辅导工作。

为确保20XX年度企业年度纳税申报的质量，突出服务理念，进一步优化纳税服务，根据实际情况，全市开展了一系列培训活动。

一方面，各单位加强对税收管理人员的培训。

召开会议集中学习、举办专题讲座等形式组织税收管理人员专题学习企业所得税汇算清缴相关政策文件，提高干部业务水平。

另一方面，加强对纳税人的培训。

组成税法辅导小组，深入纳税户，将税法文件库送到纳税户手中。

市局积极调动骨干力量，认真编写汇缴辅导材料，整理编写了《20XX年度企业所得税汇算清缴常见问题解答》等辅导材料，在内网业务辅导栏目进行政策辅导。

第二，积极开展重点税源企业辅导工作。

按照市局工作方案，市局抽调16位业务骨干成立的汽车、金融证券和饲料生产等三个行业9户重点企业进行实地辅导，参加辅导的税务干部克服重重困难，发挥我市国税干部能吃苦耐劳、敢打硬仗的作风，不断寻找着切入点和突破口，全面完成了市局交给的辅导工作任务，取得了较大的成绩，辅导企业调增应纳税所得额73，138万元，补缴企业所得税16，785万元，为全市今后指导申报辅导工作打下了坚实基础。

全市各单位在重点行业申报辅导工作中，认真贯彻落实市局所得税会议精神，科学选择特色行业和重点企业对象，认真制定工作管理制度，组织专门人员针对性进行重点申报辅导工作；以点带面，举一反三指导全局的申报辅导工作，各单位向汇缴要收入，做到边汇缴、边入库，突出汇缴成效，从上报的数据看，全市申报辅导面达到100%，申报辅导入库企业所得税突破21，090万元，成效显著。

第三，注重数据分析，确保旬报数据质量。

为确保上报省局汇算清缴旬报数据的质量，各单位高度重视申报辅导数据统计分析工作，克服时间紧，要求高，任务重的困难，指定专人负责数据统计上报工作，确保数据按时按质按量报送。

三是认真做好行业辅导模型的创建工作，进一步提升所得税管理水平

行业辅导模型的创建是规范所得税评估、检查的重要工作，多年以来，省局多次酝酿各行业所得税评估模型编写工作，但由于涉及行业多、数据收集困难，编写难度大，行业评估模型一直未能出台，充分说明行业模型创建难度。

为此，市局领导高度重视这项工作，召开专题会议，以申报辅导为契机，部署我市所得税评估模型建立工作。

一是市局辅导小组按照申报行业，负责完成汽车、金融证券、饲料行业评估模型编写工作。

二是各县区局按照本单位实际，选择重点行业或特色行业完成模型建立工作。

从目前建立进度情况看，各单位对模型编写高度重点，各行业模型编写还在进行中。

四、严格工作程序，把握审核重点

按照市局工作要求，各单位建立健全纳税申报审核机制，建立户管员初审责任制和税源管理科长复审制度，严把申报数据审核关，进一步加大申报审核管理力度，强化汇缴数据质量。

一是加强申报数据审核工作。

对纳税人年度申报数据与辅导数据进行比对，确保数据准确性。

二是重点审核企业纳税申报资料的完整性，申报表项目之间的逻辑关系和纳税调整项目准确性、真实性和合法性。

三是认真做好汇算清缴数据汇总工作。

积极开展申报数据采集、导入工作，认真进行数据审核，对发现的错误逐条、逐项分析原因进行核实，及时修改补正。

五、加强优惠备案，助推经济发展

全市各级国税机关牢固树立税收发展观，不断强化大局意识、责任意识和发展意识，认真贯彻执行税收法律、法规和规章制度，严格规范执法行为，积极落实所得税优惠政策。

一是认真落实好企业所得税的各项优惠审批。

一是坚持案头审核和实地调查相结合，认真核实扣除项目具体数额。

在审核审批过程中，严格按照“符合政策、资料齐全、程序到位、手续完备”的要求，坚持案头审核和实地调查相结合的原则，坚持税前扣除审核审批集体讨论例会制度，建立台帐管理，定期登记每笔数据，实行人机结合管理。

20XX年度，全市对4户劳改监狱企业进行审批，减免企业所得税894万元。

二是认真开展税收优惠备案工作。

20XX年度全市备案各类所得税优惠50户。

其中市局先后对34户新技术、新产品、新工艺的研究开发费进行备案，经审核，对4户不符合备案企业申请予以不予受理，共剔减5354万元，实际备案金额11898万元（不含江铃汽车和洪都航空）。

2户购置专用设备投资抵免税额备案金额达到70万元；2户资源综合利用企业所得税优惠备案金额达到510万元；同时对6户环境保护企业和2户软件企业进行事前备案。

六、注重数据汇总，确保数据质量

针对总局升级了企业所得税汇算清缴汇总软件新的汇总表内容更多、数据更全、更加复杂，全市各单位认真做好汇总数据采集和数据导入工作，建立了各相关部门联系制度，加强部门之间沟通，确保涉税通汇算清缴质量。

在总结成绩的同时，我们也要清醒地看到，所得税管理工作中还存在着不少问题：

一是所得税零负申报率呈增长趋势，20XX年度全市零负申报户数同比增加2732户，增长11.8%，数据质量考核压力大，任务艰巨，各单位务必高度重视，加强征收管理，特别要进一步加强核定征收管理，进一步降低零负申报比例。

，

二是部分税收优惠备案项目工作还不到位。

从目前各单位上报的优惠审批备案的数据与涉税通数据看，部分纳税人存在未备案申报的现象，如研发费加计扣除中，全市备案34户，申报企业达到39户，除江铃和洪都航空两户企业情况特殊外，还有3户企业未备案企业自行申报加计扣除（直属1户、经开区1户、新建1户）。

还有个别单位，将市局审批的劳改监狱企业优惠项目在本单位自行备案处理，存在越权行为。

由于核查清理工作正在进行中，各单位要认真对照清理检查，对未批未备案的企业，要对享受的优惠及时补缴入库，市局将对检查出的问题将进行通报。

三是部分单位上报数据材料不及时。

从各单位上报的所得税总结材料情况看，部分单位上报数据材料不及时，总结材料内容空洞。

个别单位上报数据材料拖延10余天时间，给市局汇总审核和上报省局带来了较大的困难，希望有关单位务必高度重视。

截止6月29日，上报了总结的材料的单位有：

直属、国际、西湖、青云谱、青山湖、高新、经开、红谷滩、湾里、南昌县、进贤、安义等单位。

在6月15日前上报总结材料的单位有：

西湖、青云谱、青山湖、高新、经开、红谷滩、湾里、进贤、安义等单位，。

按照规定上报纸质材料的单位只有直属、国际、西湖、青云谱、高新、经开区、湾里等单位。

　四是部分单位申报辅导质量还不理想。

从今年各单位申报辅导情况看，部分单位申报辅导质量还存在差异。

首先辅导工作存在走过场的现象。

有的单位对申报辅导采用企业自查方式进行，把税务机关的辅导职责转移给企业，违背了市局申报辅导的初衷。

第二《辅导表》的填写不规范。

有的单位对填写的《辅导表》数据逻辑关系错误，部分单位未按规定使用《辅导表》。

五是部分单位对申报资料审核不到位。

按照市局要求，企业申报必须先户管员初审、税源科长复审后企业才能进行纳税申报。

但从前期部分申报资料反映，有些单位未按照审核程序进行审核，造成企业申报数据错误。

有的企业申报入库税款小于实际入库税款，有的企业年度申报销售收入小于季度申报销售收入，有的不需要年度申报的分支企业进行了年度申报，有的企业未申请优惠备案却申报优惠减免税等等问题，说明了部分单位对企业所得税汇算清缴工作重视不够。

六是部分单位随意修改纳税人申报数据。

个别单位在对纳税人所得税年度申报数据与系统数据不一致时，未能及时认真进行核对，擅自调整企业调增项目金额，造成系统数据与企帐务数据差异，给今后纳税评估、数据统计埋下隐患。

七是部分单位对市局部署的工作贯彻力度还不够。

主要体现在模型建立工作上，部分单位还存在“拖、等、看”等心态，创造性工作热情不高。

从上报市局的模型情况看，多数单位未在规定的时间上报。

八是部分干部队伍的政治素质和业务素质有待提高，管理不到位、责任不落实的问题还不同程度的存在。

部分干部缺乏创业激情。

部分干部角色意识不强，奉献精神不够。

对份内工作完成不好的，从客观找原因多，从主观找原因少，执行力不强，主动靠前谋划工作激情不够，工作畏首畏尾，放不开手脚，缺乏齐心协力、团结奋进、共克艰难的拼搏精神，甚至存在等、靠等消极心理。

为此，我们必须加强学习，提高认识。

认真学习汤局长在全省所得税工作讲话精神，认真贯彻落实汤局长要求的“敬业、专业、精业”的工作精神，进一步增强责任感、紧迫感、使命感，爱岗敬业，坚决克服“不求无功，但求无过”的思想，牢固树立“无功便是过，平庸也是错”的观念。

一是要进一步规范所得税管理。

规范所得税征管业务流程和工作步骤，提高所得税管理制度的科学性。

二是要落实所得税制度。

认真落实所得税申报、审核、备案等制度，认真做好自查清理工作，对存在的问题要找出原因，举一反三，加强所得税征管。

三是要提高所得税管理水平。

要充分发挥所得税汇总系统功能，加强所得税税源分析工作，提高征管数据的使用效率，通过对数据应用系统加强对所得税征管工作的综合分析能力。

同志们，这次会议目标已经确定，任务已经明确。

让我们在市局党组的正确领导下，以饱满的精神状态，扎实的工作作风，求真务实，开拓创新，进一步强化所得税管理，为推进我市所得税管理的新局面，为构建和谐南昌国税做出新的更大的贡献！