企业所得税二阶段试题.docx
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企业所得税二阶段试题
XX地税局第二阶段企业所得税测试题
一、单项选择题（每题0.5分，共40题，共20分。
下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸上）
1.法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应减按（）的税率对其征收企业所得税。
A．10％B．20％C．15％D．25％
2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
3.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.工业企业将产品用于分支机构的移送
D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠
4.某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损12万元，2010年度盈利6万元、2011年度盈利9万元。
该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A.0.3万元 B.0.45万元
C.0.6万元 D.0.9万元
5.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。
A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
6.甲企业2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙公司借款6800万元，发生借款利息408万元。
乙公司在甲企业的权益性投资为3000万元，甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息金额为（ ）。
A.408万元 B.360万元
C.180万元 D.90万元
7.某位于经济特区的外商投资企业2011年度适用税率为24%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。
该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。
A.15万元 B.48万元
C.60万元 D.75万元
8.2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。
己知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。
2011年度经审核的应纳税所得额60万元。
2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.6.83 B.8.83
C.9 D.10
9.某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。
2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为（ ）。
A.3.75万元 B.8.82万元 C.9.38万元 D.62.5万元
10.甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。
就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。
A.6.02B.6.15C.3.62D.7.4
11.在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5%5%B.10%10%C.15%15%D.10%15%
12.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是（）。
A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息
13.某居民企业2011年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。
该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。
A.75B.77.5C.127.5D.172.5
14.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。
A.企业所得税只能分季预缴
B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
15.某市区的一个企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。
购买时是60万元，转让的收入是65万元。
摊销期限是10年，无残值。
转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。
（不考虑营业税、城建税及教育费附加）
A.3.8B.4.25C.3.58D.3.36
16.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.2.5C.3.5D.4
17.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。
A.居民企业来源于境内、境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得
18.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
19.某服装生产企业2011年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。
A.450B.500C.50D.350
20.甲企业2011年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2011年应纳税所得额时，纳税调整金额为（）万元。
A.25B.5C.10D.3
21.某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，2009年天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（）。
A.37.60万元B.67.2万元C.75.2万元D.82.3万元
22.下列企业应纳税所得额计算公式正确的是（）。
A．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损
B．应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损
C．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损
D．应纳税所得额=收入总额一不征税收人一免税收入一允许弥补的以前年度亏损
23．下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）。
A．季节性停用和修理停用的机器设备
B．以经营租赁方式租人的固定资产
C．未使用的房屋、建筑物
D．接受捐赠和盘盈的固定资产
24．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是（）。
A．购买的土地使用权B．自创商誉
C．与经营活动无关的无形资产
D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
25．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以（）为扣缴义务人。
A．纳税人B．支付人C．收款人D．代扣人
26．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库·并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．5B．10C.3D.7
27．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A．经营性租赁方式发生的租赁费B．安装交付使用后产生的借款利息
C．经营租赁方式承租方支付的手续费D．融资租赁方式发生的租赁费
28．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
下列方法不属于合理方法的是（）。
A．可比受控价格法B．再销售价格法
C．成本加成法D．交易净利润法
29．企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的（）。
A．10％B．30％C60％D．90％
30．下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（）。
A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税
B．增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税
C．消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税
D．消费税、营业税、城建税和教育费附加、车辆购置税、土地增值税、车船税
31．有关资产的税务处理，下列表述中错误的有（）。
A．企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。
停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
B．林木类生产性生物资产的折旧年限最低为10年
C．企业发生的开办费，属于长期待摊费用，必须按税法关于其他长期待摊费用的规定进行摊销
D．外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除
32．企业从事下列项目取得的所得，属于减半征收企业所得税的项目是（）。
A.海水养殖B．蔬菜种植C．家禽饲养D．远洋捕捞
33．在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）。
A．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B．一次性列入成本费用
C．发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销
D．按合同约定剩余租赁期分期扣除
34．加强企业所得税管理的指导思想是：
以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税（）管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
A．科学化、精细化、协作化B．科学化、精细化、人性化
C．科学化、专业化、精细化D．科学化、人性化、精细化
35．下列纳税人允许事先核定征收企业所得税的是（）。
A．房地产开发企业B_税务师事务所
C．典当公司D．建安企业
36．企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关（）。
A．可以进行一次性确认B．不能进行一次性确认
C．减免税额小的可以进行一次性确认D．可以视情况而定
37.纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，（）。
A．同时按银行同期存款利率加算银行同期存款利息
B．同时按银行同期存款利率减半加算银行同期存款利息
C.同时按银行同期存款利率加5个百分点加算银行同期存款利息
D．不加算银行同期存款利息
38.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，错误的是（）。
A．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B．税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
C．企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按有关规定进行税务处理
D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
39.纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起（）日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税。
A．45B．60C．30D．15
40.某商业企业填列2010年《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有（）。
A．企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出
B．发生的研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，故计入第5行“管理费用”150万元
C．销售部门折旧费50万元计入第5行“管理费用”
D．销售商品发生的包装费30万元计入第4行“销售费用”
E．商品购入时发生的正常损失计人第4行“销售费用”
二、多项选择题（每题1分，共40题，共40分。
下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入答题纸上。
多选、少选、错选本题均不得分）
1.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于职工福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
3.2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。
该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有（ ）。
A.企业存款的原始凭据
B.该机构清算的法律文件
C.该机构破产的法律文件
D.清算后剩余资产分配的文件
4.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
5.企业取得的下列利息中，免征企业所得税的有（ ）。
A.企业取得2011年发行的地方政府债券利息
B.企业购买的国债到期取得的国债利息
C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息
D.企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息
6.下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（ ）。
A.向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
B.对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
C.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入
D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入
7.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.属于提供初始及后续服务的特许权使用费，在提供服务时确认收入
B.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
C.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
D.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
8..根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
9.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（ ）。
A.税收滞纳金、罚款
B.对外捐赠的自产货物
C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入
D.C选项收入补交的城建税和教育费附加
10.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。
A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
11.下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有（ ）。
A.子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
B.母子公司之间提供服务支付费用,不得在税前扣
C.子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除
D.子公司对母公司的赞助费用,不得在税前扣
12.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
A.股息 B.融资租赁费
C.担保费 D.特许权使用费
13.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
14.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。
A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D.企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
15.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％
D.高新技术企业在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额
16.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧费
D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
17．根据企业所得税法的规定，以下不适用25％税率的是（）。
A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D．所有的非居民企业
18.下列表述正确的有（）。
A．2010年3月青岛海尔集团向德国w公司销售“海尔”冰箱10000台．双方约定交货地点是德国汉堡码头A仓库，青岛海尔集团该笔业务不应依照中国的税法缴纳企业所得税
B．20lO年3月美国通用公司中国代表处向河北冀东机动车公司销售汽车30辆，双方约定交货地点是天津新港码头A仓库，美国通用公司中国代表处该笔业务应依照中国税法的规定缴纳20％的企业所得税
C．2010年3月韩国现代集团中国办事处收到北京现代汽车公司支付给韩国现代集团的汽车商标权使用费100万元，韩国现代集团中国办事处该笔业务应依照中国税法的规定按照10％的优惠税率缴纳企业所得税
D．2010年3月英国A保险公司向中国远洋运输集团收取保险费300万元，英国A保险公司该笔业务应依照中国税法的规定缴纳企业所得税
19.按照企业所得税法实施条例的规定，企业销售存货可以按以下（）方法确定成本。
A．通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本
B．通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本
C．生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的存货，以该存货的账面价值为成本
20.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。
计价方法一经选用，不得随意变更。
A.先进先出法B．后进先出法
c．加权平均法D．个别计价法
21.下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接在所得税前扣除的有（）。
A．企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
B．已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
C．企业在生产经营活动中发生的借款费用
D．经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
E．经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
22.下列各项中当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2．5％的部分
B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
C．业务招待费超过税法规定标准的部分
D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分
E．公益性捐赠支出超过利润总额12％的部分
23.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（）。
A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免
C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所
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