EXECL在财务管理中的应用项目.docx
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EXECL在财务管理中的应用项目
经济管理系
《EXECL在财务管理中的应用》
项目作品
编写日期：
2014年6月
项目一财务分析与财务预测
一、项目概述
财务分析是指以财务报告和其他相关的资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动的一种方法，目的是了解过去、评价现在、预测未来，为公司提供决策依据。
财务分析的一般目的可以概括为：
评级过去的经营业绩；衡量现在的财务状况；预测未来的发展趋势。
财务分析在企业财务管理中起着重要的作用。
财务分析是评价企业经营业绩及财务状况的重要依据。
通过对企业财务状况分析，了解企业现金流量状况、营运能力、盈利能力、偿债能力。
通过分析比较将可能影响经营成果和财务状况的微观因素和宏观因素、主观因素和客观因素加以区分，划清责任界限，客观评价经营者的业绩，促进经营管理者的管理水平更好提高。
为企业内部管理人员了解经营情况、挖掘潜力、及时发现企业存在的问题，找出经营的薄弱环节，改善其经营管理模式提供依据。
提高财务分析的质量要从三个方面入手。
首先，提高财务分析依据资料的质量。
完善财务核算体系，确保基础资料的真实完整。
要求我们财务人员掌握相关的业务知识和业务流程，对业务流程的每个环节都要跟踪审核。
及时准确上报财务资料，提高财会报告时效性，缩短财务报告周期。
建立财务报告考核体制。
确保财务报告的及时、完整、真实、合法。
其次，完善健全财务指标体系。
要针对财务指标存在的不足和缺陷，根据我公司的实际情况，进一步健全财务指标体系，不但要有财务指标，还要有非财务指标。
财务指标和非财务指标相结合，利用科学的并与之想适应的分析方法，可适当引入数学分析的方法，提高分析的效果。
最后，进一步加强财务人员专业素质。
财务资料日益繁复，分析技术不断提高，要进一步提高财务分析人员的素质。
要求财务分析人员不但要具备专业财务知识，还要掌握本行业的专业知识；要提高财务队伍的道德素质水平，确保财务分析人员在工作中公正和客观的立场；加强财务分析人员的监督监管，保证财务分析结果公正和客观。
随着国内市场经济体制的进一步完善，企业的财务制度管理也趋于制度化规范化。
在市场经济的大背景下，企业的生产经营活动面临多重考验。
财务分析对于企业的经营管理来说，显得尤为重要建立财务分析模型，对企业财务状况进行分析，对企业未来的发展情况进行预测。
二、项目任务
1、根据给定的资产负债表和利润表，建立财务比率分析模型，建立杜邦分析图，并进行分析、预测。
2、根据给定的数据，绘制相应的趋势分析图。
3、根据给定的数据预测下一阶段的销售量。
（4、操作完毕，书写项目报告
三、评分标准
1、能分析项目情况，找出已知和未知条件占考核的25%
2、能建立相关模型，模型正确，占考核的25%
3、能根据模型进行操作，结果正确，占考核的25%
4、书写项目报告，占考核的25%
项目二工资核算系统
一、项目概述
（一）工资核算系统的目标
1.对职工档案和部门档案进行管理，管理工资固定数据；及时准确地输入每月变动数据，正确计算应付工资、代扣款合计、实发工资和个人所得税，编制工资单和工资汇总表。
——工资计算
2.及时为工资的发放做好准备，以保证工资发放业务能及时进行。
——工资发放
3.月末根据职工所属的部门以及工作的性质对职工资进行准确的分摊，并计提相关的费用，以正确反映企业的成本费用。
——工资分摊
4.提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并传递数据给账务处理系统和成本核算系统；提供各种工资核算信息，辅助人力资源的相关决策和管理。
——工资分析
（二）工资核算系统的特点
政策性强，涉及面广、原始数据来源分散、资项目繁多、计算方法复杂，有规律、计算重复，数据量大、时间性强、精确性高。
学会使用EXCEL对公司员工进行工资管理。
二、项目任务
掌握基本工资数据的输入，工资项目的设置，工资数据的查询及工资数据的汇总分析。
操作完毕，关闭所有文件，把操作结果发到班级文件夹。
1、建立“员工信息”工作表
2、建立工资明细表（该公司工资项目有基本工资、岗位工资、奖金、日工资、交通补贴、应发工资、病假扣款、事假扣款、计税基数、实发工资等）
具体计算标准如下：
（1）岗位工资：
企业管理人员800元，福利人员750元，其他人员850元
（2）奖金：
企业管理人员和福利人员200元，其他人员300元
（3）交通补贴：
销售人员200元，其他人员150元
（4）计税基数：
基本工资+岗位工资+奖金-病假扣款-事假扣款
（5）日工资：
（基本工资+岗位工资+奖金）/21.17
（6）病假扣款：
工龄10年以上，每天扣日工资的20%，工龄为5~10年，每天扣日工资的30%，工龄为5年以下的，每天扣日工资的50%。
（7）事假扣款：
事假天数*日工资
3、建立请假记录表
4、计算每个员工的工资，并制成工资条及部门汇总表。
（1）岗位工资
（2）奖金：
（3）病假扣款：
（4）工资条的制作
选中单元格区域，定义单元格名称
制作工资条
1、插入一张工作表，命名为“工资条”
2、在单元格A3中输入公式“=NOW（）”单元格格式为“2001年3月”
3、在单元格B3输入编号，然后单击单元格C3，输入公式“=VLOOKUP（B3,工资表，2，0）”，按回车键，结果如下图。
4、后面项目同上步骤
（5）部门汇总表（安实发工资求和项汇总）1）打开工资明细表，将数据按部门排序，然后选中整个单元格区域。
2）单击“数据”|“分类汇总”。
5、操作完毕，书写项目报告
三、评分标准
1、能分析项目情况，找出已知和未知条件占考核的25%
2、能建立相关模型，模型正确，占考核的25%
3、能根据模型进行操作，结果正确，占考核的25%
4、书写项目报告，占考核的25%
项目三投资决策
一、项目概述
投资是投资主体为了将来获得更多的现金流入（未来预期收益）而现在付出现金（投入一定量财力、物力）的经济行为。
决策是企业管理中一项最为重要的工作。
决策是有成本的，这一点容易被人忽视。
例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有作出及时的决策，这个决策成本就是100万元；如果作出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元，反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。
因此，决策也必须讲成本控制。
现代企业投资是企业为了未来的收益而投放以资金为主要形式的资源在生产经营领域的经济活动。
实业投资直接形成社会物质生产力是投资活动的基础，企业要想获取预期的收益，就必须投资，只有播种才能有收获。
企业在投资之前，必须进行投资策划及其项目的前期准备工作。
项目策划完成后，接下来就是投资活动的关键环节—投资决策。
投资决策在很大程度上决定着投资活动的成败。
随着改革的不断深入，随着社会主义市场经济体制逐步建立和完善，我国企业将面临全新的社会经济环境。
实业公司只有通过不断扩大再生产，使经营有分散到统一，有庞大到强大，才能成为国内一流的实业集团。
要实现，这一目标，必须把握投资风险，避免投资陷阱，实现投资决策和投资管理的科学化。
投资决策是十分重要的工作，它牵扯到企业投资的成败，牵扯到个人的前途和名运。
决策的本质就是一个比较选择的过程。
因为方案是多种多样的，决策要对各方案进行比较、分析，选择最佳方案。
企业投资时有一种现象就是有资金的企业面对众多的项目无从下手，尽管他们也懂得随着经济信息化与全球化浪潮的来临，知识经济逐步成为21世纪的世界经济发展的主旋律，项目决策应注重项目的选择，考虑技术含量、资金密集程度，投资项目要搞垄断产品，搞“老子产品不搞孙子产品”（即搞最终产品，不搞配套产品）等一系列方法，然而从各种方案中却不能作出正确的决策。
人们在评价不良投资时，最常用的一句话是“项目没选择好”，换句话说就是投资决策失误。
海南万国在投资决策失误方面有着惨痛的教训。
海南万国两年半时间里，实际发生的投资达29项，行业包括房地产开发、热带农业、养殖、保健品、贸易、娱乐等。
再投入的两亿多资金中，一部分在房地产开发中被套牢，另一部分在项目开发和贸易中损失惨重。
严重的投资失误，致使遗留问题复杂，经济纠纷不断，严重影响了海南万国的发展。
今天，我们冷静地总结教训，这些投资的失败者有些是由于管理经营不善，但更多的是由于项目没选好，投资决策失误。
可见投资决策在投资活动中的地位和作用是何等重要！
投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：
投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。
因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。
投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。
投资有很多种类：
从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据，可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。
这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身，它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。
因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。
第一，把好经济行为关。
必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据，从而作出正确的投资决策。
笔者调查过若干个国有企业不少失误的投资决策，其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策，而是从“政治”、“人际关系”等因素轻率地作出了投资决策。
例如一个国有企业的董事会听命于某位上级首长的“暗示”，给上级的老首长的儿子的一个公司投资300万元，结果是“肉包子打狗”，有去无回；又例如一个很成功的国有企业的总经理，为了回报他的故乡，强行主张在他的故乡投资500万元办厂，而他的故乡却不具备办这种工厂的条件，结果厂是办成功了，却年年亏损，成了这个企业的“沉重包袱”。
甚至还有国有企业的负责人把国有资产随意地投资给自己的亲戚朋友和身边的人，严格地说，这已经是一种腐败行为，是一种犯罪了。
这一种投资方式在笔者调查的投资决策失误中竟占了40%左右，是一种十分值得重视的现象。
另一种投资决策失误是投资决策者本人素质差，官僚主义，独断专行，自己又不懂经济规律而拍脑袋作出的决策。
这种投资方式在笔者调查的投资决策失误中约占50%。
第二，把好调查研究关，严格按国际惯例办事，按法治办事。
投资决策是一个过程。
在作出投资决策之前，必须深入进行调查研究，进行可行性分析，否则不能轻易投资。
特别是对外投资，即企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资，一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的证明。
合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。
第三，把好投资管理程序关，做到投资决策科学化与民主化。
不同种类的投资都有自身的特点，从而有不同的管理程序，需经不同的部门审批，例如：
有的投资，总经理个人可以做出决策，有的投资需经董事会批准，而有的投资则需报上级部门审批。
第四，把好成本控制、风险与收益关。
投资的目的是要有效益，要赚钱，因之必须实行投资成本控制；要有风险意识，尽力规避风险；投资要有效益，还得及时回收，以确保投资成功。
投资决策是如此的重要，所以在投资决策是一定要慎重再慎重，只有决策正确的投资，才能为投资管理打下良好的基础，是企业立于不败之地。
通过项目使学生掌握折旧函数分析、更新决策模型设计、投资风险分析模型设计。
二、项目任务
能快速分析给定的问题，能准确熟练的使用EXCEL提供的投资决策指标函数，模型选定的方式合理、准确。
1、5年中，每年存入银行100元，存款利息为8%，求第5年末年金终值。
2、现在存入一笔钱，准备在以后5年中每年得到100元，如果存款利率为8%。
3、现值存入银行736元，在年利率为6%的条件下，10年内，每年能从银行提取多少元。
4、某校为设立奖学金，每年存入银行20000元，存款利率为10%第5年年末可的款122100元，求第3年得到的存款利息。
5、某企业租用一台设备，租金36000元，年利率为8%，每年年末支付租金，租期为5年。
（1）每期支付租金
（2）第3年支付的本金
（3）第3年支付的利息
6、某企业租用一台设备，租金36000，年利率为8%，每年年末支付租金，若每年支付10000元，需要多少年支付完租金？
7、某企业租用一台设备，租金36000元，每年年末支付租金。
若租期为5年，每年支付10000元，则支付利息为多少？
样式
一、资金时间价值
1、年金终值函数FV（）
2、年金现值函数PV（）
3、年金函数PMT（）
4、年金中的利息函数IPMT（）
5、年金中的本金函数PPMT（）
6、计息期数函数NPER（）
7、利率函数RATE（）
8、净现值函数NPV（）
9、内含报酬率函数IRR（）
10、修正内含报酬率函数
11、净现值指数PI
12、固定资产折旧函数
（1）直线折旧法函数SLN（cost，salvage，life）
（2）双倍余额递减法函数DDB（cost，salvage，life，period，factor）
（3）年数总和法函数SYD（cost，salvage，life，per）
（4）倍率余额递减法函数VDB（cost，salvage，life，START-period，END-period，factor）
13、固定资产更新决策（寿命相等）——净现值差额法
14、固定资产更新决策（寿命不相等）——年均现金流量
15、操作完毕，书写项目报告
三、评分标准
1、能分析项目情况，找出已知和未知条件占考核的25%
2、能建立相关模型，模型正确，占考核的25%
3、能根据模型进行操作，结果正确，占考核的25%
4、书写项目报告，占考核的25%
项目四筹资决策
一、项目概述
企业筹资可以理解为作为筹资主体的企业根据其生产经营、投资以及资本结构调整的需要，运用一系列筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的行为。
企业进行资金筹措目的只有一个即扩大企业的生产规模，增加企业的经济效益，但是筹资的前提是在规定的时间内按照规定还本付息，这增加了企业的负担，在实际中由于企业资金的利润率的不确定性导致企业的利润率可高于或者低于借款利息率。
这对企业的经营发展提出了很高的要求，如果治理得当企业盈利，反之企业将会陷入困境之中。
1企业筹资的方式及其优缺点 企业筹资的方式可以归结为两类：
内部筹资与外部筹资。
内部筹资虽然筹资容易但是数目不能满足企业发展的需求，随着技术与生产规模的不断扩大，在市场经济中，外部筹资已然成为企业获得资金支持的主要方式。
学会长期借款筹资双变量分析模型设计，建立借款分析模型、租赁筹资模型设计，租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型设计。
二、项目任务
能快速分析给定的问题，能准确熟练的使用EXCEL提供的资金时间价值函数，模型选定的方式合理、准确。
操作完毕，关闭所有文件，把操作结果发到班级文件夹。
三、项目步骤
1、建立借款分析模型（单变量、双变量、基本模型）。
2、建立租赁分析模型。
3、建立租赁与借款对比分析模型。
四、项目内容
根据项目资料，按步骤进行有关的操作。
五、项目资料
资料一:
.金华某企业向银行申请长期贷款，用于购买设备，借款金额为10万元，银行贷款年利率为8%，借款期限是四年，现有三种还款方式：
①等额还款。
②每年年未只付利息，本金到最后一年末付清。
③最后一年一次全部偿还本金及利息。
请根据所提供的数据，建立分析模型（数据计算公式），计算偿还款数据（形成计算表），请选择一种还款方式，并说明选择的理由。
（列出偿还及尚欠金额）
成果样式
资料二:
租赁分析
1、建立如下图租赁筹资分析模型
2、建立图形控制项按钮。
打开“视图”菜单，选择“工具栏/窗体”命令，即可显示“窗体”工具栏。
①建立“设备名称”项目下的下拉控制项。
在“窗体”工具栏中单击“组合框”，鼠标指针变为“+”形状，按住鼠标左键经过F2:
G2单元格区域，松开鼠标，此时拖动鼠标经过的区域会出现一个带有三角形标记的矩形框，双击该矩形框，如下图所示：
选择数据源。
将“单元格链接”选项设为“D2”，显示被选中下拉列表中某项的序号，以便其他单元格使用。
单击确定
②建立“每年付款次数”微调控制项。
在“窗体”工具栏中单击“微调项”，鼠标指针变为“+”形状，按住鼠标左键在G5单元格拖动，松开鼠标，在G5单元格中会出现一个矩形框。
双击该矩形框，打开如下图所示的“设置控件格式”对话框。
③设置“租金年利率”滚动条。
在“窗体”工具栏中单击“滚动条”，鼠标指针变为“+”形状，按住鼠标左键在G6单元格拖动，松开鼠标，在G6单元格中会出现矩形框双击该矩形框，打开如下图所示的“设置控件格式”对话框。
④设置“租赁期限”微调控制项。
在“窗体”工具栏中单击“微调项”，鼠标指针变为“+”形状，按住鼠标左键在G5单元格拖动，松开鼠标，在G5单元格中会出现一个矩形框。
双击该矩形框，打开如下图所示的“设置控件格式”对话框。
⑤设置模型中其他单元格的公式。
租金总额F3=INDEX（B3:
B8,D2）
支付租金方式F4=INDEX（C3:
C8,D2）
总付款期限F8=F5*F7
每期应付租金F9=IF（F4="后付",ABS（PMT（F6/100/F5,F8,F3））,ABS（PMT（F6/100/F5,F8,F3,0,1）））
3、租赁筹资分析模型的应用
当租赁筹资分析模型建好以后，财务管理人员可通过单击“设备名称”的下拉列表框选择要分析的租赁设备，通过调整租赁期限、每年付款次数和租金年利率三个项目的数值来计算所选租赁设备应付租金数额，并且由于在公式中定义了单元格链接，所以，即使租赁公司提供的设备某些参数发生改变，该模型会自动调整相应的计算结果。
资料三：
租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型设计
假设企业决定添置一台价值200000元的设备，该台设备使用期为5年，预计5年后将无残值。
如果企业采用租赁方式取得该设备，租赁公司要求该设备原价在5年内摊销，并要求得到10%租赁费（收益）率，按照惯例每年租金需要预付。
该企业也可以用银行的年利率为11%，每年年末等额偿还的贷款购买这台设备。
该企业的所得税率为33%，折旧采用直线法，贴现率为5%。
选择筹资方式。
分析：
该企业如果租用设备，按租赁公司的条件，每年初支付租金。
由于这些支出的租金是费用，可从应税收益中扣除，而且，这些租金支出应在付税当年扣税。
如果企业采用借债购买设备，那么企业每年支付给银行的利息及设备折旧都属于费用，该从应税收益中扣除。
因此采用NPV进行分析，分析计算出各自的税后现金流量，然后把它们转换成现值，选择成本现值较小的方案进行筹资。
步骤一
1、建立租赁筹资现金流量表基本模型
2、定义模型中各项目的勾稽关系
租金支付额=每期应付租金
避税额=租金支付额*所得税税率
税后现金净流量=租金支付额-避税额
现值=租赁现金净流量/（1+贴现率）^租赁期限
3、定义模型中各有关单元格的公式
（1）租金支付额
B13=$C$9
将此公式分别复制到B14:
B17单元格区域。
B19=SUM（B13:
B18）
（2）避税额
C13=B13*$B$11
将此公式分别复制到C14:
C17单元格区域。
C19=SUM（C13:
C18）
（3）税后净现金流量
D13=B13-C13
将此公式分别复制到D14:
D17单元格区域。
D19=SUM（D13:
D18）
（4）净现值
E13=D13/（1+$D$11）^A13
将此公式分别复制到E14:
E17单元格区域。
E19=SUM（E13:
E18）
最终计算的结果如图
步骤二
1、建立举债筹资现金流量表基本模型
2、定义模型中各项目的勾稽关系
还款额=每期偿还金额
本期利息=本期期初本金余额*利率
本期偿还本金=本期偿还金额-本期利息
本期期末余额=本期期初余额-本期偿还本金
避税额=（每期偿还利息+折旧额）*所得税税率
税后净现金流量=本期还款额-避税额
现值=每期净现金流量/（1+贴现率）^租赁期数
借款成本总现值=各期税后净现金流量的现值之和
3、定义模型中各有关单元格的公式
（1）总还款次数E3=E2*B4
（2）每期偿还金额
（3）还款额
B9=$E$4
将此公式分别复制到B10:
B13单元格区域。
B14=SUM（B9:
B13）
（4）期初所欠本金
C9=B2
C10=C9-D9
将C10=C9-D9分别复制到C11:
C13单元格区域。
C14=SUM（C9:
C13）
（5）偿还本金
D9=B9-E9
将此公式分别复制到D10:
D13单元格区域。
D14=SUM（D9:
D13）
（6）偿还利息
E9=C9*$B$3
将此公式分别复制到E10:
E13单元格区域。
E14=SUM（E9:
E13）
（7）折旧额
F9=SLN（$B$2,,$B$4）
将此公式分别复制到F10:
F13单元格区域。
F14=SUM（F9:
F13）
（8）避税额
G9=（E9+F9）*$B$7
将此公式分别复制到G10:
G13单元格区域。
G14=SUM（G9:
G13）
（9）净现金流量
H9=B9-G9
将此公式分别复制到H10:
H13单元格区域。
H14=SUM（H9:
H13）
（10）现值
I9=H9/（1+$D$7）^A9
将此公式分别复制到I10:
I13单元格区域。
I14=SUM（I9:
I13）
最终计算结果如下
步骤三
对比可以看出，租赁方案总成本现值为146085.62，借款方式筹资总成本现值为156393.7元，租赁方式的总成本低，所以该企业应该选择租赁的方式取得该设备。
4、操作完毕，书写项目报告
三、评分标准
1、能分析项目情况，找出已知和未知条件占考核的25%
2、能建立相关模型，模型正确，占考核的25%
3、能根据模型进行操作，结果正确，占考核的25%
4、书写项目报告，占考核的25%
项目五投资风险分析
一、项目概述
在市场经济的今天，投资活动愈发显得频繁和重要。
由于投资活动充满不确定性，所以任何投资总要承担一定的风险。
如果决策面临的不确定性比较大，足以影响投资方案的选择，就应该对不同的方案进行计量，例如计算比较各种方案的期望净现值，作为投资决策的依据。
Excel中大量的财务、统计等各种函数及其强大的表格功能，加上简单易行的操作，使其成为辅助投资风险分析的良好助手。
其中的“方案管理器”更有助于如投资决策这种多方案问题的分析。
二、项目任务
某企业现在面临两种投资方案：
新建厂房生产新产品和扩建厂房生产现有产品。
新建厂房须投资300万元，扩建厂房须投资100万元。
产品的市场前景不能确定。
究竟使用那种方案，须考虑多种因素，而两种方案的预计净现值比较是必须考虑的重要依据。
步骤一：
建立工作表
该企业目前面临5种可能的市场前景，各前景的说明及预计发生概率如表11-1。
已知基本折现率为15%，厂房使用年限为4年。
表11-1各前景的说明及发生概率
前景
说明
概率
前景1
新产品畅销，现有产品滞销
25%
前景2
第一年现有产品畅销，一年后新产品畅销
35%
前景3
前两年现有产品畅销，两年后新产品畅销
20%
前景4
前三年现有产品畅销，三年后新产品畅销
10%
前景5
现有产品畅销，新产品滞销
10%
首先新建名为“投资风险分析”的工作簿，并在其中建立计算净现值的表格（如图11-1所示）。
拟在工作表中先由各种前景的概率
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