财会考试经济法单选题答案.docx
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财会考试经济法单选题答案
[财会考试]经济法单选题答案
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单项选择题
1.[答案]：
C
解析：
本题考核办理托收承付的程序。
在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。
2.[答案]：
C
解析：
本题考核需要提示承兑的汇票。
支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑。
见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
3.[答案]：
B
解析：
本题考核银行汇票的提示付款期限。
根据《票据法》的规定，银行汇票自出票之日起1个月内向付款人提示付款。
4.[答案]：
B
解析：
本题考核法的分类。
根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序分类的。
5.[答案]：
A
解析：
本题考核行政复议的范围。
根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。
可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。
6.[答案]：
C
解析：
本题考核劳动合同的内容。
劳动报酬属于劳动合同的必备条款。
7.[答案]：
D
解析：
本题考核劳动争议仲裁的审理期限。
仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。
案情复杂需要延期的，经劳动争议仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。
8.[答案]：
B
解析：
本题考核营业税的征税范围。
选项B汽车维修，属于增值税征税范围中的修理修配业务。
管道运输属于运输业，缴纳营业税。
9.[答案]：
D
解析：
本题考核营业税的计税依据。
广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
10.[答案]：
A
解析：
本题考核个人出售住房的营业税规定。
自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
11.[答案]：
D
解析：
本题考核旅游企业营业税的计算。
根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
应缴纳营业税＝（2000－500－500－400－80）×50×5%＝1300（元）。
12.[答案]：
D
解析：
本题考核个人所得税的征收范围。
根据规定，保险赔偿、国债利息、个人领取原提存的住房公积金所得，属于个人所得税的免税项目。
13.[答案]：
C
解析：
本题考核个人所得税非居民纳税人的判定。
我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项A未指出居住时间，选项B.D均为居民纳税人，只有选项C两个标准均不具备，为非居民纳税人。
14.[答案]：
A
解析：
本题考核个人所得税的计算。
个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
则应缴纳的个人所得税：
[25000×（1-20%）-7000]×20%＝2600（元）
15.[答案]：
B
解析：
本题考核个人所得税的征收。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20％计算缴纳个人所得税。
16.[答案]：
D
解析：
本题考核契税的计算。
房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税＝（600-490）×3%＝3.3（万元）。
17.[答案]：
A
解析：
本题考核车船税的计税依据。
载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。
18.[答案]：
A
解析：
本题考核印花税的纳税人。
根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
19.[答案]：
C
解析：
本题考核城镇土地使用税的计税依据。
根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。
20.[答案]：
D
解析：
本题考核土地增值税的征税范围。
房产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税；土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税。
21.[答案]：
C
解析：
本题考核资源税的纳税义务发生时间。
纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
22.[答案]：
A
解析：
本题考核税款征收措施。
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
23.[答案]：
C
解析：
本题考核银行结算账户的变更。
存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
24.[答案]：
B
解析：
本题考核法律责任形式。
选项AC属于民事责任；选项D属于刑事责任。
25.[答案]：
C
解析：
本题考核行政诉讼的适用范围。
法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼
（2）国防、外交等国家行为
（3）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令
（4）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定
（5）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
26.[答案]：
D
解析：
本题考核劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形。
用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者不需要事先通知即可解除劳动合同。
27.[答案]：
B
解析：
本题考核劳动争议调解。
劳动争议调解组织在收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。
28.[答案]：
C
解析：
本题考核营业税的征税范围。
有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围。
29.[答案]：
C
解析：
本题考核营业税的计算。
根据营业税法律制度规定，贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额；债券等金融商品买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额；银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。
（1）贷款业务应纳营业税税额＝营业额×适用税率＝600×5%＝30（万元）
（2）债券转让应纳营业税税额＝营业额×适用税率＝（1100-900）×5%＝10（万元）；该银行第四季度应缴纳营业税税额＝30＋10＝40（万元）
30.[答案]：
B
解析：
本题考核营业税的纳税义务发生时间。
纳税人销售自建建筑物，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的纳税义务时间。
注：
销售不动产的纳税义务时间为收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。
31.[答案]：
C
解析：
本题考核城市维护建设税的规定。
海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
32.[答案]：
D
解析：
本题考核个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除800元的费用；收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
33.[答案]：
C
解析：
本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
34.[答案]：
C
解析：
本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算。
计提的各种准备金以及投资者及其家庭发生的生活费用、投资者的工资，均不允许在个人所得税税前扣除。
35.[答案]：
C
解析：
本题考核印花税的计算。
财产租赁合同按租赁金额贴花，财产保险合同按保险费金额贴花；应纳印花税＝10×10000×1‰+16×10000×1‰＝260（元）。
36.[答案]：
B
解析：
本题考核资源税的纳税人。
资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
37.[答案]：
B
解析：
本题考核土地增值税的计算。
办公楼的成新度折扣率为50％，即五成新，其评估价＝650×50％＝325（万元），扣除项目合计＝325+30＝355（万元）。
38.[答案]：
D
解析：
本题考核房产税的税收优惠。
宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
39.[答案]：
A
解析：
本题考核税种的分类。
车船税、营业税、城镇土地使用税是由地方税务局负责征收管理的。
40.[答案]：
B
解析：
本题考核税款征收措施。
税务机关有根据认为纳税人从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，责成纳税人提供纳税担保。
41.[答案]：
D
解析：
本题考核税务检查。
税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。
42.[答案]：
D
解析：
本题考核抗税的定义。
选项A
B.C属于偷税行为。
43.[答案]：
A
解析：
本题考核银行结算账户的撤销。
有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的。
44.[答案]：
C
解析：
本题考核银行卡的收费标准。
宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%。
即2×2%＝0.04（万元）＝400（元）。
45.[答案]：
C
解析：
本题考核托收承付的基本知识。
验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项，付款人在托收承付期限内，可向银行提出全部或部分拒绝付款。
46.[答案]：
C
解析：
本题考核委托收款的基本知识。
以付款银行为付款人的，银行应当在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
47.[答案]：
B
解析：
本题考核法律关系的客体。
法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。
选项B属于法律关系的主体。
48.[答案]：
B
解析：
本题考核诉讼管辖。
因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。
49.[答案]：
D
解析：
本题考核法律责任的种类。
没收违法所得是行政责任，不是民事责任。
50.[答案]：
B
解析：
本题考核医疗期的计算方法。
罗某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下，应享受3个月医疗期，医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2010年10月25日起第一次病休，则该医疗期应在2010年10月25日至2011年4月24日6个月内的时间段确定。
51.[答案]：
C
解析：
本题考核劳动合同订立主体的资格要求。
劳动者需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力，才可以签订劳动合同。
既文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。
52.[答案]：
A
解析：
本题考核劳动合同订立的原则。
公平原则是指劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。
53.[答案]：
A
解析：
本题考核营业税的征税范围。
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税；以无形资产、不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；对投资后转让其投权的也不征收营业税。
54.[答案]：
D
解析：
本题考核娱乐业营业税税额的计算。
娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。
所以应缴纳的营业税＝（60+40+50）×20％＝30（万元）。
55.[答案]：
D
解析：
本题考核营业税的起征点。
纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税；超过起征点的，应按全部营业额计算应纳营业税。
56.[答案]：
D
解析：
本题考核个人所得税的相关规定。
个人的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30％以内的部分可全额扣除。
57.[答案]：
C
解析：
本题考核个人所得税的纳税人。
对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天多次离境累计不超过90天，可以被认定为居民纳税人。
因此，选项AB.D不符合要求。
58.[答案]：
D
解析：
本题考核个人所得税的计算。
特许权使用费收入“按次征收”，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；刘某应纳个人所得税＝（3000－800）×20%+4500×（1－20%）×20%＝1160（元）。
59.[答案]：
C
解析：
本题考核城市维护建设税的计算。
该企业应缴纳城市维护建设税＝（480000+600000+200000）×7％＝89600（元）。
60.[答案]：
B
解析：
本题考核契税的征税范围。
农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。
61.[答案]：
A
解析：
本题考核资源税应纳税的计算。
加热、修井用的原油是免征资源税的，开采原油过程中伴采的天然气按规定要缴纳资源税。
所以，该油田应纳资源税＝10×12+20000×8÷10000＝136（万元）
提示：
2000万立方米=2000×10千立方米=20000千立方米。
62.[答案]：
D
解析：
本题考核印花税计税依据。
借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。
63.[答案]：
B
解析：
本题考核土地增值税的纳税人。
出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
64.[答案]：
C
解析：
本题考核税务登记的相关规定。
税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
65.[答案]：
C
解析：
本题考核税款征收措施。
《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。
66.[答案]：
A
解析：
本题考核外出经营报验登记的规定。
《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。
67.[答案]：
A
解析：
本题考核办理支付结算的原则。
选项A是银行办理支付结算的要求，但不属于原则。
68.[答案]：
D
解析：
本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。
单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款。
票面金额的5％是750元（15000×5％），低于1000元，故选择D。
69.[答案]：
B
解析：
本题考核汇兑的基本知识。
汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
70.[答案]：
C
解析：
本题考核办理托收承付的程序。
在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算起。
71.[答案]：
B
解析：
本题考核法的形式。
法律通常规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题。
教材P8。
72.[答案]：
C
解析：
本题考核《仲裁法》的适用范围。
适用《仲裁法》的是：
平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。
不适用《仲裁法》的情形包括与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷行政争议劳动争议农业承包合同纠纷。
教材P15。
73.[答案]：
A
解析：
本题考核行政复议的范围。
选项B是行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。
教材P24。
74.[答案]：
A
解析：
本题考核我国的法律渊源。
法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。
选项B属于“行政法规”；选项C属于“行政规章”；选项D属于“行政规章”。
教材P8-9。
75.[答案]：
B
解析：
本题考核无效劳动合同的法律后果。
无效劳动合同，从订立起就没有法律约束力。
教材P42。
76.[答案]：
B
解析：
本题考核工作时间和休息休假的规定。
黄某在A
B.C三个公司累计工作时间是9年，不满10年。
根据规定，黄某应享有5天带薪年休假（不包括五一法定休假日和年休假期间的周六、周日法定休息日）。
教材P44。
77.[答案]：
A
解析：
本题考核营业税的税率。
选项A装卸搬运收入属于“运输业”，应该按照运输业的税率3%缴纳营业税。
选项B属于娱乐业，税率为20%；选项C为服务业-旅游业，税率为5%；选项D属于销售不动产，税率5%。
教材P89。
78.[答案]：
C
解析：
本题考核营业税的征税范围。
修理修配是增值税征税范围，不缴纳营业税。
教材P79。
79.[答案]：
B
解析：
本题考核营业额的确定。
（1）从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用为营业额。
（2）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。
（3）一般贷款以利息收入全额为营业额。
（4）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
教材P90。
80.[答案]：
A
解析：
本题考核个人所得税扣除项目的规定。
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
发生额的60%=2000×60%=1200（元）；销售收入的5‰=200000×5‰=1000（元），则该个体工商户当年可在税前扣除的业务执行费支出最高为1000元。
教材p135。
81.[答案]：
B
解析：
本题考核劳务报酬个人所得税计算。
该设计师进行产品设计取得所得为劳务报酬所得，且属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即先支付的30000元和后支付的50000元，属一次性报酬，应纳税所得额＝（30000＋50000）×（1－20%）＝64000（元）；适用加成征收。
应纳税额＝64000×40%-7000＝18600（元）。
教材P141。
82.[答案]：
D
解析：
本题考核个人所得税的计算。
偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应缴纳个人所得税税额=（300000＋500000）×20％=160000（元）。
教材P143。
83.[答案]：
D
解析：
本题考核个人所得税的税目。
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。
教材P126。
84.[答案]：
B
解析：
本题考核个人所得税免税规定。
选项B中，对于个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。
自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
教材P147。
85.[答案]：
B
解析：
本题考核个人所得税中每次收入的确定。
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
教材P138。
86.[答案]：
C
解析：
本题考核房产税的计算。
根据房产税法律制度的规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。
房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。
因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。
（1）李某个人营业用房屋2008年应缴纳房产税税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2％＝100000×（1－20％）×1.2％＝960（元）
（2）李某出租房屋2010年应缴纳房产税税额＝租金收入×12％＝5000×12×12％＝7200（元）
（3）李某2010年实际应缴纳房产税税额＝960＋7200＝8160（元）。
教材P160-161。
87.[答案]：
C
解析：
本题考核契税的计税依据。
根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
教材P165。
88.[答案]：
C
解析：
本题考核印花税计税依据。
货物运输合同中以运输费用（运费收入）作为计税依据计算印花税，不包括装卸费用。
教材P187。
89.[答案]：
D
解析：
本题考核印花税的缴纳方法。
印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。
这是缴纳印花税的基本方法。
教材P191。
90.[答案]：
B
解析：
本题考核资源税的征税范围。
资源税税目所称的“原油”是指开采的天然原油，不包括人造石油。
教材P194。
91.[答案]：
A
解析：
本题考核土地增值税的征税范围。
2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
教材P212。
92.[答案]：
D
解析：
本题考核查账征收的适用范围。
查账征收，适合于经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。
教材P250。
93.[答案]：
B
解析：
本题考核银行卡交易的基本规定。
贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
教材P290。
94.[答案]：
C
解析：
本题考核国内信用证的规定。
信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。
教材P301。
95.[答案]：
C
解析：
本题考核票据的功能（教材P305）、票据当事人（教材P303）、票据权利和责任、票据签章的规定。
票据权利包括付款请求权和追索权（教材P306）。
付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。
96.[答案]：
B
解析：
本题考核票据权利丧失补救。
挂失止付不是公示催告的必经程序，因此A说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，故C不对；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故D不正确。
教材P307。
97.[答案]：
B
解析：
本题考核《仲裁法》调整的范围。
不属于《仲裁法》调整的争议包括与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷行政争议劳动争议农业承包合同纠纷。
教材P15。
98.[答案]：
B
解析：
本题考核诉讼的判决和执行。
当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起l5日内向上一级法院提起上诉。
教材P23。
99.[答案]：
C
解析：
本题考核诉讼时效的规定。
（1）诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误
（2）权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误
（3）诉讼时效中止的法定事由发生之后
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